审计法规与案例 教案大纲全套 第1-8章 审计基本法律法规-经济责任及自然资源资产离任审计

《审计法规与案例》教学大纲第1章审计基本法律法规一、课程基本信息项目内容说明课程性质专业核心课/专业必修课建议学时4-6学时教学对象会计学、审计学专业本科生教学重点四大法（审计法、注会法、预算法、会计法）的核心职权与法律责任教学难点政府审计与社会审计法律关系的辨析、预算法中的管理职权划分二、教学目标要求根据教材内容，本章教学应实现以下三个维度的目标：目标维度具体要求知识目标1.熟练掌握《审计法》、《注册会计师法》、《预算法》、《会计法》的核心条款。2.理清国家审计、社会审计、会计体系三者间的逻辑联系。能力目标1.能够运用法律条款分析审计实务中的违法违规行为。2.具备识别职业道德风险、判断法律责任归属的初步能力。素养目标1.深刻理解审计作为资本市场“看门人”的社会责任。2.树立诚信为本、依法审计的执业理念，内化社会主义核心价值观。三、详细教学内容安排第一节：审计法规体系概述立法动态：梳理2014年以来四大法律的修订历程（特别是2021年《审计法》与2024年《会计法》的最新修正）。制度意义：探讨审计在国家治理和市场经济中的支撑作用。第二节：《中华人民共和国审计法》组织体系：国务院审计署与地方审计机关的双重领导体制。职责与权限：重点讲解审计机关对财政收支、国有企业的监督范围及延伸调查权。审计程序：关键时间节点（提前3日送达通知书、10日内反馈意见等）。经典案例：“审山审船审老天”——探讨工程审计中的证据链构建（案例1-1）。第三节：《中华人民共和国注册会计师法》行业准入：考试制度、注册条件及“不予注册/撤销注册”的情形。执业规则：独立性原则、回避制度、业务范围（鉴证服务vs.咨询服务）。法律责任：结合A上市公司审计失败案（案例1-2），分析事务所的民事赔偿与行政处罚。第四节：《中华人民共和国预算法》预算体系：五级预算结构及“四本账”（一般公共预算、政府性基金预算等）。管理职权：全国人大、国务院及财政部门在预算审批、调整、决算中的角色划分。违规问责：地方政府违规举债的法律后果（案例1-3）。第五节：《中华人民共和国会计法》核心原则：“单位负责人对会计资料的真实性、完整性负责”。会计核算与监督：记账本位币、会计档案保管、内部控制制度要求。法律严惩：重点解读2024年修订后对造假、授意指使造假大幅提高的罚款额度（表1-3）。四、教学方法与手段建议方法类型具体应用方案案例教学法采用“引例+节内案例”模式。通过“济南审计局无人机审计”引出技术变革，通过“A公司案”讨论道德底线。情境模拟法模拟审计意见征求环节：学生分组扮演“审计组”与“被审计单位”，练习如何依法进行意见反馈与争议处理。对比分析法利用教材中的“延伸阅读”，对比新旧法律条款的变化，帮助学生掌握最新的法治要求。智慧教学利用大数据、GIS等前沿案例，引导学生思考“科技强审”背景下审计证据收集的合法性边界。五、课后作业与考核点法规检索：查阅2024年最新修正的《会计法》原文，对比旧版，总结针对“单位负责人”法律责任的具体变化。案例研讨：针对教材第23页的“某省环保局审计案”，撰写一份500字的简要审计定性分析报告，指出其违反了哪些法律条款。小组讨论：探讨在数字化环境下，审计人员应如何兼顾“技术创新效率”与“个人隐私保护”的法律边界。《审计法规与案例》教学大纲第2章审计的一般原则与基本制度一、课程基本信息项目内容说明章节名称第2章审计的一般原则与基本制度课程性质会计/审计专业核心必修课建议学时6-8学时（含案例讨论）教材参考《审计法规与案例》第2章授课对象审计学、会计学专业本科生二、教学目标要求通过本章的学习，学生应达成以下多维度的目标：维度目标要求知识目标1.深度掌握国家审计的法律地位、准则体系及实务要求；2.熟练掌握内部审计的基本准则、机构设置及职责权限；3.