卫生院财务绩效管理制度

PAGE卫生院财务绩效管理制度一、总则（一）目的为加强卫生院财务管理，建立科学合理的财务绩效评价体系，提高资金使用效益，促进卫生院健康可持续发展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务管理制度，结合本卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务绩效管理制度合法合规。2.公平公正原则：对各科室及员工的财务绩效评价应公平公正，依据统一标准和程序进行。3.激励约束原则：通过合理的绩效指标设定，激励员工积极工作，约束不合理行为，提高工作效率和质量。4.全面性原则：涵盖卫生院财务活动的各个方面，包括收入、成本、预算执行等，全面评价财务绩效。5.动态调整原则：根据卫生院发展战略、政策法规变化及实际运行情况，适时调整财务绩效管理制度。二、财务绩效指标体系（一）收入指标1.业务收入增长率定义：（本期业务收入上期业务收入）/上期业务收入×100%计算方式：按会计期间统计各科室及卫生院整体业务收入，计算增长率。目标值：根据卫生院发展规划确定，一般不低于[X]%。权重：[X]%意义：反映卫生院业务拓展能力和市场竞争力。2.门诊收入占比定义：门诊收入/业务总收入×100%计算方式：统计各科室门诊收入及卫生院业务总收入，计算占比。目标值：根据卫生院功能定位确定，一般保持在[X]%左右。权重：[X]%意义：体现门诊业务在卫生院收入中的贡献程度。3.住院收入占比定义：住院收入/业务总收入×100%计算方式：统计各科室住院收入及卫生院业务总收入，计算占比。目标值：根据卫生院功能定位确定，一般保持在[X]%左右。权重：[X]%意义：反映住院业务对卫生院收入的重要性。（二）成本指标1.百元收入成本率定义：业务支出/业务收入×100计算方式：统计各科室业务支出和业务收入，计算百元收入成本率。目标值：根据卫生院成本控制目标确定，一般不高于[X]元。权重：[X]%意义：衡量卫生院每百元收入所耗费的成本，反映成本控制水平。2.药品收入占比定义：药品收入/业务总收入×100%计算方式：统计各科室药品收入及卫生院业务总收入，计算占比。目标值：根据国家政策要求及卫生院实际情况确定，一般不超过[X]%。权重：[X]%意义：体现药品收入在业务总收入中的占比，反映药品使用合理性。3.卫生材料收入占比定义：卫生材料收入/业务总收入×100%计算方式：统计各科室卫生材料收入及卫生院业务总收入，计算占比。目标值：根据卫生院实际情况确定，一般保持在[X]%左右。权重：[X]%意义：反映卫生材料使用情况及对收入的贡献。（三）预算执行指标1.预算收入执行率定义：实际收入/预算收入×100%计算方式：统计各科室及卫生院实际收入与预算收入，计算执行率。目标值：达到100%，上下浮动不超过[X]%。权重：[X]%意义：考核预算收入的完成情况，确保收入目标实现。2.预算支出执行率定义：实际支出/预算支出×100%计算方式：统计各科室及卫生院实际支出与预算支出，计算执行率。目标值：达到100%，上下浮动不超过[X]%。权重：[X]%意义：反映预算支出的控制情况，避免超支。（四）资产运营指标1.总资产周转率定义：业务收入/平均总资产×100%计算方式：平均总资产=（期初总资产+期末总资产）/2，统计业务收入和平均总资产，计算周转率。目标值：根据卫生院实际情况确定，一般不低于[X]次。权重：[X]%意义：衡量卫生院资产运营效率，反映资产利用效果。2.应收账款周转率定义：业务收入/平均应收账款余额×100%计算方式：平均应收账款余额=（期初应收账款余额+期末应收账款余额）/2，统计业务收入和平均应收账款余额，计算周转率。目标值：根据卫生院实际情况确定，一般不低于[X]次。权重：[X]%意义：反映卫生院应收账款回收速度，降低坏账风险。三、财务绩效评价方法（一）数据收集1.财务部门负责收集各科室及卫生院整体的财务数据，包括收入、成本、预算执行、资产运营等方面的数据。2.数据来源包括会计凭证、财务报表、预算执行情况报告、资产管理系统等。3.数据收集应确保准确、完整、及时，按照规定的统计口径和时间节点进行。（二）指标计算根据确定的财务绩效指标体系，由财务部门统一计算各科室及卫生院整体的各项指标数值。（三）评价打分1.按照各项指标的目标值和权重，对各科室及卫生院整体进行评价打分。2.对于正向指标（如收入增长率、总资产周转率等），实际值达到目标值得满分，超过目标值按一定比例加分，低于目标值按比例扣分。3.对于反向指标（如百元收入成本率、药品收入占比等），实际值达到目标值得满分，超过目标值按比例扣分，低于目标值按比例加分。4.对于预算执行指标，执行率在目标值范围内得满分，超出范围按比例扣分。（四）综合评价1.将各项指标得分按照权重进行加权汇总，得出各科室及卫生院整体的财务绩效综合得分。2.根据综合得分对各科室及卫生院进行排名，评价其财务绩效水平。四、财务绩效结果应用（一）绩效奖金分配1.根据财务绩效评价结果，确定各科室及员工的绩效奖金分配额度。2.将绩效奖金与财务绩效综合得分挂钩，得分越高，奖金分配比例越高。3.绩效奖金分配向财务绩效表现优秀的科室和个人倾斜，激励员工积极提高财务绩效。（二）科室考核1.将财务绩效评价结果纳入科室年度考核体系，作为科室评先评优的重要依据。2.对于财务绩效排名靠前的科室，给予表彰和奖励；对于排名靠后的科室，进行督促整改，并在考核中予以适当扣分。（三）员工晋升与发展1.在员工晋升、岗位调整等方面，参考财务绩效评价结果。2.对于财务绩效优秀的员工，在同等条件下优先考虑晋升和发展机会；对于绩效不佳的员工，进行培训辅导或调整岗位。五、财务绩效监控与反馈（一）定期监控1.财务部门定期对各科室财务绩效指标完成情况进行监控，及时发现问题和异常波动。2.每月或每季度生成财务绩效监控报告，向卫生院管理层汇报各科室财务绩效状况。（二）动态调整1.根据财务绩效监控结果，及时调整绩效指标目标值、权重等参数。2.对于连续多个周期财务绩效表现不佳的科室或指标，分析原因，采取针对性措施进行改进。（三）沟通反馈1.财务部门与各科室保持密切沟通，及时反馈财务绩效评价结果和存在的问题