卫生院出纳员财务制度

PAGE卫生院出纳员财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范卫生院出纳员的财务行为，加强财务管理，确保卫生院财务工作的准确性、规范性和安全性，保障卫生院的正常运转和可持续发展。2.适用范围本制度适用于卫生院全体出纳员及与出纳工作相关的财务活动。3.制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》等，结合卫生院实际情况制定。二、岗位职责1.出纳员基本职责负责办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、卫生院领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”“付讫”戳记。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。负责登记现金日记账和银行存款日记账。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与实际库存数核对，银行存款的账面余额要定期与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。保管有关印章、空白收据和空白支票。出纳员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。2.与其他岗位协作职责与会计岗位密切配合，及时传递收付款凭证，确保会计凭证的及时入账和财务数据的准确记录。定期与会计核对账目，保证账账相符。在财务报销流程中，与各部门报账人员沟通协调，解答有关报销手续和财务规定的疑问，确保报销工作的顺利进行。配合审计、税务等相关部门的工作，提供准确的财务资料和信息，协助完成各项检查和审计工作。三、现金管理制度1.现金收入管理卫生院的各项现金收入，如门诊收费、住院收费、上级补助收入、社会捐赠等，必须及时、足额缴存银行，不得坐支现金。收取现金时，出纳员应开具合法有效的收款收据，并在收据上加盖卫生院财务专用章。收款收据应按顺序编号，逐联复写，确保字迹清晰、内容完整。每日营业终了，出纳员应将当日收取的现金进行清点、核对，与收款日报表核对无误后，填写现金交款单，将现金存入银行。2.现金支出管理严格执行现金开支范围，主要包括支付职工工资、津贴、奖金、个人劳务报酬、出差人员必须随身携带的差旅费、结算起点以下的零星支出等。支付现金时，必须由经办人填制现金支出凭证，注明用途、金额，并经相关负责人审批签字。出纳员对审批手续不全的现金支付业务，有权拒绝办理。现金支付应通过现金支票或其他合法方式进行，不得直接支付现金给个人。特殊情况需要支付现金的，应经卫生院领导批准，并在付款凭证上注明原因。出纳员应根据审核无误的现金支出凭证支付现金，并在凭证上加盖“现金付讫”章。支付完毕后，应及时登记现金日记账。3.现金盘点与清查出纳员应每日进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，应将现金日记账余额与实际库存现金进行核对，如有差异，应及时查明原因，并进行相应处理。卫生院应定期组织现金清查，至少每月一次。清查工作由财务负责人或其他指定人员负责，出纳员必须在场。清查结束后，应编制现金清查报告，对清查结果进行记录和说明。如发现现金短缺或溢余，应及时报告卫生院领导，并按照规定进行处理。属于出纳员责任的短缺，由出纳员负责赔偿；属于无法查明原因的溢余，应计入营业外收入。四、银行存款管理制度1.银行账户管理卫生院应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行账户的开立应经过卫生院领导批准，并报上级主管部门备案。严格控制银行账户的数量，不得随意开立新的账户。如有特殊情况需要开立新账户，应按照规定程序办理审批手续。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金的安全。不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取现金或进行其他违法活动。2.银行存款收付管理办理银行存款收付业务时，出纳员应严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。审核无误后，根据审核后的凭证填制银行存款收付凭证，并加盖预留银行印鉴。支付银行存款时，应按照规定的程序进行审批。对于金额较大的支出，应经卫生院领导集体研究决定。收到银行存款时，出纳员应及时将银行进账单等收款凭证传递给会计人员，以便及时入账。同时，应在银行存款日记账上进行详细记录。定期与银行核对银行存款账目，每月至少核对一次。如有未达账款，应编制银行存款余额调节表，调节相符。如发现银行存款账目存在异常情况，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。3.银行票据管理妥善保管银行票据，包括支票、汇票、本票等。银行票据应存放在保险柜中，专人负责保管。严格按照银行票据的使用规定开具票据。开具票据时，应填写完整、准确的内容，加盖预留银行印鉴。不得开具空头支票、远期支票或与预留印鉴不符的支票。作废的银行票据应加盖“作废”戳记，并妥善保管。定期将作废票据交回银行注销，并在票据登记簿上进行登记。领用银行票据时，应填写领用登记表，注明票据种类、号码、领用日期、用途等信息。