理解社会审计（注册会计师审计）的鉴证业务框架与核心准则。能力目标1.能够运用审计独立性、客观性原则分析复杂的利益冲突场景；2.具备根据审计法律法规辨别虚假项目、挪用公款等违法行为的能力；3.能够撰写基础的审计记录并理解审计报告的类型与法律效力。素养目标1.培养坚定的法治意识，理解习近平法治思想在审计监督体系中的重要地位；2.养成职业怀疑精神，恪守职业道德底线，杜绝审计失败。三、详细教学内容安排本章内容分为三个核心板块，辅以典型案例剖析。1.国家审计的一般原则与基本制度（第1节）国家审计准则概述：审计署发布的准则体系、审计人员的资格与职业要求。审计程序全流程：审计计划：年度项目计划与可行性研究。审计实施：审计实施方案编制、审计证据的充分性与适当性、审计记录（底稿）。审计报告：专题报告、综合报告与结果公布制度。专项法规解读：《加强中央预算审查监督的决定》、涉嫌犯罪案件移送规定、财政违法行为处罚处分。【案例研讨】：分析“小项目大文章”虚构清淤工程案，探讨国家审计的穿透式监督。2.内部审计的一般原则与基本制度（第2节）内部审计准则体系：2023年修订的《第1101号——内部审计基本准则》。管理与作业准则：独立性与客观性、风险导向审计、审计意见与整改落实。政府部门规定：审计署关于内部审计工作的最新规定（2018版）。【案例研讨】：通用电气（GE）“超越账本、深入业务”的内审实践及其借鉴意义。3.社会审计的一般原则与基本制度（第3节）鉴证业务基本准则：鉴证业务的定义、三方关系、目标（合理保证与有限保证）。注册会计师总体目标：重大错报风险、职业判断与职业怀疑的运用。业务沟通与协作：与治理层的沟通、利用内部审计人员及专家的工作。审计结果表达：审计工作底稿的归档、审计意见的类型（无保留、非无保留）。【案例研讨】：华锐风电审计失败案、獐子岛“扇贝去哪儿”信息披露违规案。四、教学方法与手段建议为了提高课堂互动性和实务转化率，建议采用以下组合：教学方法具体应用建议案例教学法(CaseStudy)围绕书中“清淤工程案”和“华锐风电案”，组织学生进行小组对抗式辩论：一方代表审计组，一方代表被审计单位，分析证据链的完整性。情景模拟(RolePlay)针对“宏达制造”内审困境案例，模拟内审经理与财务总监的对话，训练学生的沟通技巧与坚持原则的职业素养。对比教学法利用表格对比国家审计、内部审计与社会审计在独立性要求、报告对象、法律责任等方面的异同。翻转课堂安排学生课前阅读“獐子岛”案例，课上由学生讲解：为什么注册会计师未能发现扇贝异常？哪些准则被违反了？五、课后作业与考核点1.课后作业设计基础题：请列出鉴证业务与相关服务的主要区别（参考表2-1）。应用题：查阅最新《中华人民共和国审计法》，说明审计机关在发现公职人员涉嫌职务犯罪时的移送程序。案例分析：针对课后“宏达制造”案例，撰写一份300字左右的应对方案，必须引用内部审计基本准则条款。2.核心考核点审计三方关系的界定及识别。审计证据的质量衡量标准（相关性与可靠性）。职业怀疑在收入确认审计中的具体体现。非无保留意见的触发条件及其对投资者的影响。《审计法规与案例》教学大纲第3章审计机构和审计人员一、课程基本信息项目内容说明章节名称第3章审计机构和审计人员课程性质会计/审计专业核心必修课建议学时6-8学时教材参考《审计法规与案例》第3章授课对象审计学、会计学本科生核心法规《审计署关于培养审计业务骨干人才和审计专业领军人才的意见》、中注协《职业道德守则（2020）》二、教学目标要求本章旨在通过法律与伦理的双重视角，明确审计从业者的身份准入与执业红线。维度目标要求知识目标1.掌握国家审计业务骨干与领军人才的选拔标准与管理机制；2.熟悉内部审计机构的管理内容（部门管理与项目管理）及人员岗位资格规定；3.深度掌握注册会计师职业道德的五大基本原则及概念框架。能力目标1.能够运用“职业道德概念框架”识别、评价及应对利益冲突与独立性威胁；2.