公共卫生资金管理制度

PAGE公共卫生资金管理制度一、总则（一）目的为加强公共卫生资金管理，提高资金使用效益，保障公共卫生服务工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织内涉及公共卫生资金收支、核算、监督等相关活动。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财政财务制度，确保公共卫生资金使用合法合规。2.专款专用原则：公共卫生资金应专项用于公共卫生服务项目，不得挪作他用。3.效益优先原则：优化资金配置，提高资金使用效益，确保公共卫生服务质量和效果。4.公开透明原则：资金使用情况应公开透明，接受社会监督。二、资金来源与预算管理（一）资金来源1.政府财政拨款：按照国家和地方政府相关政策，获得用于公共卫生服务的财政资金。2.其他专项资金：争取社会捐赠、项目合作等渠道获得的专项用于公共卫生的资金。（二）预算编制1.编制依据：根据公共卫生服务项目任务、工作目标、历史数据以及当年实际情况等，合理编制公共卫生资金预算。2.编制流程各业务部门根据年度工作计划和工作任务，提出本部门公共卫生资金预算需求，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算需求进行审核、汇总，结合公司/组织财力状况，编制公共卫生资金年度预算草案。预算草案经公司/组织管理层审核通过后，报上级主管部门审批。（三）预算执行与调整1.预算执行财务部门按照批准的预算，将公共卫生资金及时足额拨付到各业务部门或项目实施单位。各业务部门或项目实施单位应严格按照预算安排使用资金，确保专款专用，不得擅自改变资金用途。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由业务部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整后的资金使用计划。财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报公司/组织管理层审批。经批准的预算调整方案，财务部门应及时调整预算指标，并监督执行。三：资金使用管理（一）支出范围1.人员经费：用于支付从事公共卫生服务人员的工资、津贴、奖金等。2.业务经费：包括办公费、差旅费、培训费药品及医疗器械购置费用、设备维护费、公共卫生宣传费、疫情防控物资采购等与公共卫生服务直接相关的费用。3.项目经费：专项用于特定公共卫生服务项目的实施，如基本公共卫生服务项目、重大公共卫生服务项目等。（二）审批流程1.日常费用报销费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核通过后报公司/组织管理层审批。经审批后的报销单交财务部门办理报销手续。2.项目经费支出项目实施单位根据项目预算和实际工作进度，编制项目经费支出计划，报项目主管部门审核。项目主管部门对支出计划的合理性、合规性进行审核，审核通过后报公司/组织管理层审批。项目实施单位按照批准的支出计划使用资金，每笔支出需填写项目经费支出审批表，附上相关凭证，经项目负责人、项目主管部门负责人、财务部门负责人审核签字后，报公司/组织管理层审批。财务部门根据审批后的支出审批表办理资金支付手续。（三）支付方式1.财政直接支付：对于符合财政直接支付条件的公共卫生资金支出，由财务部门按照财政国库集中支付制度的规定，通过财政直接支付系统将资金直接支付给供应商或收款人。2.财政授权支付：对于财政授权支付的资金，财务部门根据公司/组织的用款计划，向财政部门申请下达授权支付额度，公司/组织在额度范围内自行开具支付令，通过财政授权支付系统将资金支付给供应商或收款人。3.其他支付方式：对于小额零星支出或不适合采用财政直接支付和授权支付的支出，可以采用现金、银行转账等其他支付方式。（四）资金使用监督1.内部监督财务部门定期对公共卫生资金使用情况进行检查，核对账目，确保资金使用合规、准确。审计部门定期对公共卫生资金使用情况进行审计，检查资金使用的真实性、合法性、效益性，发现问题及时提出整改意见。各业务部门应建立健全内部资金使用管理制度，加强对本部门资金使用的日常管理和监督，确保资金使用安全、规范。2.外部监督主动接受财政、审计、卫生健康等部门的监督检查，及时提供相关资料和信息。