乡镇卫生院资金管理制度

PAGE乡镇卫生院资金管理制度一、总则（一）目的为加强乡镇卫生院资金管理，规范资金运作，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇卫生院的所有资金收支活动，包括财政补助资金、医疗收入、药品收入、其他收入以及各项支出等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保资金管理合法合规。2.安全性原则：保障资金安全，防止资金被盗、挪用、贪污等情况发生。3.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，实现卫生院的可持续发展。4.预算管理原则：实行全面预算管理，严格按照预算安排资金使用。5.公开透明原则：资金管理过程应公开透明，接受内部监督和社会监督。二、资金管理职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善资金管理制度，规范资金核算流程。2.编制年度资金预算，经审核后组织实施，并对预算执行情况进行监控和分析。3.负责资金的收付、结算和账务处理，确保资金收支准确、及时、完整。4.定期编制资金报表，向管理层汇报资金状况和使用情况。5.加强资金内部控制，防范资金风险。（二）业务部门职责1.配合财务部门编制业务相关的资金预算，提供准确的业务数据和信息。2.按照预算和相关规定使用资金，确保资金用于业务活动的合理支出。3.负责业务收入的收缴工作，及时将收入上缴财务部门。4.对本部门资金使用情况进行自查和分析，发现问题及时整改。（三）管理层职责1.审批资金预算、重大资金支出等事项，确保资金使用符合卫生院发展战略和整体利益。2.监督资金管理制度的执行情况，对违规行为进行纠正和处理。3.协调各部门之间的资金管理工作，保障资金管理工作的顺利进行。三、资金预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据卫生院的发展规划、年度工作计划以及上年度资金预算执行情况等，组织各业务部门编制下一年度资金预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，各部门应认真分析本部门业务活动的资金需求，提出合理的预算建议，经财务部门审核汇总后，形成年度资金预算草案。3.年度资金预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据业务收入预测、财政补助收入政策等因素编制；支出预算应按照人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费等类别进行细化编制，并明确各项支出的具体用途和金额。（二）预算审批1.年度资金预算草案编制完成后，应提交卫生院管理层审核。管理层应从卫生院整体发展战略、财务状况、资金平衡等方面对预算草案进行全面审查，提出修改意见。2.经管理层审核通过后的资金预算，应提交卫生院职工代表大会审议。职工代表大会应重点对预算的合理性、可行性以及对职工利益的影响等方面进行审议，并提出意见和建议。3.根据职工代表大会的审议意见，对资金预算进行进一步修改完善后，报上级主管部门备案。（三）预算执行与监控1.资金预算一经批准，应严格按照预算组织实施。各部门应将预算指标层层分解，落实到具体岗位和责任人，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立资金预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度和差异情况。对于预算执行偏差较大的项目应及时查明原因，并采取有效措施进行调整和纠正。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的金额以及对预算执行的影响等，经财务部门审核、管理层批准后，方可进行预算调整。（四）预算考核1.建立资金预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算执行率、预算准确率、预算调整次数等。2.预算考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行相应的处罚。四、收入管理（一）医疗收入管理1.严格执行国家医疗服务价格政策，规范医疗收费行为。收费项目和标准应在卫生院显著位置公示，接受患者监督。2.加强医疗服务过程中的收费管理，确保收费准确无误。收费人员应认真核对患者信息和收费项目，使用合法有效的票据进行收费，并及时将收费信息录入财务系统。3.建立医疗收入台账，详细记录每一笔医疗收入的来源、金额、收费时间等信息，定期与财务系统数据进行核对，确保收入数据的准确性和完整性。4.加强医保结算管理，严格按照医保政策进行医保报销结算，及时准确地申报医保费用，确保医保资金的及时到账。（二）药品收入管理1.规范药品采购行为，严格按照国家药品集中采购政策和相关规定进行药品采购。药品采购应通过正规渠道，确保药品质量和供应。2.加强药品库存管理，建立药品出入库管理制度，定期盘点药品库存，确保账实相符。药品采购价格应合理，避免高价采购药品，降低药品成本。3.严格执行药品加价政策，药品加价率应符合国家规定标准。药品销售应开具合法有效的发票，药品收入应及时足额上缴财务部门。（三）其他收入管理1.卫生院的其他收入包括培训收入、出租收入、捐赠收入等。其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入来源合法合规。2.培训收入应按照培训合同约定收取费用，明确培训内容、培训时间、培训费用等条款。出租收入应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、租金支付方式等内容，并及时收取租金。3.