具备根据企业规模和行业特点选择合适内部审计机构设置模式（垂直、集中、组合）的决策支持能力。素养目标1.深刻理解国家审计作为“国家治理基石”的政治属性，强化使命感；2.树立坚定的职业怀疑精神和客观公正立场，拒绝成为审计市场的“掮客”。三、详细教学内容安排本章内容分为三大部分，分别对应我国审计监督体系的三大支柱。1.国家审计机构和人员（第1节）高层次人才建设：审计业务骨干人才vs.审计专业领军人才（申报条件、评选办法及退出机制）。“德才兼备、以德为先”的培养导向。审计机关的职能定位：在党和国家监督体系中的地位（中央审计委员会办公室设在审计署）。报告关系：向谁报告？（中央审计委、国务院、人大常委会）。【案例研讨】：汶川地震跟踪审计——分析重大公共事件中审计机关的组织协调与专业胜任能力。2.内部审计机构和人员（第2节）机构管理（准则2301号）：部门管理：年度计划、人力资源、财务预算、审计手册。项目管理：授权、方案审定、现场督导、整改落实。机构设置模式：分级管理、垂直管理、集中管理、组合式管理模式的优缺点对比（延展阅读）。职业道德与资格（准则1201号）：核心要素：诚信正直、客观性、专业胜任能力、保密。岗位资格认证与后续教育（累计不少于40学时）。【案例研讨】：虚构工会活动套取资金案——探讨内审在舞弊揭露中的角色及独立性保障。3.社会审计机构和人员（第3节，重难点）职业道德基本原则：诚信、客观公正、独立性、专业胜任能力与勤勉尽责、保密、良好职业行为。职业道德概念框架：五类不利影响：自身利益、自我评价、过度推介、密切关系、外在压力（表3-8）。应对措施：消除、降低至可接受水平、拒绝业务。独立性要求（核心）：禁止的非鉴证服务、收费结构（15%阈值）、审计人员轮换（冷却期规定）。商业关系与家庭私人关系对独立性的侵蚀。【案例研讨】：证监会严打审计“掮客”A所案——深刻剖析“抽屉协议”与独立性丧失的法律后果。四、教学方法与手段建议教学方法具体应用建议“实证法律”对比法制作对比表，梳理国家、内部、社会审计在“独立性”要求上的强制力差异。情境式角色扮演(RolePlay)针对第18页“不利影响的种类”，让学生模拟审计组在面对“大客户降价压力”或“接受重金礼品”时的决策过程。以案说法(CaseMethod)利用“A所案”，分析何为“实质影响标准”，讨论为何不仅处罚会计师，还要处罚外部“掮客”。互动研究型学习结合“路修哪儿了？”引例，讨论如何建设专业化审计干部队伍，强化法治意识。五、课后作业与考核点1.课后作业设计法规应用题：根据表3-9，某会计师事务所合伙人已连续5年担任某上市实体项目合伙人，请问其冷却期为几年？期间不得从事哪些活动？案例辨析题：阅读教材“宏图集团”案例（第46-47页），指出宏图集团阻挠审计的行为违反了哪些法律条款？审计组应如何应对？逻辑图绘制：绘制“职业道德概念框架”的处理流程图（识别→评价→应对）。2.核心考核点职业道德五类威胁的识别与判定。独立性的实质与形式要求。内部审计机构设置中垂直管理与集中管理的区别。国家审计中领军人才的选拔维度（实绩与研究能力）。《审计法规与案例》教学大纲第4章审计计划法规一、课程基本信息项目内容说明章节名称第4章审计计划法规课程性质会计/审计专业核心必修课建议学时6-8学时教材参考《审计法规与案例》第4章（及相关审计准则）授课对象审计学、会计学本科生二、教学目标要求本章旨在让学生从法律法规和实务操作两个层面，理解并掌握审计计划的制定与管理。维度目标要求知识目标1.了解国家审计、内部审计及社会审计中审计计划的重要性；2.掌握三类审计计划的主要内容与编制要求；3.深刻理清社会审计中“总体审计策略”与“具体审计计划”的联系与区别；4.掌握审计计划中重要性水平的确定原则。能力目标1.能够根据特定案例（如阳光科技）识别审计风险并制定初步审计策略；2.