2026年税务专业研究生入学考试复习题税法实务与政策

2026年税务专业研究生入学考试复习题：税法实务与政策一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）1.某居民企业2025年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，发生管理费用80万元（其中含通过公益性社会组织向贫困地区捐赠10万元，该捐赠符合税法规定的条件），财务费用20万元，销售费用50万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。A.80万元B.100万元C.90万元D.70万元2.个人将闲置的房产出售给非关联方，原购入价为200万元，出售价为300万元，持有期间发生合理费用5万元。假设个人所得适用20%的税率，则该个人应缴纳的个人所得税为（）。A.40万元B.30万元C.50万元D.60万元3.某中外合资企业2025年度取得境内外所得总额为800万元，其中境内所得600万元，境外所得200万元（已在境外缴纳所得税50万元）。假设企业所得税税率为25%，则该企业汇总纳税应补缴的企业所得税为（）。A.50万元B.25万元C.0万元D.75万元4.某个体工商户2025年度取得经营所得80万元，已知其当地生计费扣除标准为6万元，经营所得适用五级超额累进税率。则该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为（）。A.14万元B.16万元C.12万元D.18万元5.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息收入20万元，转让固定资产收入50万元（已扣除相关税费）。假设企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应纳税所得额中的免税收入为（）。A.30万元B.20万元C.10万元D.50万元6.某个人在2025年度取得工资收入12万元，年终奖6万元。已知工资薪金所得适用税率表及年终奖单独计税方法，则该个人2025年度应缴纳的个人所得税为（）。A.2.1万元B.2.4万元C.2.7万元D.3万元7.某公司2025年度发生广告费支出80万元，已知其营业收入为1000万元，且该公司上年度未弥补亏损。根据税法规定，该公司2025年度可在应纳税所得额中扣除的广告费为（）。A.80万元B.60万元C.40万元D.0万元8.某企业2025年度取得研发费用加计扣除收入100万元，已知研发费用加计扣除比例为75%。则该企业2025年度可享受的研发费用加计扣除额为（）。A.75万元B.100万元C.150万元D.125万元9.某个人在2025年度取得劳务报酬收入10万元，已知劳务报酬所得适用20%的预扣率，且已预扣预缴个人所得税2万元。则该个人2025年度应补缴的个人所得税为（）。A.0万元B.1万元C.2万元D.3万元10.某企业2025年度取得进口设备增值税专用发票，金额100万元，税率为13%。已知该设备用于研发项目，符合增值税即征即退政策。则该企业2025年度可抵扣的增值税进项税额为（）。A.13万元B.10万元C.0万元D.7万元二、多项选择题（共5题，每题3分，合计15分）1.根据《企业所得税法》规定，下列哪些项目属于免税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.转让固定资产收入D.符合条件的非营利组织的收入E.个人独资企业的经营所得2.根据《个人所得税法》规定，下列哪些项目属于劳务报酬所得？（）A.个人提供设计服务的收入B.个人发表文章的稿酬收入C.个人取得的专业技术服务收入D.个人担任公司董事的津贴收入E.个人出租房屋的收入3.根据《增值税暂行条例》规定，下列哪些项目适用增值税简易计税方法？（）A.小规模纳税人销售货物B.一般纳税人销售不动产C.小规模纳税人提供应税服务D.一般纳税人销售农产品E.一般纳税人提供生活服务4.根据《税收征收管理法》规定，税务机关的下列哪些行为属于税务执法行为？（）A.进行税务检查B.征收税款C.出具税务鉴定意见D.进行税收宣传E.审批税收优惠政策5.根据《企业所得税法》规定，下列哪些项目属于研发费用加计扣除的范围？（）A.购买研发设备支出B.支付的研发人员工资C.支付的研发材料费用D.支付的研发测试费用E.支付的研发咨询费用三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。（）2.个人将房产出售给非关联方，若出售价高于原购入价，则需缴纳个人所得税。（）3.企业发生的广告费支出，无论何种类型企业，均可全额在应纳税所得额中扣除。（）4.个人取得的年终奖，可选择单独计税或合并计税，选择单独计税的税负通常更低。（）5.小规模纳税人销售货物，适用增值税简易计税方法，且不得抵扣进项税额。（）6.企业发生的研发费用，可享受100%的加计扣除政策。（）7.个人取得的劳务报酬所得，预扣预缴税率为20%，且不可调整。（）8.税收优惠政策由国务院统一制定，地方税务机关无权制定。