卫生院审计工作制度

PAGE卫生院审计工作制度一、总则（一）制定目的为加强卫生院财务管理和监督，规范审计工作流程，保障卫生院资金安全、合理使用，提高卫生院经济效益和社会效益，特制定本审计工作制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各部门及所属单位的财务收支、经济活动及相关内部控制的审计监督。（三）审计依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度制定。（四）审计原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计部门和单位，依法独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应实事求是，以客观事实为依据，如实反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.公正性原则：审计工作应遵循公正、公平的原则，对被审计部门和单位的财务收支及经济活动进行公正评价，维护各方合法权益。4.全面性原则：审计工作应涵盖卫生院财务收支、经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节，以及资产、负债、净资产等方面。二、审计机构与人员（一）审计机构设置卫生院设立独立的审计科室，配备专职审计人员，负责组织实施本单位的审计工作。（二）审计人员职责1.审计科长职责负责审计科室的全面工作，制定审计工作计划和审计工作制度，并组织实施。组织审计人员开展审计项目，对审计工作质量进行监督和检查。审核审计报告，向卫生院领导汇报审计工作情况，提出审计意见和建议。协调与其他部门的关系，组织审计人员培训和业务学习，提高审计人员业务素质。2.审计人员职责按照审计工作计划和审计方案，实施具体审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计中发现的问题进行分析和研究，提出审计意见和建议，并撰写审计报告。协助审计科长做好审计资料的整理、归档和保管工作。参与审计质量控制和内部审计制度建设，对审计工作中存在的问题提出改进措施。（三）审计人员职业道德1.审计人员应遵守国家法律法规和审计职业道德规范，诚实守信，客观公正，保守秘密。2.审计人员应具备良好的专业素质和业务能力，熟悉财务、审计、经济等方面的法律法规和政策，掌握审计技术和方法。3.审计人员应保持独立性，不得参与被审计部门和单位的经济决策和经营管理活动，不得接受被审计部门和单位的贿赂、回扣等不正当利益。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.对卫生院各项收入的真实性、合法性、完整性进行审计，包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。2.对卫生院各项支出的合规性、合理性进行审计，包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。重点审查支出是否符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，是否按照预算执行，有无超预算支出、虚列支出、挤占挪用等问题。3.对卫生院财务报表的真实性、准确性、完整性进行审计，包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、财政补助收支明细表等。审查财务报表是否按照国家统一的会计制度编制，会计处理是否正确，账账、账实是否相符。（二）预算执行审计1.对卫生院预算编制的科学性、合理性进行审计，审查预算编制是否符合国家有关政策法规和卫生院发展规划，是否充分考虑卫生院的实际情况和业务需求。2.对卫生院预算执行情况进行审计，检查预算执行是否严格按照批复的预算执行，有无擅自调整预算、截留挪用预算资金等问题。重点审查预算执行进度是否与业务开展情况相适应，预算执行过程中是否存在重大偏差。3.对卫生院预算调整的必要性、合规性进行审计，审查预算调整是否符合规定的程序和条件，调整依据是否充分，调整幅度是否合理。（三）内部控制审计1.对卫生院内部控制制度的健全性进行审计，审查卫生院是否建立健全了各项内部控制制度，包括财务管理制度、物资采购制度、资产管理制度、工程项目管理制度、合同管理制度等。2.对卫生院内部控制制度的有效性进行审计，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范和控制财务风险、经营风险和管理风险。重点审查关键岗位是否实行了不相容职务分离，授权审批制度是否健全，业务流程是否规范，内部监督是否有效。3.对卫生院内部控制制度的执行情况进行审计评价，针对审计中发现的问题，提出改进内部控制制度的建议和措施，促进卫生院提高管理水平和风险防范能力。（四）经济责任审计1.对卫生院领导干部任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支管理、预算执行、资产管理、内部控制等方面。审查领导干部在任职期间是否遵守国家有关法律法规和财务规章制度，是否履行了经济管理职责，有无决策失误、管理不善、违规违纪等问题。2.对卫生院重大经济决策的科学性、合理性、效益性进行审计，审查重大经济决策是否经过充分论证和集体决策，决策程序是否合规，决策执行效果是否达到预期目标。