卫生院资金管理制度

PAGE卫生院资金管理制度一、总则（一）目的为加强卫生院资金管理，规范资金运作，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及财务管理制度，结合卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院及其所属各部门、科室的资金管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保资金管理活动合法合规。2.安全性原则：保障资金安全，防范资金风险，防止资金被盗、挪用、贪污等情况发生。3.效益性原则：合理配置资金资源，提高资金使用效率，实现资金效益最大化。4.预算控制原则：以预算为依据，严格控制资金支出，确保各项支出在预算范围内。5.公开透明原则：资金管理过程应公开透明，接受内部监督和外部审计。二、资金管理职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善资金管理制度及相关流程。2.负责资金的核算、记账、报表编制等日常财务工作。3.负责资金的筹集、调配和使用计划的编制。4.负责资金的安全管理，定期进行资金盘点和财务审计。5.负责与银行等金融机构的沟通协调，办理资金结算等业务。（二）卫生院负责人职责1.对卫生院资金管理工作负总责，确保资金管理活动符合法律法规和医院发展战略。2.审批重大资金支出事项，监督资金使用情况。3.协调解决资金管理过程中出现的重大问题。（三）各部门、科室职责1.负责本部门、科室资金预算的编制和执行。2.严格按照规定使用资金，确保资金使用合理、合规、有效。3.配合财务部门做好资金管理相关工作，及时提供资金使用信息。三、资金预算管理（一）预算编制1.卫生院应按照国家有关规定和财政部门的要求，结合自身发展规划和年度工作计划，编制年度资金预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门、科室提出预算建议，财务部门进行审核、汇总，报卫生院负责人审批后下达执行。3.预算编制应涵盖卫生院所有资金收支项目，包括医疗收入、财政补助收入、其他收入以及人员经费、公用经费、设备购置、药品采购等各项支出。（二）预算执行1.各部门、科室应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.对于预算执行进度缓慢的项目，财务部门应督促相关部门、科室采取有效措施加快执行进度，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，严格控制预算调整范围。2.因政策变化、业务发展、突发事件等原因需要调整预算的，应由相关部门、科室提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排，经财务部门审核后报卫生院负责人审批。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行跟踪和监控。四、资金收入管理（一）医疗收入管理1.卫生院应严格执行国家医疗收费政策，按照规定的收费项目和标准收取医疗费用。2.收费人员应使用合法有效的票据，及时、准确地开具收费凭证，并做好收费记录。3.财务部门应加强对医疗收入的核算和管理，定期与收费部门核对收入数据，确保医疗收入及时、足额入账。4.对于医保报销、新农合报销等结算款项，财务部门应及时与相关部门核对账目，确保资金及时到账。（二）财政补助收入管理1.卫生院应积极争取财政补助资金，按照财政部门的要求和规定用途使用财政补助资金。2.财务部门应加强对财政补助收入的核算和管理，严格按照财政资金管理办法进行账务处理，确保财政补助资金专款专用。3.对于财政补助资金的拨付和使用情况，财务部门应定期向财政部门报送相关报表和资料，接受财政部门的监督检查。（三）其他收入管理1.卫生院的其他收入包括利息收入、捐赠收入、租金收入等，应按照相关规定进行管理和核算。2.对于利息收入，财务部门应定期与银行核对账目，确保利息收入及时入账。对于捐赠收入，应按照捐赠协议和相关规定进行管理和使用，并及时进行账务处理。对于租金收入，应按照租赁合同约定及时收取租金，并进行相应的账务处理。3.其他收入应纳入卫生院财务统一管理，严禁设立账外账或小金库。五、资金支出管理（一）支出审批1.卫生院应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门、科室负责人审核，财务部门复核后报分管领导审批；重大支出由部门、科室提出申请，经财务部门审核、分管领导审核后报卫生院负责人审批。3.支出审批应严格按照预算执行，确保支出合理、合规、有效。对于超预算支出，应按照规定程序报经批准后方可列支。（二）支出核算1.财务部门应按照国家财务制度和会计准则的要求，对资金支出进行准确、及时的核算。2.支出核算应根据支出性质和用途进行分类，分别计入相应的会计科目，确保账务处理规范、准确。3.对于购置固定资产、无形资产等支出，应按照相关规定进行资本化处理，并及时计提折旧和摊销。（三）支出控制1.卫生院应加强对资金支出的控制，严格执行国家有关财经纪律和财务制度，杜绝不合理支出。2.对于人员经费支出，应严格按照国家工资政策和卫生院绩效考核制度进行发放，确保工资待遇合理、公平。对于公用经费支出，应严格控制费用标准，节约使用资金。