卫生院财务部门工作制度

PAGE卫生院财务部门工作制度一、总则（一）制定目的为加强卫生院财务部门管理，规范财务工作流程，提高财务管理水平，确保卫生院财务工作合法、合规、有序进行，保障卫生院的正常运转和可持续发展，特制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院财务部门全体工作人员，涵盖财务核算、预算管理、资产管理、成本控制、财务监督等各项财务工作。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家其他相关法律法规和财务规章制度制定。二、财务人员岗位职责（一）财务负责人岗位职责1.全面负责卫生院财务部门的管理工作，组织制定和完善财务管理制度、流程和办法，并监督执行。2.组织编制卫生院年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，确保预算的科学性和合理性。3.负责财务报表的编制、审核和报送工作，定期向卫生院管理层和相关部门提供财务分析报告，为决策提供依据。4.加强财务内部控制，防范财务风险，对财务工作中的重大问题及时提出解决方案，并向上级汇报。5.协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护卫生院的良好形象。6.组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。（二）会计岗位职责1.按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。2.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。3.协助财务负责人编制年度预算和决算，提供相关财务数据和分析资料。4.定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。5.负责会计电算化系统的日常操作和维护，保证财务数据的准确性和及时性。6.按照税收法规的规定，及时申报和缴纳税款，做好税务筹划工作。（三）出纳岗位职责1.负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和资金的安全。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。4.协助会计做好各种账务处理工作，提供相关财务数据。5.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决未达账项问题。6.完成财务负责人交办的其他临时性工作任务。三、财务核算制度（一）会计核算原则1.卫生院财务核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则和谨慎性原则。2.会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷记账法进行核算。（二）会计科目设置1.按照《医院会计制度》的规定，设置会计科目，包括资产类、负债类、净资产类、收入类和支出类科目。2.根据卫生院的实际情况，对部分会计科目进行明细核算，确保财务数据的准确性和完整性。（三）账务处理流程1.审核原始凭证：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性、完整性和准确性。2.编制记账凭证：根据审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定编制记账凭证，注明经济业务的内容、摘要、金额、会计科目等。3.登记账簿：根据记账凭证，逐笔登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等，做到账账相符、账证相符。4.编制财务报表：定期编制资产负债表、收入支出总表、医疗收入费用明细表等财务报表，反映卫生院的财务状况和经营成果。5.财务报表审核：财务负责人对编制的财务报表进行审核，确保报表数据的准确性和合规性。6.财务报表报送：审核无误的财务报表按照规定的时间和要求报送上级主管部门、财政部门等相关单位。（四）财务核算要求1.财务核算应及时准确，各项经济业务应在发生时及时进行账务处理，不得拖延。2.严格遵守会计核算的规范和流程，确保财务数据的真实性、完整性和合法性。3.定期进行财务清查，对固定资产、库存物资等进行盘点，发现问题及时处理，保证账实相符。4.加强财务信息化管理，利用财务软件进行财务核算和管理，提高工作效率和数据质量。四、预算管理制度（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：全面反映卫生院的各项收入和支出，确保预算的完整性。3.科学性原则：根据卫生院的发展规划和业务需求，合理预测收入和支出，提高预算的科学性。4.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况，结合本年度业务发展计划、收费政策调整等因素，采用零基预算法或增量预算法编制收入预算。2.支出预算编制：按照人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等类别，根据实际需求和标准定额，采用零基预算法编制支出预算。（三）预算编制流程1.预算编制准备：财务部门收集、整理上年度财务数据和相关业务资料，为预算编制提供基础数据。2.预算草案编制：各科室根据业务发展计划和工作任务，提出本科室的收入和支出预算建议，报财务部门汇总。3.预算审核与调整：财务部门对各科室上报的预算建议进行审核，结合卫生院整体发展规划和财力状况，提出调整意见，形成预算草案。4.预算审批：预算草案经卫生院管理层审核后，提交职工代表大会审议通过，报上级主管部门批准。（四）预算执行与控制1.预算分解下达：将批准的预算指标分解到各科室，明确各科室的预算执行责任。2.预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时分析原因并采取措施加以解决。3.预算调整：在预算执行过程中，如果遇到特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（五）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行情况，找出差异原因，为预算管理提供参考依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各科室的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与科室绩效挂钩，激励各科室严格执行预算。五、资产管理制度（一）流动资产管理制度1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保银行存款的安全和完整。严禁出租出借银行账户，严禁公款私存。3.库存物资管理：建立库存物资管理制度，对库存物资进行分类核算和管理。定期进行库存物资盘点，确保账实相符。加强库存物资的采购、验收、保管、领用等环节的管理，防止物资积压和浪费。（二）固定资产管理制度1.固定资产购置：根据卫生院发展需要和业务需求，编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批和采购。2.固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，发现问题及时处理。4.固定资产处置：固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，严格按照财务制度进行核算。（三）无形资产管理制度1.无形资产确认：对符合无形资产定义的资产，按照规定进行确认和计量。2.无形资产摊销：无形资产应按照规定的期限进行摊销，摊销费用计入当期损益。3.无形资产处置：无形资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，严格按照财务制度进行核算。六、成本控制制度（一）成本核算原则1.合法性原则：成本核算应符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.相关性原则：成本核算应与卫生院的医疗服务活动相关，准确反映医疗服务成本水平。3.分期核算原则：成本核算应按照会计期间进行，分期计算成本。4.权责发生制原则：成本核算应遵循权责发生制原则，合理确定成本核算对象和成本项目。（二）成本核算方法1.直接成本核算：对直接用于医疗服务的各项费用，如药品费、卫生材料费、固定资产折旧费等，按照实际发生额进行核算。2.间接成本分摊：对间接成本，如管理费用、后勤保障费用等，采用合理的方法进行分摊，计入各成本核算对象。（三）成本控制措施1.成本预算控制：通过编制成本预算，对成本支出进行事前控制，确保成本支出在预算范围内。2.成本核算分析：定期进行成本核算和分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，采取针对性措施加以改进。3.成本管理考核：建立成本管理考核制度，对各科室的成本控制情况进行考核评价，将考核结果与科室绩效挂钩，激励各科室加强成本控制。七、财务监督制度（一）内部监督1.财务部门内部应建立健全内部监督制度，明确各岗位的职责和权限，加强对财务工作的日常监督。2.设置专门的内部审计岗位或配备内部审计人员，定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计，发现问题及时提出整改意见。（二）外部监督1.积极配合财政、税务、审计等相关部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。（三）财务公开1.建立财务公开制度，定期向职工代表大会