具备评价审计资源配置合理性、识别“重复审计”导致资源浪费的能力。素养目标1.领会“科技强审”与“全国一盘棋”的审计监督理念；2.强化底线思维与职业道德，特别是独立性在业务承接阶段的关键作用。三、详细教学内容安排本章教学分为四个核心板块，涵盖国家审计、内部审计、社会审计的计划体系及对比。1.国家审计计划法规（第1节）编制流程：调查需求→可行性研究→评估资源→确定项目。必选审计项目：法律规定、首长要求、上级授权。执行与调整：审计项目计划的严肃性、调整的法定情形（如突发重大公共事件）。审计工作方案：多组协作模式下的统一规划。【案例研究】：分析“从化区河涌治理审计案”，探讨为何审计调查不准会导致审计资源浪费。2.内部审计计划法规（第2节）层级体系：年度审计计划（宏观安排）与项目审计方案（具体作业）。风险导向：评价战略目标、内控有效性及业务复杂性对计划的影响。审批程序：需报经董事会或最高管理层批准。3.社会审计计划法规（第3节，重点/难点）初步业务活动：评价独立性与职业道德要求。商定审计业务约定条款（审计业务约定书）。总体审计策略：明确范围、时间安排和方向，指导资源分配。具体审计计划：风险评估程序、进一步审计程序、其他程序。计划的动态性：审计过程中根据新证据进行修订（审计计划并非一成不变）。首次审计的特殊性：与前任注册会计师沟通、期初余额审计。【典型案例】：深圳堂堂案（独立性缺失）、阳光科技案（高新行业计划制定）。4.三类审计计划对比总结通过表格对比三类审计在工作目标、工作依据、内涵、原则要求上的异同（参考教材表4-1）。四、教学方法与手段建议教学方法具体应用建议比较教学法重点讲解表4-1，让学生厘清国家机关、企事业单位和事务所三者在计划阶段的本质区别。案例启发式引用教材“濮阳县审计局”引例，讨论如何利用“三加强”解决审计任务繁重与资源有限的矛盾。情景演练模拟“审计业务约定书”的签订过程：学生分组扮演CPA和企业财务总监，模拟谈判审计收费及协助事项。实验教学/数智化结合“科技强审”理念，展示计算机辅助审计技术（CAATs）在计划阶段进行大数据风险画像的应用。五、课后作业与考核点1.课后作业设计简答题：总体审计策略与具体审计计划之间有何内在联系？国家审计在什么情况下需要调整年度审计项目计划？案例分析题：针对教材末尾“某县审计局”案例，分析领导提出的“重点关注意点工程正面宣传”建议是否违反了审计计划编制的风险导向原则？会带来哪些法律风险？法规检索：查阅《中国注册会计师审计准则第1201号》，说明在计划阶段如何识别“舞弊导致的重大错报风险”。2.核心考核点审计计划的动态性：理解计划是一个持续改进的过程。初步业务活动的目的：独立性评价的重要性（结合深圳堂堂案）。审计资源的配置：掌握如何根据风险高低分配经验丰富的审计人员。重要性水平的确定：作为计划阶段的核心，如何为后续测试提供基准。《审计法规与案例》教学大纲第5章审计实施法规与准则一、课程基本信息项目内容说明章节名称第5章审计实施法规与准则课程性质会计/审计专业核心必修课建议学时8-10学时（包含案例专题讨论）教材参考《审计法规与案例》第5章授课对象审计学、会计学、财务管理专业本科生二、教学目标要求本章教学旨在构建学生在审计实务中的“法治观”与“证据观”。维度目标要求知识目标1.掌握国家审计实施方案的编制、调整及绩效审计的要求；2.熟悉内部审计的实施程序、证据类型及内部控制审计的五个要素；3.深度掌握社会审计中审计证据的属性、函证程序及分析程序的法定要求。能力目标1.能够辨析审计证据的充分性与适当性，识别不可靠证据的特征；2.能够针对银行函证、应收账款函证中的异常信号（红旗标志）保持职业怀疑；3.具备初步评价期初余额及处理审计期后事项的能力。素养目标1.强化勤勉尽责的执业底线，深刻认识伪造、篡改审计底稿的严重法律后果；2.培养严谨的逻辑推理能力，坚持“以事实为依据，以准则为准绳”。