对于设备购置、药品采购等大额支出，应按照规定进行招标采购，确保采购过程公开、公正、透明。3.财务部门应定期对支出情况进行分析和评价，及时发现和纠正支出管理中存在的问题，不断完善支出管理制度。六、资金结算管理（一）银行账户管理1.卫生院应按照国家有关规定，合理开设银行账户，严禁多头开户。2.银行账户的开设、变更和撤销应报经财政部门批准，并按照规定办理相关手续。3.财务部门应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。（二）资金结算方式1.卫生院应根据实际情况选择合适的资金结算方式，确保资金结算安全、快捷、准确。2.对于现金结算，应严格按照国家现金管理规定执行，控制现金使用范围和额度。对于银行转账结算，应按照银行结算规定办理相关手续，确保转账信息准确无误。对于支票结算，应严格控制支票的签发和使用，确保支票安全。3.财务部门应加强对资金结算凭证的管理，严格审核结算凭证的真实性、合法性和完整性。对于结算凭证存在问题的，应及时与相关部门或单位沟通协调，确保资金结算顺利进行。（三）资金支付流程1.资金支付应按照“申请、审批、复核、支付”的流程进行操作。2.业务部门或科室根据业务需要填写资金支付申请单，注明支付事由、金额、收款单位等信息，经部门、科室负责人审核后报财务部门。3.财务部门对资金支付申请进行复核，审核无误后报分管领导或卫生院负责人审批。4.审批通过后，财务部门按照规定的资金结算方式办理支付手续，并及时登记入账。七、资金内部控制（一）岗位设置与职责分离1.卫生院应根据资金管理的需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.资金管理岗位包括资金收付岗位、账务处理岗位、预算管理岗位、票据管理岗位等，各岗位应配备具有相应专业知识和技能的人员。3.资金收付岗位与账务处理岗位应相互分离，资金收付人员不得兼任账务处理工作；预算管理岗位与资金收付岗位应相互分离，预算编制人员不得兼任资金收付工作；票据管理岗位与资金收付岗位应相互分离，票据保管人员不得兼任资金收付工作。（二）授权审批控制1.卫生院应建立健全授权审批制度，明确授权审批的范围、权限、程序和责任。2.所有资金收支业务都应经过授权审批，未经授权审批不得办理资金收支业务。3.授权审批应根据支出金额、业务性质等因素进行分级管理，明确不同级别管理人员的审批权限。对于重大资金支出事项，应实行集体决策审批制度。（三）会计系统控制1.财务部门应按照国家财务制度和会计准则的要求，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。2.会计核算应及时、准确地记录资金收支业务，定期编制财务报表，为资金管理提供决策依据。3.财务部门应加强对会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理，确保会计资料安全、完整。（四）财产保护控制1.卫生院应加强对资金及相关资产的保护，采取必要的安全防范措施，确保资金及资产安全。2.财务部门应定期对资金进行盘点，核对账目，确保账实相符。对于固定资产、无形资产等资产，应定期进行清查盘点，及时发现和处理资产损失等问题。3.加强对财务印章、票据等重要物品的管理，明确保管责任，严格使用审批程序，确保重要物品安全。（五）内部审计监督1.卫生院应建立健全内部审计制度，加强对资金管理活动的内部审计监督。2.内部审计部门应定期对资金预算执行情况、资金收支情况、资金内部控制制度执行情况等进行审计检查，及时发现和纠正存在的问题。3.对于内部审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对违反资金管理制度的行为，应按照规定进行严肃处理。八、资金风险管理（一）风险识别与评估1.卫生院应定期对资金管理活动进行风险识别和评估，分析可能存在的风险因素，评估风险发生的可能性和影响程度。2.资金管理风险主要包括资金安全风险、资金使用效益风险、资金流动性风险、财务风险等。3.风险识别和评估应采用科学合理的方法，如风险矩阵、敏感性分析等，确保风险识别和评估结果准确可靠。（二）风险应对措施1.根据风险识别和评估结果，制定相应的风险应对措施，降低风险发生的可能性和影响程度。2.对于资金安全风险，应加强资金内部控制，严格执行资金管理制度，确保资金安全。对于资金使用效益风险，应加强预算管理，优化资金配置，提高资金使用效率。对于资金流动性风险，应合理安排资金收支，确保资金流动性充足。对于财务风险，应加强财务分析和监控，及时发现和解决财务问题。3.定期对风险应对措施的执行情况进行检查和评估，及时调整和完善风险应对措施，确保风险得到有效控制。九、资金信息管理（一）信息收集与整理1.财务部门应加强对资金管理相关信息的收集和整理，包括资金预算执行情况、资金收支情况、资金内部控制情况等。2.信息收集应及时、准确、完整，采用多种渠道和方式获取信息，如财务报表、统计报表、业务部门报告等。3.对收集到的信息进行分类、汇总和分析，形成系统的资金管理信息资料，为资金管理决策提供依据。（二）信息传递与共享1.建立健全资金管理信息传递和共享机制，确保资金管理相关信息在各部门、科室之间及时、准确传递。2.财务部门应定期向卫生院负责人、各部门、科室通报资金管理情况，提供资金管理信息报告，为决策层和管理层提供决策支持。3.加强与财政部门、银行等相关部门的信息沟通与共享，及时了解政策变化和资金动态，确保资金管理活动符合外部要求。（三）信