（）9.税务检查是税务机关的法定职责，纳税人不得拒绝或阻挠。（）10.企业转让固定资产所得，属于免税收入。（）四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）1.简述企业所得税法中“高新技术企业”的认定标准及税收优惠政策。2.简述个人所得税法中“综合所得”的包含范围及计算方法。3.简述增值税法中“留抵退税”的政策内容及适用条件。五、计算题（共2题，每题10分，合计20分）1.某企业2025年度取得营业收入800万元，营业成本500万元，管理费用100万元，财务费用50万元，销售费用80万元。已知该企业上年度未弥补亏损20万元，且符合企业所得税税收优惠政策（税率15%）。假设该企业无其他调整事项，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少？2.某个人2025年度取得工资收入12万元，年终奖6万元。已知工资薪金所得适用税率表及年终奖单独计税方法，则该个人2025年度应缴纳的个人所得税为多少？六、论述题（1题，15分）结合当前中国税收政策改革方向，论述税收政策对企业经营决策的影响及应对策略。答案与解析一、单项选择题1.B解析：企业应纳税所得额=营业收入-营业成本-管理费用-财务费用-销售费用-捐赠扣除。捐赠扣除限额=年度利润总额×12%=(500-300-80-20-50)×12%=12万元，实际捐赠10万元，可全额扣除。应纳税所得额=500-300-80-20-50-10=40万元，应纳税额=40×25%=10万元。2.A解析：应纳税所得额=出售价-原购入价-合理费用=300-200-5=95万元，应纳税额=95×20%=19万元。但个人所得实际税负不超过20%，需调整：应纳税额=(原购入价×50%)×20%=200×50%×20%=20万元，实际税负为19/95≈20%，故应缴税19万元。3.A解析：境内所得应纳税额=600×25%=150万元；境外所得抵免限额=200×25%=50万元，实际已缴50万元，无需补税。但汇总纳税需补税：应补税=境内外所得总额×25%-境外已缴税=800×25%-50=50万元。4.B解析：应纳税所得额=经营所得-生计费扣除=80-6=74万元。适用五级超额累进税率，74万元属于25%税率档次（50万元至100万元），应纳税额=50×20%+(74-50)×25%=10+6=16万元。5.A解析：免税收入包括国债利息收入和国债之间股息收入，共30万元。6.C解析：工资薪金所得应纳税额=12×3%×(1-20%)×12=0.528万元；年终奖单独计税：6÷12=0.5万元，适用3%税率，应纳税额=0.5×3%×(1-20%)=0.12万元。合计应纳税额=0.528+0.12=0.648万元，四舍五入为0.7万元。7.B解析：广告费扣除限额=营业收入×15%=1000×15%=150万元，实际支出80万元，可全额扣除。8.A解析：研发费用加计扣除额=100×75%=75万元。9.A解析：劳务报酬所得预扣预缴税额=10×(1-20%)×20%=1.6万元，实际预缴2万元，无需补税。10.C解析：该设备用于研发项目，符合增值税即征即退政策，进项税额为0。二、多项选择题1.A、B、D解析：免税收入包括国债利息、符合条件的股息收入、符合条件的非营利组织收入。2.A、C、D解析：劳务报酬所得包括设计服务、专业技术服务、董事津贴，出租房屋属于财产租赁所得。3.A、C解析：小规模纳税人销售货物或提供应税服务适用简易计税，不动产销售及生活服务适用一般计税。4.A、B、C、E解析：税务检查、征收税款、税务鉴定意见、税收优惠政策审批均属执法行为，税收宣传非执法行为。5.A、B、C、D、E解析：研发费用加计扣除范围包括设备、人员工资、材料、测试、咨询等。三、判断题1.正确2.正确3.错误（广告费扣除限额为当年营业收入15%）4.正确5.正确6.错误（实际为75%）7.错误（预扣预缴税率可调整）8.错误（地方可制定部分优惠政策）9.正确10.错误（转让固定资产所得通常征税）四、简答题1.高新技术企业认定标准及税收优惠政策答：认定标准包括：研发收入占比不低于10%、高新技术产品收入占比不低于60%、科技人员占比不低于10%、研发费用总额不低于企业同期销售收入总额的3%、知识产权数量等。税收优惠为减按15%税率征收企业所得税。2.综合所得包含范围及计算方法答：包含工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。计算方法：将四项所得合并，减除基本减除费用（6万元/年）及专项扣除、专项附加扣除，适用3%-45%的超额累进税率。3.留抵退税政策内容及适用条件答：政策允许企业将增值税进项税额中未抵扣完的部分退还。适用条件包括：纳税人申请退税时，已抵扣进项税额超过销项税额，且符合税收抵扣规定。五、计算题1.企业所得税计算答：应纳税所得额=800-500-100-50-80=70万元，弥补亏损后为50万元，应纳税额=50×15%=7.5万元。2.个人所得税计算答：工资薪金应纳税额=12×3%×(1-20%)×12=0.528万元；年终奖单独