三、详细教学内容安排本章内容按照审计主体的不同，分为三大核心板块及综合案例实战。1.国家审计实施法规与准则（第1节）审计应对措施：评估内部控制与信息系统的依赖程度，确定审计步骤。审计实施方案：编制内容：目标、范围、重点及资源分配。动态调整：法定调整的情形（如项目计划或人员分工重大变化）。【案例研讨】：南通崇川区基本药物绩效审计——分析审计程序如何评价政策的“经济性、效率性、效果性”。2.内部审计实施法规与准则（第2节）实施程序与节点：审计通知书的下达、审计证据的六大类型（书面、实物、视听、电子、口头、环境）。内部控制审计（核心）：五大要素审计：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。范围划分：全面审计与专项审计。分析程序应用：探讨分析程序在提高内审质量与效率中的关键作用。3.社会审计实施法规与准则（第3节，重难点）审计证据的“灵魂”：适当性：相关性与可靠性的深度辨析（原件优于复印件、外部优于内部）。充分性：样本量与风险水平的关系。核心审计程序与法规：函证程序：银行询证函与应收账款询证函的合规性（盖章异常、快递地址虚假等舞弊信号）。分析程序：财务数据与非财务数据（如工程量、用电量）的关联分析。特殊事项审计：期初余额的审计目标及对审计意见的影响。4.审计失败案例深剖（实战模块）【康华农业案】：虚构函证地址、回函造假的识别技巧。【康美药业案】：银行询证函签章异常、对账单伪造的“红旗标志”。【奇信股份案】：深度剖析天职国际“未勤勉尽责”及伪造、篡改审计底稿的法律代价（没一罚五、暂停业务）。四、教学方法与手段建议教学方法具体应用建议“找茬”教学法(ErrorDiscovery)教师展示一份经过处理的“康美药业”式异常询证函或对账单，由学生在限时内找出其中的逻辑漏洞或视觉异常点。对比教学法制作表格，对比国家审计（国审）、内部审计（内审）和社会审计（社审）在审计证据获取权限上的异同。沉浸式案例分析针对“奇信股份”案，组织学生模拟“证监会调查组”，根据教材提供的底稿缺陷进行定性，理解何为“未勤勉尽责”。翻转课堂安排学生课前阅读“期初余额审计”部分，课上由学生讲解：当前任注册会计师出具了非无保留意见时，后任应如何操作？五、课后作业与考核点1.课后作业设计证据辨析题：请根据可靠性原则，对以下证据进行排序并说明理由：A.管理层口头声明；B.银行回函原件；C.被审计单位自行加工的销售统计表；D.注册会计师监盘发现的实物。案例分析题：结合“奇信股份”案，撰写一份心得：为什么审计底稿被称为审计人员的“护身符”？伪造底稿对职业生涯意味着什么？实务操作题：列举至少5种“回函造假”的常见征兆（基于教材第176页内容）。2.核心考核点审计实施方案的编制要素与调整流程。内部控制审计的五要素在实务中的切入点。函证控制的全流程管理（寄发、收回、异常处理）。分析程序在风险评估与实质性测试中的应用。审计人员在实施阶段的职业怀疑体现。《审计法规与案例》教学大纲第6章审计报告法规与准则一、课程基本信息项目内容说明章节名称第6章审计报告法规与准则课程性质会计/审计专业核心必修课建议学时6-8学时教材参考《审计法规与案例》第6章教学重点审计报告的要素、四种审计意见的判定、关键审计事项（KAM）二、教学目标要求本章旨在培养学生通过法律视角审视审计成果，并能准确出具审计意见。维度目标要求知识目标1.掌握国家审计报告与审计决定的区别；2.熟悉内部审计结果沟通与整改落实的法定流程；3.深度掌握社会审计（CPA）标准报告与非标准报告的结构与内容。能力目标1.能够根据审计证据的严重程度，准确判断应出具的审计意见类型（保留、否定、无法表示意见）；2.具备撰写简要“关键审计事项”及“强调事项”的能力。素养目标1.强化审计结论的客观公正性，理解审计报告对资本市场和公共资源的监督价值；2.养成慎独、严谨的职业态度，确保每一份报告都经得起法律的检验。