出纳招聘考试题及答案

出纳招聘考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.企业库存现金限额一般由（）根据企业实际需要核定。A.企业自行B.银行C.财政部门D.税务部门2.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）。A.托收承付B.汇兑C.银行本票D.信用证3.现金日记账应采用（）。A.活页式账簿B.卡片式账簿C.订本式账簿D.备查账簿4.企业收到购货单位交来的转账支票，应（）。A.借记“银行存款”B.贷记“银行存款”C.借记“库存现金”D.贷记“库存现金”5.下列不属于其他货币资金的是（）。A.银行汇票存款B.存出投资款C.商业汇票D.信用卡存款6.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能的原因是（）。A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.以上都有可能7.现金清查中，发现现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，应借记（）。A.“其他应收款”B.“管理费用”C.“营业外支出”D.“待处理财产损溢”8.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天9.企业将款项汇往外地开立采购专户时，应借记（）。A.“银行存款”B.“其他货币资金——外埠存款”C.“应收账款”D.“预付账款”10.下列关于出纳工作交接的说法，错误的是（）。A.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交B.交接双方和监交人应当在移交清册上签名或者盖章C.移交清册一般应填制一式两份，交接双方各执一份D.接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账答案：1.B2.C3.C4.A5.C6.D7.A8.C9.B10.C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.出纳人员不得兼任的工作有（）。A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、费用账目登记D.债权债务账目登记2.以下属于现金支付范围的有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.结算起点以下的零星支出3.企业银行存款账户分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户4.下列属于支票必须记载事项的有（）。A.表明“支票”的字样B.无条件支付的委托C.确定的金额D.付款人名称5.其他货币资金包括（）。A.外埠存款B.银行本票存款C.银行汇票存款D.信用卡存款6.现金清查的方法有（）。A.实地盘点法B.技术推算法C.账目核对法D.发函询证法7.企业与银行之间的未达账项有（）。A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账8.下列关于票据的说法正确的有（）。A.票据是一种有价证券B.票据具有流通性C.票据的出票人可以是企业、个人或银行D.票据的付款人一定是银行9.出纳工作的基本原则包括（）。A.内部牵制原则B.钱账分管原则C.日清月结原则D.权责发生制原则10.下列关于库存现金管理的说法正确的有（）。A.库存现金限额一般按照单位3-5天日常零星开支所需确定B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不得超过15天的日常零星开支的需要确定C.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）D.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.AC7.ABCD8.ABC9.ABC10.ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.企业可以坐支现金。（）2.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）3.出纳人员在办理收付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。（）4.库存现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）5.企业的银行存款日记账与银行对账单核对不一致，肯定是企业记账错误。（）6.支票的出票人可以签发空头支票。（）7.现金清查中发现长款，如果无法查明原因，经批准应冲减管理费用。（）8.企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等，在“银行存款”科目核算。（）9.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（）10.出纳人员办理交接工作时，移交清册上只需交接双方签名即可。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.×7.×8.×9.√10.×四、简答题（每题5分，共20分）1.简述现金管理的基本原则。答案：现金管理基本原则包括钱账分管原则，即管钱不管账、管账不管钱；严格遵守现金开支范围；控制库存现金限额；现金收入及时送存银行；不得坐支现金；如实反映现金库存情况；严格现金收支手续。2.银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因有哪些？答案：一是企业或银行记账错误，如漏记、重记、错记等。二是存在未达账项，即企业与银行之间，由于凭证传递时间差异，导致一方已入账，另一方尚未入账的款项，包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付。3.简述支票的种类及特点。答案：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，只能用于转账。4.简述出纳工作交接的主要内容。答案：包括会计凭证、账簿、报表及其他会计资料；现金、有价证券、贵重物品；支票簿、发票、印章及其他物品；未了事项及其他应交代的工作等。交接时要编制移交清册，明确责任。五、讨论题（每题5分，共20分）1.谈谈你对出纳工作重要性的理解。答案：出纳工作是财务管理基础。负责现金收付和银行结算，直接关系资金安全。准确记录收支，为财务核算提供基础数据。其工作质量影响企业资金周转和财务稳定，良好的出纳工作能保障企业财务活动正常开展，维护企业信誉。2.假如你在现金清查中发现现金短缺，应如何处理？答案：首先，及时查明原因。属于责任人赔偿的，向责任人索赔，借记“其他应收款”；属于无法查明原因的，经批准后记入“管理费用”。处理过程要做好记录，按规定的审批流程进行处理，确保账实相符和责任明确。3.如何确保企业银行存款的安全？答案：要严格执行钱账分管，加强内部控制。定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表。妥善保管银行票据、印鉴等。开通银行账户变动提醒，及时掌握资金动态。加强人员培训，