3.对卫生院领导干部经济责任审计结果进行评价，出具审计报告，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。（五）专项资金审计1.对卫生院财政专项资金、科教项目资金、其他专项资金的使用情况进行审计，审查专项资金是否专款专用，是否按照规定的用途和范围使用，有无截留挪用、虚报冒领等问题。2.对专项资金项目的实施情况进行审计，检查项目是否按照计划组织实施，项目进度是否符合要求，项目质量是否达到预期目标。重点审查项目资金的拨付、使用、核算是否规范，项目验收是否严格。3.对专项资金的绩效情况进行审计评价，评估专项资金的使用效益，为加强专项资金管理和提高资金使用效益提供决策依据。四、审计工作流程（一）审计计划制定1.审计科室应根据卫生院年度工作计划和上级审计部门的要求，结合本单位实际情况，制定年度审计工作计划。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等内容，并报卫生院领导批准后组织实施。3.审计科室应根据年度审计工作计划，制定具体的审计方案，明确审计步骤、审计方法、审计重点、审计时间要求等内容，确保审计工作有序开展。（二）审计准备阶段1.审计人员根据审计方案，组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.审计组应向被审计部门和单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间安排以及被审计部门和单位应提供的资料等事项事项。3.审计人员应收集与审计项目相关的资料，包括财务报表、会计凭证、账簿、合同协议、文件资料等，并进行初步审查和分析，了解被审计部门和单位的基本情况和财务状况。4.审计人员应制定审计工作底稿编制方案，明确审计工作底稿的内容、格式、编制要求等，为实施审计工作做好准备。（三）审计实施阶段1.审计人员应按照审计方案和审计工作底稿编制方案，实施审计程序，收集审计证据。审计程序包括审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等。2.审计人员在审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据，审计人员应在审计工作底稿上签字确认。3.审计人员在审计过程中发现问题时，应及时与被审计部门和单位沟通，要求其提供相关解释和说明，并对问题进行分析和研究，提出审计意见和建议。4.审计组组长应定期组织审计组会议，汇报审计工作进展情况，讨论审计中发现的问题，协调审计工作中的有关事项，确保审计工作顺利进行。（四）审计报告阶段1.审计组在完成审计实施阶段工作后，应及时整理审计工作底稿，对审计证据进行分析和归纳，撰写审计报告初稿。2.审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计意见和建议应具有针对性和可操作性，能够为被审计部门和单位改进工作提供指导。3.审计组应将审计报告初稿征求被审计部门和单位的意见，被审计部门和单位应在规定的时间内反馈意见。审计组应对被审计部门和单位反馈的意见进行认真研究和分析，对审计报告初稿进行修改和完善，形成审计报告征求意见稿。4.审计组应将审计报告征求意见稿报审计科长审核，审计科长审核后报卫生院领导审批。审计报告经卫生院领导审批后，送达被审计部门和单位，并抄送相关部门。（五）审计整改阶段1.被审计部门和单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况书面报告卫生院。2.审计科室应跟踪检查被审计部门和单位的整改情况，对整改措施的落实情况进行监督和检查，确保整改工作取得实效。3.审计科室应定期对审计整改情况进行总结和分析，针对审计中发现的普遍性、倾向性问题，提出加强管理、完善制度的建议，促进卫生院规范财务管理和经济活动。五、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理1.审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各种资料收集齐全，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门和单位反馈意见及整改情况等。2.审计人员应对收集到的审计资料进行整理和分类，按照审计项目立卷归档。审计档案应做到资料完整、分类合理、编目清晰、装订整齐。（二）审计档案的保管与查阅1.审计科室应指定专人负责审计档案的保管工作，建立审计档案保管制度，确保审计档案的安全和完整。2.审计档案应妥善保管，存放地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。审计档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般为[X]年。3.因工作需要查阅审计档案的，应经审计科长批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自涂改、抽取、销毁审计档案，不得泄露审计档案中的机密信息。（三）审计档案的销毁1.审计档案保管期满后，审计科室应按照国家有关规定，对审计档案进行鉴定和销毁。2.审计档案鉴定工作应由审计科长组织，审计人员参加，对保管期满的审计档案进行逐