使用完毕后，应及时将剩余票据交回财务部门核销。五、财务报销制度1.报销流程经办人填写报销凭证，详细注明报销事由、金额、附件张数等内容，并签字确认。将报销凭证及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人应根据实际情况对报销内容的真实性、合理性进行审核，并签字批准。财务部门对报销凭证进行审核，重点审核凭证的合法性、合规性、完整性以及报销金额是否符合规定标准。审核无误后，由财务负责人签字审批。经各级审核批准后的报销凭证，出纳员方可办理报销付款手续。付款后，应在报销凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，并登记入账。2.报销标准明确各项费用的报销标准，如差旅费、办公用品费、业务招待费等。差旅费应按照卫生院制定的差旅费管理办法执行，包括交通、住宿、伙食补助等标准。办公用品费应根据实际工作需要进行控制，严格审核购买清单和发票。业务招待费应遵循相关规定，不得超支。严格控制报销金额，对于超过报销标准的费用，原则上不予报销。如有特殊情况需要超标准报销的，应经卫生院领导批准，并说明原因。3.报销凭证要求报销凭证必须是合法有效的发票或财政监制的收据，发票应具备开票日期、购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等内容，并加盖发票专用章。报销凭证应与报销事由相符，不得使用虚假发票或与实际业务不符的发票报销。发票内容如有涂改，应要求开票方重新开具。除发票外，报销凭证还应附相关的审批单、清单、合同等附件，以证明报销事项的真实性和合理性。附件应齐全、完整，与报销凭证相互印证。六、财务印章管理制度1.印章种类及用途财务专用章：用于办理银行结算、开具收款收据、签订经济合同等财务相关业务。法人章：用于特定的财务文件、合同等需要法人签字确认的场合。出纳员个人名章：用于现金收付凭证、银行存款收付凭证等的签章。2.印章保管财务专用章和法人章应由专人保管，一般由财务负责人或指定的会计人员负责。出纳员个人名章由出纳员本人保管。印章保管人员应妥善保管印章，确保印章的安全。印章应存放在保险柜或专门的印章保管箱中，不得随意放置。印章保管人员不得将印章转借他人使用，如有特殊情况需要使用印章，应经过审批，并在印章使用登记簿上进行登记。3.印章使用使用财务印章时，应填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等内容，并经相关负责人审批签字。印章保管人员应根据审批后的申请表，在规定的范围内使用印章，并确保印章加盖清晰、端正。使用完毕后，印章保管人员应及时将印章收回，并在印章使用登记簿上记录使用情况。4.印章交接印章保管人员因工作调动、离职等原因需要交接印章时，应办理严格的交接手续。交接双方应在印章交接清单上签字确认，注明交接日期、印章名称、数量等信息。交接过程中，应由财务负责人或其他指定人员进行监交，确保印章交接的准确性和完整性。交接清单应一式三份，交接双方各执一份，财务部门存档一份。七、财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务申报资料、财务合同、财务印章使用记录、财务报销凭证等与财务工作相关的各类文件和资料。2.档案整理与装订会计凭证应按照编号顺序整理，每本凭证厚度应适中，一般不超过2厘米。凭证应粘贴整齐，附件完整，并在凭证封面上注明年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签名等信息。会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到账账相符、账实相符。账簿登记完毕后，应进行结账，并在账簿封面注明账簿名称、年度、月份等信息。财务报表应按照规定的格式和时间编制，确保数据准确、内容完整。报表编制完毕后，应加盖单位公章和相关人员印章，并装订成册。其他财务档案应按照类别和时间顺序进行整理，分别装订成册或装入档案盒，并在档案封面注明档案名称、年度、月份等信息。3.档案保管设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，如档案柜、保险柜、防火设备、防潮设备等，确保财务档案的安全保管。财务档案应由专人负责保管，保管人员应具备一定的财务知识和档案管理经验。保管人员应严格遵守档案保管制度，不得擅自出借、销毁财务档案。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。保管期满后，如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。4.档案查阅与借阅内部人员查阅财务档案时，应填写档案查阅申请表，注明查阅事由、查阅范围等内容，并经财务负责人审批签字。查阅人员应在档案查阅登记簿上登记查阅时间、查阅人员姓名、查阅内容等信息。外部单位查阅财务档案时，应持有单位介绍信，并经卫生院领导批准。查阅过程中，应有专人陪同，查阅人员不得擅自摘抄、复制、拍照财务档案内容。查阅完毕后，应及时归还档案，并将查阅情况记录在档案查阅登记簿上。借阅财务档案时，借阅人员应填写档案借阅申请表，注明借阅事由、借阅期限等内容，并经财务负责人审批签字。借阅期限一般不得超过10天，如需延期，应重新办理审批手续。借阅人员应妥善保管借阅的档案，不得转借他人，不得在档案上涂改、标记、污损。借阅期满后，