卫生财务内部控制制度

PAGE卫生财务内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强本公司/组织卫生财务内部控制，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障公司/组织的健康稳定发展，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织内部各部门及所属单位涉及卫生财务活动的所有业务和事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司/组织发展战略、经营管理特点和外部环境变化，适时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理控制（一）预算编制1.编制依据：根据公司/组织的战略规划、年度工作计划、历史数据以及市场预测等因素，科学合理地编制年度预算。2.编制流程各部门按照规定的时间和要求，提出本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总，结合公司/组织整体情况，提出综合平衡的意见。预算管理委员会对财务部门汇总后的预算草案进行审议，报公司/组织管理层批准。3.编制方法：采用零基预算、滚动预算等相结合的方法，提高预算的准确性和灵活性。（二）预算执行1.分解下达：将批准后的年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门的预算执行责任。2.执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的差异和问题。3.调整变更：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请、审批和调整。（三）预算考核1.考核指标：设定预算执行率、预算准确率等考核指标，对各部门的预算执行情况进行考核。2.考核方式：定期对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。三、收入管理控制（一）收入确认1.确认原则：按照国家相关法律法规和会计准则的规定，准确确认各项收入的实现。2.确认流程业务部门负责收入的核算和统计，及时将收入信息传递给财务部门。财务部门对业务部门传递的收入信息进行审核，确保收入确认的准确性和合规性。（二）收入核算1.核算方法：按照规定的会计科目和核算方法，对各项收入进行明细核算。2.核算要求：确保收入核算的及时性、准确性和完整性，不得隐瞒、截留、挪用收入。（三）收入票据管理1.票据领购：按照规定的程序和要求，向财政部门领购收入票据。2.票据使用：严格按照票据使用范围和规定，正确使用收入票据，不得转借、转让、代开票据。3.票据保管：妥善保管收入票据，建立票据台账，定期进行盘点核对。4.票据核销：按照规定的时间和要求，及时办理收入票据的核销手续。四、支出管理控制（一）支出审批1.审批流程各项支出应按照规定的审批流程进行审批，明确各级审批权限。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出需经预算管理委员会审议后报公司/组织管理层批准。2.审批依据：以预算为依据，确保支出的合理性和合规性。（二）支出核算1.核算方法：按照规定的会计科目和核算方法，对各项支出进行明细核算。2.核算要求：确保支出核算的及时性、准确性和完整性，不得虚列支出、挤占挪用资金。（三）支出控制1.费用标准：制定各项费用的开支标准，严格控制费用支出。2.审批权限：明确各级管理人员的费用审批权限，不得越权审批。3.支出监督：财务部门定期对支出情况进行监督检查，发现问题及时整改。五、资产管理控制（一）货币资金管理1.岗位分工：建立货币资金业务的岗位责任制，明确各岗位的职责权限，不得由一人办理货币资金业务的全过程。2.现金管理：严格遵守现金使用范围和库存限额规定，加强现金收付的管理。3.银行存款管理：定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.票据及印章管理：加强银行票据、支票等的管理，严格控制票据的领用、保管和使用；妥善保管财务印章，严格按照规定使用。（二）固定资产管理1.购置管理：按照预算和实际需要，合理购置固定资产，严格执行采购审批程序。2.验收管理：固定资产购置后，由相关部门进行验收，确保资产的数量、质量和规格符合要求。3.核算管理：按照规定的折旧方法和年限，对固定资产进行折旧计提和核算。4.清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。5.处置管理：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴。（三）库存物资管理1.采购管理：根据业务需要，合理编制库存物资采购计划，严格执行采购审批程序。2.验收管理：库存物资采购后，由相关部门进行验收，确保物资的数量、质量和规格符合要求。3.核算管理：按照规定的核算方法，对库存物资进行明细核算。4.清查盘点：定期对库存物资进行清查盘点，确保账实相符。5.领用管理：建立库存物资领用制度，严格控制物资的领用数量和用途。六、负债管理控制（一）债务融资管理1.融资计划：根据公司/组织发展需要和资金状况，合理制定债务融资计划。2.融资审批：严格执行债务融资审批程序，确保融资活动合法合规。3.融资核算：按照规定的会计科目和核算方法，对债务融资进行明细核算。4.偿债管理：合理安排偿债资金，确保按时足额偿还债务本息。（二）或有负债管理1.风险评估：对或有负债进行风险评估，制定相应的风险应对措施。2.信息披露：按照规定的要求，及时披露或有负债的相关信息。七、财务风险管理控制（一）风险识别与评估1.风险识别：定期对公司/组织面临的财务风险进行识别，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.风险评估：采用定性与定量相结合的方法，对识别出的财务风险进行评估，确定风险等级。（二）风险应对策略1.风险规避：对于高风险业务，采取风险规避策略，避免开展相关业务。2.风险降低：通过加强内部控制、优化业务流程等方式，降低风险发生的可能性和影响程度。3.风险转移：通过购买保险、签订担保合同等方式，将部分风险转移给其他方。4.风险承受：对于无法规避、降低或转移的风险，在权衡成本效益后，采取风险承受策略。（三）风险监控与预警1.风险监控：建立财务风险监控机制，定期对风险状况进行监控和分析。2.预警指标：设定财务风险预警指标，如资产负债率、流动比率、速动比率等。3.预警处置：当预警指标达到设定阈值时，及时发出预警信号，采取相应的处置措施。八、信息与沟通控制（一）信息系统建设1.系统规划：根据公司/组织财务管理需求，制定信息系统建设规划。2.系统开发：按照系统建设规划，选择合适的技术方案和开发工具，进行信息系统的开发建设。3.系统测试：对开发完成的信息系统进行全面测试，确保系统的稳定性、可靠性和安全性。4.系统上线：在系统测试通过后，进行系统上线运行，并做好相关的培训和支持工作。（二）信息传递与共享1.内部沟通：建立健全内部信息沟通机制，确保财务部门与各部门之间信息传递的及时、准确和顺畅。2.外部沟通：加强与财政、税务、审计等外部部门的沟通协调，及时了解政策法规变化，维护公司/组织的合法权益。3.信息共享：实现财务信息在公司/组织内部的共享，提高信息利用效率。（三）财务报告1.报告编制：按照国家相关法律法规和会计准则的规定，定期编制财务报告，确保报告内容真实、完整、准确。2.报告审核：财务报告编制完成后，由财务部门负责人进行审核，确保报告质量。3.报告报送：按照规定的时间和要求，将财务报告报送公司/组织管理层、股东及相关部门。九、内部监督控制（一）监督检查机制1.内部审计：定期开展内部审计工作，对公司/组织的财务内部控制制度执行情况进行监督检查。2.专项检查：根据公司/组织管理需要，开展专项财务检查，对特定业务或项目进行监督检查。3.日常监督：财务部门在日常工作中，对各项财务活动进行实时监督，及时发现和纠正问题。（二）问题整改1.问题反馈：对监督检查中发现的问题，及时向相关部门和人员反馈，并提出整改要求。2.整改落实：相关部门