按照规定向社会公开公共卫生资金使用情况，接受社会公众的监督。四、资金核算与财务管理（一）核算原则1.权责发生制原则：以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.专款专用原则：对公共卫生资金进行单独核算，确保专款专用，不得与其他资金混淆。（二）会计科目设置与账务处理1.会计科目设置：根据公共卫生资金管理的需要，设置相应的会计科目，如“公共卫生资金收入”、“公共卫生资金支出”、“公共卫生项目经费”、“公共卫生专用设备”等。2.账务处理：按照国家统一的会计制度和本制度的规定，对公共卫生资金的收入、支出、结余等进行账务处理，及时准确地记录和反映公共卫生资金的收支情况。（三）财务报告1.财务报表编制：定期编制公共卫生资金财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实反映公共卫生资金的财务状况、收支情况和结余情况。2.财务分析：对公共卫生资金财务报表进行分析，撰写财务分析报告，分析资金使用效益、存在问题及改进建议等，为公司/组织管理层决策提供依据。（四）财务档案管理1.档案收集：财务部门负责收集、整理公共卫生资金管理过程中形成的各类会计凭证、账簿、报表、合同、文件等资料。2.档案整理与归档：对收集到的资料进行分类、整理、编号，按照档案管理的要求进行装订、归档，确保档案资料的完整性和规范性。3.档案保管与查阅：设立专门的档案保管场所，妥善保管公共卫生资金财务档案，建立档案查阅登记制度，严格限制非授权人员查阅档案。档案保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定进行销毁。五、绩效评价与考核（一）绩效评价指标体系1.产出指标：包括公共卫生服务项目的数量、质量、进度等指标，如基本公共卫生服务项目中的居民健康档案建档率、高血压患者规范管理率等。2.效果指标：反映公共卫生服务对居民健康状况改善、疾病预防控制等方面的效果指标，如传染病发病率、孕产妇死亡率、婴儿死亡率等。3.效益指标：体现公共卫生资金使用效益的指标，如资金使用率、成本效益比等。4.满意度指标：通过调查居民对公共卫生服务的满意度来衡量服务质量和效果的指标。（二）绩效评价方法1.目标管理法：根据公共卫生资金预算和工作计划，设定明确的绩效目标，通过对目标完成情况的考核来评价绩效。2.成本效益分析法：比较公共卫生资金投入与产出的效益，评估资金使用的经济性、效率性和效果性。3.公众满意度调查法：通过问卷调查、电话访谈、现场访谈等方式，收集居民对公共卫生服务的满意度评价。（三）绩效评价周期定期开展公共卫生资金绩效评价工作，原则上每年进行一次全面评价，对重大公共卫生服务项目可根据项目实施进度进行阶段性评价。（四）评价结果应用1.反馈与整改：将绩效评价结果及时反馈给各业务部门或项目实施单位，针对存在的问题提出整改意见，限期整改。2.资金分配调整：根据绩效评价结果，调整下一年度公共卫生资金分配方案，对绩效好的部门或项目给予适当奖励，对绩效差的部门或项目减少资金安排。3.考核与奖惩：将公共卫生资金绩效评价结果纳入公司/组织内部绩效考核体系，与部门和个人的绩效考核挂钩，并根据考核结果进行相应的奖惩。六、风险管理（一）风险识别与评估1.政策风险：关注国家公共卫生政策法规的变化，评估政策调整对公共卫生资金管理和使用的影响。2.资金安全风险：识别资金在收支、存储、使用过程中可能存在的安全隐患，如资金被盗、挪用、贪污等。3.预算执行风险：分析预算编制不合理、执行过程中出现偏差等可能导致的风险，影响公共卫生服务项目的顺利实施。4.绩效风险：评估因绩效目标设定不合理、评价方法不科学等导致绩效评价结果不准确，无法有效反映资金使用效益的风险。（二）风险应对措施1.政策风险应对：加强对国家公共卫生政策法规的学习和研究，及时调整公司/组织的公共卫生资金管理制度和工作流程，确保符合政策要求。2.资金安全风险应对：建立健全资金安全管理制度，加强财务内部控制，严格执行资金审批流程，加强对资金账户、票据、印章等的管理，防范资金安全事故的发生。3.预算执行风险应对：加强预算管理，提高预算编制的科学性和准确性，严格执行预算调整程序，加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过