卫生院财务内部监督制度

PAGE卫生院财务内部监督制度一、总则（一）目的本制度旨在加强卫生院财务内部监督，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，保障卫生院的健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体工作人员在财务活动中的行为规范和监督管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实反映卫生院的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算和报表编制应准确无误，数据清晰。4.完整性原则：涵盖卫生院所有财务活动，确保监督无死角。5.及时性原则：及时发现和纠正财务问题，保障财务活动的正常进行。二、监督机构及职责（一）财务内部监督小组1.组成人员：由卫生院领导、财务部门负责人、审计人员及相关科室代表组成。2.职责制定和修订财务内部监督制度。监督财务制度的执行情况。审查财务预算、决算及重大财务决策。检查财务收支的真实性、合法性和合理性。对发现的财务问题提出整改意见并监督落实。（二）财务部门职责1.负责日常财务核算和财务管理工作，确保财务数据准确、及时。2.严格执行财务制度，对财务收支进行初审和把关。3.定期编制财务报表，向监督小组汇报财务状况。4.配合监督小组开展财务检查和审计工作，提供相关资料。（三）审计人员职责1.独立开展财务审计工作，对财务活动进行全面审查。2.发现财务违规行为及时报告，并提出处理建议。3.协助监督小组完善财务监督机制。三、财务预算监督（一）预算编制监督1.预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、量入为出”的原则。2.财务部门应会同各科室根据卫生院发展规划和年度工作计划，科学合理地编制预算草案。3.监督小组对预算草案进行审核，重点审查预算项目的必要性、可行性和资金来源的合理性。（二）预算执行监督1.严格执行预算，各科室应按照预算安排使用资金，不得擅自调整。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控，分析预算执行差异原因，及时向监督小组汇报。3.监督小组对预算执行情况进行不定期检查，对违反预算规定的行为责令整改。（三）预算调整监督1.确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序提出申请。科室提出预算调整申请，说明调整原因和金额。财务部门审核调整申请，提出审核意见。监督小组对调整申请进行审议，报卫生院领导批准。2.预算调整应经监督小组审核通过，确保调整后的预算合理可行。四、财务收支监督（一）收入监督1.卫生院各项收入应严格按照国家规定的收费项目和标准收取，开具合法有效的票据。2.财务部门应建立收入台账，及时记录收入情况，并与收费系统数据进行核对。3.监督小组定期检查收入票据的使用和收入入账情况，防止截留、隐匿、坐支收入等行为。（二）支出监督1.支出审批严格执行支出审批制度，明确审批流程和权限。一般支出由科室负责人初审，财务部门审核，分管领导审批。重大支出需经领导班子集体研究决定。2.支出审核财务部门对支出凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效。审核支出内容是否符合预算安排和财务制度规定，是否与卫生院业务相关。3.支出检查监督小组定期对支出情况进行检查，重点检查大额支出、专项资金使用等情况。检查是否存在虚列支出、套取资金、违规发放津补贴等问题。五、资产监督（一）流动资产监督1.货币资金监督财务部门应严格执行现金管理制度，定期盘点库存现金，确保账实相符。加强银行账户管理，定期核对银行对账单，防范资金风险。2.应收账款监督建立应收账款台账，及时跟踪催收，防止坏账损失。定期对应收账款进行账龄分析，对长期挂账的款项查明原因，提出处理意见。（二）固定资产监督1.固定资产购置固定资产购置应按照规定程序进行，纳入预算管理。购置前应进行可行性论证，确保资产购置合理、必要。2.固定资产核算财务部门应按照固定资产管理制度进行核算，准确记录资产的增减变动情况。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序审批，评估作价后进行公开拍卖或转让。处置收入应及时足额上缴，不得截留挪用。（三）无形资产监督1.卫生院的无形资产如专利权、商标权等应进行登记入账。2.加强无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。3.无形资产的转让、使用等应按照规定程序进行，确保资产收益合理。六、财务票据监督（一）票据领购财务部门指定专人负责票据领购工作，按照规定程序向财政部门或税务机关领购票据。领购票据时应登记票据种类、数量、起止号码等信息。（二）票据使用1.票据使用人员应严格按照规定用途使用票据，不得转借、转让、代开票据。2.票据开具应真实、准确、完整，并加盖单位财务印章或发票专用章。3.作废票据应加盖“作废”戳记，全联保存，并按规定归档。（三）票据保管1.设立票据专用库房或专柜，专人负责票据保管。2.定期对票据进行盘点，确保票据安全，防止丢失、被盗。3.票据存根联应按照规定期限保存，期满后经批准方可销毁。（四）票据核销1.财务部门定期对票据使用情况进行核销，核对票据开具金额与入账金额是否一致。2.核销时应填写票据核销清单，经审核无误后归档保存。七、财务印章监督（一）印章管理1.财务印章应指定专人保管，并建立印章使用登记制度。2.印章保管人员不得擅自将印章交他人使用，因特殊情况需委托他人使用的，应经批准并进行登记。（二）印章使用1.严格按照规定的审批程序使用财务印章，未经批准不得使用。2.印章使用时应在登记簿上记录使用日期、用途、批准人等信息。（三）印章保管场所安全1.财务印章保管场所应配备必要的安全设施，如保险柜、防盗门等。2.下班时应将印章锁入保险柜，确保印章安全。八、财务信息化监督（一）系统安全1.建立财务信息系统安全管理制度，设置防火墙、防病毒软件等安全防护措施。2.定期对系统进行维护和升级，确保系统稳定运行，防止数据泄露和被篡改。（二）数据备份1.定期对财务数据进行备份，备份数据应存储在安全可靠的介质上，并异地存放。2.制定数据恢复计划，确保在数据丢失或损坏时能够及时恢复。（三）操作权限1.明确财务信息系统操作人员的权限，实行分级授权管理。2.操作人员应妥善保管个人账号和密码，不得擅自将权限授予他人。（四）系统审计1.定期对财务信息系统进行审计检查，监督系统操作的合规性和数据的准确性。2.对发现的问题及时整改，确保系统安全有效运行。九、财务监督检查与考核（一）定期检查1.监督小组定期对卫生院财务状况进行全面检查，每年不少于[X]次。2.检查内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、财务收支情况、资产状况等。（二）专项检查1.根据工作需要，针对特定财务事项或重点领域开展专项检查。2.专项检查应制定详细的检查方案，明确检查重点和方法。（三）日常监督1.财务部门在日常工作中对财务活动进行实时监督。2.发现问题及时提醒和纠正，重大问题及时报告监督小组。（四）考核评价1.建立财务监督考核评价机制，对各科室和相关人员的财务监督工作进行考核。2.考核结果与绩效挂钩，对财务监督工作表现优秀的科室和个人给予奖励，对存在问题的进行问责。十、财务问题整改与责任追究（一）整改措施1.对监督检查中发现的财务问题，监督小组应下达整改通知书，明确整改要求和期限。2.责任科室应制定具体的整改措施，认真组织整改，并按时提交整改报告。（二）跟踪复查1.监督小组对整改情况进行跟踪复查，确保问题得到彻底解决。2.对整改不力的科室和个人，责令