卫生院出纳制度

PAGE卫生院出纳制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生院出纳工作流程，加强财务管理，确保卫生院资金的安全、准确、高效运作，保障卫生院各项工作的顺利开展。2.适用范围本制度适用于[卫生院名称]全体出纳工作人员。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等相关法律法规及行业标准制定。二、岗位职责1.出纳人员基本职责严格遵守国家财经法规和卫生院财务制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金收支报表，及时向财务负责人汇报资金收支情况。2.现金收付职责对审核无误的原始凭证，进行现金收付业务处理。收付现金时，要当面点清金额，并注意票面的真伪。收入现金应及时存入银行，不得坐支现金。如因特殊情况需要坐支的，应事先报经财务负责人批准。支付现金时，应严格按照审批后的报销单或付款凭证支付，不得擅自更改金额或支付对象。3.银行结算职责办理银行存款开户、销户及账户信息变更等手续。根据审核后的付款申请，准确填写支票、汇票等银行结算凭证，确保各项信息完整、准确。及时与银行对账，编制银行存款余额调节表，核对未达账项，发现问题及时查明原因并处理。妥善保管银行预留印鉴，严格按照规定用途使用。三、现金管理制度1.现金库存限额根据卫生院日常现金收支情况，合理核定现金库存限额，一般以不超过[X]天的日常零星开支所需现金为宜。库存限额一经确定，必须严格遵守，超过限额的现金应及时存入银行。2.现金收付规定现金收付必须依据合法、有效的原始凭证进行，原始凭证应具备名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容摘要、数量、单价、金额等要素。出纳人员在办理现金收付业务时，应在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并签字确认。对于涉及现金收付的经济业务，应及时登记现金日记账，逐笔记录现金收支的日期、来源、去向、金额等信息。3.现金盘点与监督出纳人员应每日进行现金盘点，确保账实相符。盘点结束后，应编制现金盘点表，由出纳人员和监盘人员签字确认。财务负责人应定期或不定期对现金进行抽查盘点，检查现金管理制度的执行情况。如发现账实不符或其他问题，应及时查明原因并进行处理。四、银行存款管理制度1.银行账户管理卫生院应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、专用存款账户等，并严格遵守银行账户管理的相关规定。银行账户的开立、变更、撤销等事项，必须报经财务负责人批准，并按照规定办理相关手续。严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行非法活动。2.银行结算凭证管理银行结算凭证是办理银行结算业务的重要依据，出纳人员应妥善保管。领用银行结算凭证时，应填写领用登记表，注明凭证种类、号码、领用日期、用途等信息，并签字确认。使用银行结算凭证时，应严格按照规定填写，确保各项信息准确无误。作废的银行结算凭证应加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期装订成册。3.银行存款日记账登记出纳人员应根据审核后的银行收付款凭证，及时登记银行存款日记账。登记时，应注明日期、凭证号码、摘要、收入金额、支出金额、余额等信息。银行存款日记账应定期与银行对账单进行核对，每月至少核对一次。如发现未达账项，应及时编制银行存款余额调节表，调节相符后，将银行存款余额调节表附在银行存款日记账后。五、票据及印章管理制度1.票据管理卫生院使用的票据包括财政票据、税务发票、内部收据等，应按照相关规定进行领购、使用、保管和核销。票据领购时，应填写领购申请表，经财务负责人批准后，到相关部门办理领购手续。领购的票据应登记入账，注明票据种类、号码、数量、领购日期等信息。票据使用时，应严格按照规定填写，确保内容真实、完整、准确。开具的票据应加盖卫生院财务专用章或发票专用章，并由开票人员签字确认。票据保管应指定专人负责，设立票据保管登记簿，详细记录票据的购入、发出、结存情况。票据存放应安全可靠，防止丢失、被盗、损坏等情况发生。票据核销时，应按照规定的期限和程序进行，将已使用的票据存根联、作废联等整理装订成册，报经相关部门审核后销毁。2.印章管理卫生院的印章包括财务专用章、发票专用章、法人章等，应明确印章的保管和使用规定。财务专用章应由专人保管，使用时应填写印章使用申请表，经财务负责人批准后，方可使用。印章使用申请表应注明使用日期、用途、金额、批准人等信息。发票专用章应在开具发票时使用，不得挪作他用。使用发票专用章时，应确保印章清晰、端正，与发票内容一致。法人章应由法定代表人或其授权人员保管，使用时应按照规定的程序进行审批。法人章主要用于重要文件、合同等的签署。印章保管人员应定期对印章进行检查，如发现印章损坏、遗失等情况，应及时报告财务负责人，并采取相应的措施进行处理。六、报销管理制度1.报销流程经办人填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将报销单及相关原始凭证提交给部门负责人审核，部门负责人应根据业务实际情况进行审核，签署审核意见。财务人员对报销单及原始凭证进行审核，重点审核报销内容是否符合规定、金额计算是否准确、票据是否合法有效等。审核无误后，报财务负责人审批。财务负责人根据卫生院财务状况和相关规定进行审批，审批通过后，出纳人员按照审批金额支付报销款项。2.报销标准差旅费报销标准按照[卫生院差旅费管理办法]执行，明确出差人员的交通、住宿、伙食补助等标准。办公用品、设备购置等费用报销，应按照卫生院采购制度和相关规定执行，确保采购行为规范、费用合理。业务招待费报销应严格控制，按照[卫生院业务招待费管理规定]执行，注明招待事由、招待对象、金额等信息，并报经财务负责人批准。3.报销期限经办人应在经济业务发生后及时办理报销手续，原则上不得超过[X]个工作日。对于跨年度的费用报销，应在次年[X]月[X]日前办理完毕，逾期不予报销。七、财务报告与分析制度1.财务报告编制出纳人员应定期编制资金收支报表，反映卫生院一定时期内的资金收入、支出及结余情况。资金收支报表应按照规定的格式和内容编制，数据准确、内容完整。报表编制完成后，应及时报送财务负责人审核。财务负责人应根据资金收支报表及其他相关财务资料，编制卫生院月度、季度、年度财务报告，全面反映卫生院的财务状况、经营成果和现金流量等情况。2.财务分析定期对卫生院的财务状况进行分析，撰写财务分析报告。分析内容包括资金收支情况、资产负债情况、成本费用情况、财务指标变动情况等。通过财务分析，发现问题，提出改进建议，为卫生院领导决策提供参考依据。财务分析报告应具有针对性、实用性和前瞻性，能够准确反映卫生院的财务运行状况和发展趋势。八、监督与检查制度1.内部监督卫生院应建立健全内部监督机制，加强对出纳工作的监督检查。财务负责人应定期或不定期对出纳工作进行检查，检查内容包括现金库存、银行存款日记账、票据管理、印章使用、报销审核等方面。内部审计部门应定期对出纳工作进行审计，审查出纳工作的合规性、准确性和有效性。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。2.外部监督接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配