三、详细教学内容安排本章内容围绕三大审计主体的成果体现展开，重点在于社会审计报告的意见判定。1.国家审计报告法规（第1节）审计报告的形成：审计组报告与审计机关报告的区别。法律效力文件：审计报告：对审计事项的评价与建议。审计决定：具有强制执行力的法律文书。结果公开制度：审计公告的法律要求与社会影响。【案例研究】：分析某省预算执行审计公告，探讨国家审计如何通过“透明度”促进政府治理。2.内部审计报告法规（第2节）结果沟通：与被审计单位交换意见的法定程序。报告要素：标题、正文（审计依据、发现的问题、审计建议）、附件。后续审计（整改）：法律规定内审部门对整改情况的跟踪责任，闭环管理的法律意义。3.社会审计报告法规（第3节，核心难点）审计报告的基础要素：标题、收件人、审计意见、形成审计意见的基础、管理层与注册会计师的责任。审计意见的“阶梯”判定：无保留意见：什么时候可以给出“洁净”的意见？保留意见：错报重大但不具有普遍性。否定意见：错报重大且具有普遍性。无法表示意见：审计范围受到严重限制，无法获取充分证据。沟通的关键——关键审计事项(KAM)：为什么要披露？披露什么？（高风险领域、重大判断）。增加强调事项段与其他事项段：不影响意见类型但需提醒读者注意的情形。4.审计意见判定实战（典型案例）【案例A】：某上市公司因大额资金被控股股东占用且无法收回，应出具何种意见？【案例B】：审计范围受限（如无法对境外重要子公司监盘），判定“普遍性”的逻辑。四、教学方法与手段建议教学方法具体应用建议判别式教学(JudgmentTraining)教师提供5-8个模拟审计发现（错报金额、性质不同），由学生分组讨论并抽取“审计意见卡”，解释判定的法律依据。对比教学法制作对比表，展示“无保留意见”与“无法表示意见”在报告结构上的巨大差异。文本分析法随机抽取A股上市公司真实的“非标准审计意见”报告，分析会计师事务所如何描述“导致非无保留意见的事项”。情景演练模拟审计意见反馈会：学生扮演审计组长，向“被审计单位高管”解释为何要出具保留意见，训练沟通与原则性。五、课后作业与考核点1.课后作业设计报告改错题：给定一份包含逻辑错误或要素缺失的模拟审计报告，要求学生指出并修正。意见判定题：根据给定的资产总额、重要性水平及发现的错报事实，写出该份审计报告的“审计意见”段落。微论文：浅谈“关键审计事项”的引入对提高审计质量的意义。2.核心考核点审计意见的分类与判定逻辑（必须掌握错报的“重大性”与“普遍性”两个维度）。国家审计中审计报告与审计决定的区别。审计范围受限与审计错报对意见类型的不同指向。审计报告的法定签署要求（谁有权签字，法律责任归谁）。《审计法规与案例》教学大纲第7章审计质量控制一、课程基本信息项目内容说明章节名称第7章审计质量控制课程性质会计/审计专业核心必修课建议学时6-8学时教材参考《审计法规与案例》第7章授课对象审计学、会计学本科生核心关键词分级质量控制、质量管理八要素、项目质量复核（EQR）、大数据审计核实二、教学目标要求本章旨在构建学生对审计“过程质量”与“结果质量”的双重认知，培养严谨的执业态度。维度目标要求知识目标1.掌握国家审计的分级质量控制职责划分；2.熟悉内部审计质量评估的等级（AAA/AA/A）与程序；3.深度理解社会审计（会计师事务所）质量管理体系的八个要素；4.明确项目质量复核（EQR）的任职资质与冷却期要求。能力目标1.能够辨析会计师事务所执业中存在的“形式复核”等违规行为；2.能够针对“大数据分析”结果设计必要的抽查核实程序，降低审计风险；3.具备根据质量管理准则（5101/5102号）评价事务所内控制度恰当性的能力。素养目标1.领会“应审尽审、凡审必严”的审计精神，强化党对审计工作的全面领导意识；2.树立“质量至上”的职业观，理解诚信和独立性对审计公信力的支撑作用。三、详细教学内容安排本章内容分为四个板块，涵盖三类审计主体及监管框架。