乡镇卫生院审计制度

PAGE乡镇卫生院审计制度一、总则（一）目的为加强乡镇卫生院财务管理和监督，规范财务行为，提高资金使用效益，保障卫生院健康发展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本乡镇卫生院实际情况，制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇卫生院及其所属各部门、科室和全体工作人员。（三）审计原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和医疗卫生行业审计规范开展审计工作。2.客观公正原则：以事实为依据，客观、公正地评价被审计对象的财务收支及经济活动。3.全面监督原则：对卫生院财务收支、经济活动全过程进行全面监督。4.服务发展原则：通过审计促进卫生院加强管理，提高经济效益，保障各项事业健康发展。二、审计机构与人员（一）审计机构设置设立独立的审计科，在卫生院院长领导下开展工作。审计科配备与工作相适应的审计人员，确保审计工作的有效开展。（二）审计人员职责1.审计科长职责负责审计科的全面工作，制定审计工作计划和方案。组织实施各项审计工作，对审计人员进行业务指导和监督。审核审计报告，向院长汇报审计工作情况，提出审计意见和建议。协调与其他部门的关系，确保审计工作顺利进行。2.审计人员职责按照审计计划和方案，开展财务收支审计、经济责任审计、专项资金审计等各项审计工作。审查财务凭证、账簿、报表等资料，核实财务收支的真实性、合法性和效益性。对审计发现的问题进行调查和分析，提出审计建议和整改意见。撰写审计报告，整理审计档案，做好审计资料的归档和保管工作。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查各项收入的真实性、合法性和完整性，包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。重点检查收入是否及时足额入账，有无截留、隐匿、坐支收入等问题。2.审查各项支出的真实性、合法性和合理性，包括人员经费、公用经费、药品及卫生材料支出、设备购置支出等。重点检查支出是否符合规定的开支范围和标准，有无擅自扩大开支范围、提高开支标准、虚列支出等问题。3.审查财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表等。重点检查报表数据是否真实可靠，账表是否相符。（二）经济责任审计1.对卫生院各部门负责人、科室主任等任期内的经济责任进行审计。审查其在任期内财务收支、资产管理、经济决策等方面的情况，评价其经济责任履行情况。2.重点检查任期内各项经济指标的完成情况，包括业务收入、成本控制、资产保值增值等；审查财务收支的合规性，有无违反财经纪律的行为；检查资产管理情况，有无资产流失等问题；评价经济决策的科学性和效益性。（三）专项资金审计1.对国家和地方政府下拨的各类专项资金，如公共卫生专项资金、基本药物补助资金、设备购置专项资金等进行审计。审查专项资金的筹集、使用和管理情况，确保专项资金专款专用，发挥资金效益。2.重点检查专项资金的申请、审批、拨付程序是否合规，资金使用是否符合规定的用途，有无截留、挪用、浪费专项资金等问题；审查专项资金的核算是否准确，账目是否清晰；评价专项资金的使用效益，是否达到预期目标。（四）内部控制审计1.审查卫生院内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、物资采购制度、设备管理制度、人员岗位责任制度等。评价内部控制制度的合理性、有效性和执行情况。2.重点检查内部控制制度是否覆盖卫生院经济活动的各个环节，是否存在内部控制漏洞；审查各项经济业务的审批程序是否规范，有无越权审批、违规操作等问题；评价内部控制制度的执行效果，是否能够有效防范风险。四、审计程序（一）审计准备阶段1.根据卫生院年度工作计划和实际工作需要，制定审计项目计划，明确审计目标、范围、内容和重点。2.成立审计组，指定审计组长，配备审计人员。审计组应熟悉被审计对象的基本情况，了解相关法律法规和政策规定。3.向被审计对象送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间安排以及被审计对象应提供的资料等事项。（二）审计实施阶段1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，查阅相关文件、合同，实地盘点资产，向有关人员调查询问等方式，收集审计证据。2.对审计发现的问题进行详细记录，分析问题产生的原因，提出初步的审计意见和建议。必要时，可延伸审计相关单位和个人。3.审计组内部定期召开会议，交流审计进展情况，讨论审计发现的问题，统一审计意见和建议。（三）审计报告阶段1.审计组根据审计实施情况，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告初稿形成后，征求被审计对象的意见。被审计对象应在规定时间内提出书面意见反馈给审计组。审计组对被审计对象提出的意见进行认真研究和分析，合理的意见予以采纳，对审计报告进行修改完善。3.将审计报告报送审计科长审核，审计科长审核后报院长审批。经院长审批后的审计报告正式印发给被审计对象和相关部门。（四）审计整改阶段1.被审计对象应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况书面报告审计科。2.审计科对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，督促整改措施的落实。对整改不力的，应及时向院长汇报，提出进一步的处理意见。3.审计科应定期对审计整改情况进行总结分析，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出完善制度、加强管理的建议，促进卫生院规范财务管理和经济活动。五、审计档案管理（一）审计档案的收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书及送达回证、审计工作底稿、审计证据、审计报告及被审计对象的反馈意见、整改报告等。（二）审计档案的整理审计人员按照档案管理的要求，对收集的审计资料进行分类、编号、装订，形成审计档案卷。审计档案卷应包括卷内目录、审计资料、备考表等内容。（三）审计档案的保管审计档案应指定专人负责保管，存放于专门的档案柜中。审计档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般分为永久、长期和短期。（四）审计档案的查阅与利用1.内部查阅审计档案，需经审计科长批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自涂改、抽取、销毁审计档案。2.外部查阅审计档案（如上级主管部门、审计机关等），需经院长批准，并办理查阅登记手续。查阅人员应遵守保密规定，不得泄露审计档案内容。六、审计结果运用（一）与绩效考核挂钩将审计结果纳入卫生院绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效工资和评先评优。（二）作为干部任用参考在干部选拔任用过程中，将审计结果作为重要参考依据。对存在严重经济问题、违反财经纪律的人员，不得提拔任用。（三）