卫生院债权债务管理制度

PAGE卫生院债权债务管理制度一、总则（一）目的为加强卫生院债权债务管理，规范财务行为，防范财务风险，保障卫生院持续健康发展，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本卫生院各科室及全体员工在经济活动中涉及的债权债务管理。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规，确保债权债务的形成、核算和清理等各项工作合法合规。2.真实性原则如实反映债权债务的实际情况，不得虚报、漏报、瞒报。3.及时性原则及时清理和结算债权债务，避免长期挂账，提高资金使用效率。4.责任明确原则明确债权债务管理各环节的责任主体，确保责任落实到人。二、债权管理（一）应收账款管理1.应收账款的确认卫生院在提供医疗服务、销售药品及其他物资等经济活动后，符合收入确认条件时，应及时确认应收账款。财务部门应根据业务部门提供的相关资料，如医疗服务记录、销售发票、合同协议等，准确记录应收账款的金额、账龄、债务人等信息。2.应收账款的催收业务部门负责对应收账款进行跟踪催收，定期与债务人核对账目，及时了解款项回收情况。对于逾期未收回的应收账款，业务部门应制定催收计划，采取电话催收、函件催收、上门催收等方式进行催收，并将催收情况及时反馈给财务部门。财务部门应协助业务部门进行应收账款催收工作，对应收账款的账龄进行分析，对于账龄较长的应收账款，及时发出预警，督促业务部门加大催收力度。3.坏账准备的计提卫生院应按照国家统一的会计制度规定，合理计提坏账准备。财务部门应根据应收账款的账龄、债务人的信用状况等因素，评估应收账款的可收回性，对预计可能发生的坏账损失，计提坏账准备。坏账准备的计提比例应根据卫生院的实际情况，结合历史数据和行业经验，合理确定，并报经卫生院管理层批准后执行。4.坏账的核销对于确实无法收回的应收账款，经批准后可作为坏账核销。坏账核销应按照规定的程序进行，由业务部门提出核销申请，提供相关证明材料，如债务人破产清算文件、法院判决书、死亡证明等，经财务部门审核、审计部门审计、卫生院管理层批准后，进行账务处理。已核销的坏账应实行账销案存管理，继续保留追索权，如发现债务人有偿还能力时，应及时进行追偿。（二）其他应收款管理1.其他应收款的范围其他应收款主要包括职工预借差旅费、备用金、押金、应收上级补助款、应收财政返还资金等。2.其他应收款的审批职工预借差旅费、备用金等，应按照规定的审批流程进行申请，经所在科室负责人、财务部门负责人、卫生院管理层批准后，方可办理借款手续。借款金额应根据实际需要合理确定，不得超额借款。借款时应签订借款协议，明确借款金额用途、还款期限等事项。3.其他应收款的清理财务部门应定期对其他应收款进行清理，督促借款人及时归还借款。对于逾期未归还的其他应收款，应按照应收账款的催收程序进行催收。对于确实无法收回的其他应收款，应按照规定的程序进行核销，核销后应进行备查登记。三、债务管理（一）应付账款管理1.应付账款的确认卫生院在收到医疗服务、药品及其他物资等发票账单时，应及时确认应付账款。财务部门应根据发票账单的金额、内容及相关合同协议，准确记录应付账款的金额、债权人等信息。2.应付账款的支付财务部门应按照合同约定的付款期限和方式，及时安排应付账款的支付。付款前应进行严格的审核，审核内容包括发票的真实性、合法性、完整性，合同协议的执行情况等。审核无误后，经财务部门负责人、卫生院管理层批准后，办理付款手续。对于有争议的应付账款，应及时与债权人沟通协商，妥善解决争议后再进行支付。3.应付账款的核对财务部门应定期与债权人核对应付账款账目，确保账目准确无误。如发现账目不符，应及时查明原因，进行调整，并将调整情况及时反馈给债权人。（二）其他应付款管理1.其他应付款的范围其他应付款主要包括应付职工薪酬、应付水电费、应付设备款、应付租金、应付暂收款等。2.其他应付款的核算财务部门应按照国家统一的会计制度规定，准确核算其他应付款。对于应付职工薪酬，应根据工资表、奖金发放表等相关资料，及时计提并发放，确保职工薪酬按时足额支付。对于应付水电费、应付设备款、应付租金等其他应付款，应按照合同约定及时进行核算和支付。3.其他应付款的清理财务部门应定期对其他应付款进行清理，及时支付到期款项，避免逾期付款产生不良影响。对于长期挂账的其他应付款，应查明原因，及时进行处理，如确实无法支付的，应按照规定的程序进行核销。（三）借款管理1.借款的审批卫生院因业务发展需要借款的，应按照规定的审批流程进行申请，经财务部门审核、卫生院管理层批准后，方可办理借款手续。借款金额应根据实际需要合理确定，不得超额借款。借款时应签订借款合同，明确借款金额、用途、借款期限、还款方式、利率等事项。2.借款的使用借款应按照借款合同约定的用途使用，不得挪作他用。财务部门应加强对借款使用情况的监督，定期检查借款资金的使用情况，确保借款资金安全、合理、有效使用。3.借款的偿还借款到期时，借款人应按照借款合同约定的还款方式和期限及时偿还借款。财务部门应提前做好还款准备工作，确保借款按时足额偿还。如借款人不能按时偿还借款，应及时与借款人沟通协商，制定还款计划，并按照规定的程序进行处理。四、债权债务的核算与监督（一）核算要求1.卫生院应按照国家统一的会计制度规定，设置专门的会计科目，对债权债务进行明细核算。2.财务部门应定期编制债权债务明细表，详细反映债权债务的发生、增减变动及余额情况。3.债权债务的核算应遵循权责发生制原则，如实反映经济业务的实际情况。（二）监督检查1.内部审计部门应定期对卫生院债权债务管理情况进行审计监督，检查债权债务管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.财务部门应加强对债权债务的日常管理和监督，定期对债权债务进行清理和核对，确保账目准确无误。3.卫生院管理层应定期听取债权债务管理情况汇报，对债权债务管理工作进行指导和监督，及时解决债权债务管理中存在的问题。五、债权债务的清理与处置（一）清理原则1.定期清理原则卫生院应定期对债权债务进行全面清理，确保债权债务账目清晰、准确。2.分类清理原则根据债权债务的性质、账龄等因素进行分类清理，采取不同的清理措施，提高清理效率。3.依法清理原则债权债务的清理应严格遵守国家法律法规，确保清理工作合法合规。（二）清理措施1.核对账目财务部门应与业务部门、债权人、债务人等相关方核对账目，确保账目一致。2.追收债权对于逾期未收回的债权，应加大追收力度，采取有效措施进行追收。3.偿还债务按照合同约定及时偿还债务，避免逾期付款产生不良影响。4.核销坏账对于确实无法收回的债权和无法支付的债务，应按照规定的程序进行核销。（三）处置方式1.资产抵债对于债务人确实无法偿还债务的，经协商一致，可采取资产抵债的方式进行处置。2.债务重组根据卫生院和债务人的实际情况，可通过债务重组的方式，如延长还款期限、调整还款方式、减免债务等，解决债务问题。3.法律诉讼对于债权债务纠纷，经协商无法解决的，可依法提起诉讼，通过法律途径解决问题。六、信息披露与报告（一）信息披露1.卫生院应按照国家有关规定，定期在内部公开债权债务情况，接受职工监督。2.对于涉及重大债权债务事项，应及时在内部进行通报，确保职工了解相关情况。（二）报告制度1.财务部门应定期编