1.国家审计质量控制法规与准则（第1节）分级质量控制体系：从审计组成员、主审、组长到审理机构、总审计师的职责链条（表7-1）。审计全过程控制：审前：质量责任、职业道德与人力资源配置。审中：现场督导与底稿审核。审后：分级考评、优秀项目评选与质量检查。【前沿探讨】：大数据分析为何不能直接代替审计结论？（因果关系局限、数据质量现状、现实复杂性）。【案例研讨】：舞阳县审计局“巡审联动”与“研究型审计”的创新实践。2.内部审计质量控制法规与准则（第2节）内审质量控制层级：机构质量控制与项目质量控制。质量评估标准（2024修订版）：评估形式：内部评估与外部评估。等级评价：合格（AAA/AA/A级）与不合格的判定标准。【案例研究】：某核电企业采购绩效审计——如何通过“研究型审计”实现提质增效。3.社会审计质量控制法规与准则（第3节，重点/难点）事务所质量管理体系（CSQM5101）：八大要素：风险评估程序、治理和领导层、职业道德、客户接受与保持、资源、业务执行、信息与沟通、监控和整改。一盘棋管理：人事、财务、业务、技术标准和信息管理的五统一。项目质量复核（EQR-5102）：复核范围：上市实体审计、法律法规要求项目、高风险项目。复核人要求：资质、权威性及2年冷却期（针对前任项目合伙人）。监管机构职责：财政部（行政监管）与中注协（行业自律）。4.执业质量检查实战（综合案例）【T事务所违规案】：深度剖析“主主任会计师代签”、“形式复核”、“股权集中导致内控失效”等典型问题。四、教学方法与手段建议教学方法具体应用建议“啄木鸟”案例分析法选取教材末尾“ABC事务所质控制度摘录”，组织学生开展“找错”比赛，解释其违反了哪项具体准则条款。情景辩论(BigDataDebate)辩题：“在数智化时代，大数据模型产生的‘疑点’是否可以直接认定为审计发现？”引导学生理解审计证据的充分性与适当性。任务驱动法分组设计：为一家新成立的中型会计师事务所拟定一份“项目质量复核（EQR）操作指引”，涵盖复核内容与意见分歧解决。思维导图教学引导学生绘制“社会审计质量管理体系八要素”逻辑图，梳理各要素之间如何“衔接支撑、协同运行”。五、课后作业与考核点1.课后作业设计理论思考：国家审计的分级质量控制中，审计组组长与审计机关负责人的最终责任有何区别？法规应用（基于教材案例分析1）：问题：ABC事务所规定绩考依次按客户数、项目数、质量评定计算，是否恰当？要求：请根据《质量管理准则第5101号》第53-54条关于“不得以收入为首要考评指标”的要求进行评述。实务分析：查阅最新中注协执业质量检查通告，总结当前事务所最容易出现的三个“质量缺口”。2.核心考核点质量管理体系的八要素（必须能准确识记并简述其内涵）。**项目质量复核（EQR）**的触发条件与复核程序。审计底稿归档后的修改要求：归档后原则上不得修改，补记需经特定审批且保留痕迹。大数据审计的风险点：数据滞后、割裂对审计结论可靠性的影响。《审计法规与案例》教学大纲第8章经济责任及自然资源资产离任审计一、课程基本信息项目内容说明章节名称第8章经济责任及自然资源资产离任审计课程性质会计/审计专业核心必修课（进阶专题）建议学时4-6学时教材参考《审计法规与案例》第8章核心法规《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》、《领导干部自然资源资产离任审计规定（试行）》二、教学目标要求本章教学旨在培养具备“大审计”视野，能胜任高层次管理审计与环境审计的人才。维度目标要求知识目标1.准确界定经济责任审计的对象范围与组织协调机制；2.熟练掌握党政领导与国有企业领导人员审计的具体内容差异；3.了解自然资源资产离任审计的背景、对象、管理责任范畴及核心指标。能力目标1.能够通过分析“工作总结”等非财务资料发现“小金库”等隐蔽违法线索；2.具备融合“经济