捐赠收入应按照捐赠协议进行管理，捐赠资金应专款专用，用于指定的公益事业或项目。接受捐赠时应开具合法有效的捐赠票据，并及时入账。五、支出管理（一）支出审批流程1.卫生院各项支出应严格按照审批流程进行审批。一般支出审批流程为：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核；财务部门审核通过后，报管理层审批；管理层审批通过后，方可进行支付。2.对于重大支出项目，如大型设备购置、基本建设项目等，应按照规定进行可行性研究、专家论证等程序，并报上级主管部门批准后，方可实施。（二）人员经费支出管理1.人员经费包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障费等。严格按照国家工资政策和卫生院绩效考核制度发放人员工资和绩效奖金，确保工资待遇公平合理。2.加强社会保障费的管理，按照规定及时足额缴纳养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等费用，保障职工的社会保障权益。（三）公用经费支出管理1.公用经费包括办公费（办公用品、水电费、邮电费等）、差旅费、会议费、培训费、公务接待费等。公用经费应按照预算安排和相关规定进行支出，严格控制费用标准，节约使用资金。2.办公用品采购应建立采购审批制度，实行集中采购或定点采购，降低采购成本。水电费应加强管理，节约使用能源。差旅费、会议费、培训费等应严格按照相关规定的标准报销，严禁超标准支出。公务接待费应严格执行接待标准，控制接待范围和次数，不得超支。（四）业务经费支出管理1.业务经费包括医疗业务费（药品费、卫生材料费、设备折旧费等）、公共卫生经费等。医疗业务费应按照医疗服务规范和成本核算要求进行支出，合理控制药品和卫生材料消耗，提高医疗设备使用效率。2.公共卫生经费应专款专用，按照国家基本公共卫生服务项目要求，合理安排资金用于开展健康教育、预防接种、儿童保健、孕产妇保健、老年人保健、慢性病管理、重性精神疾病管理等公共卫生服务工作。（五）设备购置经费支出管理1.设备购置应根据卫生院业务发展需要和实际情况，按照规定的程序进行申报和审批。设备购置前应进行可行性研究和论证，确保设备购置的必要性和合理性。2.设备采购应按照政府采购相关规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式确定采购供应商，确保采购过程公开透明、公平公正。设备到货后应及时组织验收，确保设备质量符合要求。（六）基本建设经费支出管理1.基本建设项目应按照国家基本建设程序进行管理，严格执行项目立项、可行性研究、初步设计、施工图设计、招投标、工程监理、竣工验收等制度。2.基本建设经费应专款专用，按照工程进度和合同约定支付工程款。建设项目竣工后应及时办理竣工决算，进行资产交付使用，并按照规定进行账务处理。六、资金内部控制（一）岗位分离与授权审批1.建立资金业务岗位分离制度，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。资金收付、结算、记账等岗位应分别设置，不得由一人兼任。2.严格执行授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限。重大资金支出应实行集体决策和联签制度，确保资金使用的合法性、合理性和安全性。（二）资金安全管理1.加强资金存放管理，选择信誉良好、实力较强的金融机构作为资金存放银行，并签订资金存放协议，明确双方的权利和义务。资金存放应符合国家有关规定，确保资金安全。2.建立现金管理制度，严格控制现金库存限额，加强现金收付管理。现金收付应做到日清月结，确保现金账实相符。3.加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，严禁多头开户。定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。（三）票据与印章管理1.加强票据管理，建立票据购买、使用、保管、核销等制度。票据应专人负责，妥善保管，并按照规定的用途和范围使用。票据使用后应及时进行核销，确保票据的真实性和完整性。2.加强印章管理，建立印章保管、使用、审批等制度。印章应专人保管，严格按照审批程序使用，严禁未经授权擅自使用印章。（四）监督检查1.建立资金内部监督检查制度，定期对资金管理制度的执行情况进行检查和评估。检查内容包括资金预算执行情况、收入管理情况、支出审批情况、资金安全管理情况等。2.对监督检查中发现的问题应及时进行整改，对违规行为应按照规定进行严肃处理。同时，应建立监督检查档案，记录检查过程和结果，为后续监督检查提供参考。七、财务信息化管理（一）财务软件应用1.选用适合乡镇卫生院财务管理需求的财务软件，实现财务核算、预算管理、资金管理等功能的一体化。财务软件应具备数据准确、操作简便、安全可靠等特点。2.加强财务人员对财务软件的培训和使用，确保财务人员熟练掌握软件的操作技能，提高财务工作效率和质量。（二）数据安全与备份1.建立财务数据安全管理制度，加强对财务数据的保护。设置严格的用户权限，防止财务数据被非法访问、篡改或泄露。2.定期对财务数据进行备份，备份数据应存储在安全可靠的介质上，并异地存放。同时，应制定数据恢复计划，确保在数据丢失或损坏时能够及时恢复数据。（三）信息化系统维护1.安排专人负责财务信息化系统的日常维护和管理，及时处理系统故障和问题。定期对信息化系统进行升级和优化，确保系统的稳定性和安全性。2.加强与软件供应商的沟通与合作，及时获取软件更新和技术支持，保障财务信息化系统的正常运行。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映卫生院的财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖单位公章。年度财务报告还应按照规定进行