卫生院现金制度

PAGE卫生院现金制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生院现金管理，确保现金收付的安全、准确、及时，保障卫生院财务活动的正常运转，维护财经纪律，防范财务风险。2.适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体工作人员在现金收付业务中的操作与管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规和财务制度，确保现金收支活动合法合规。安全性原则：采取有效措施保障现金的安全，防止现金被盗、丢失、挪用等情况发生。准确性原则：现金收付业务应准确记录，账目清晰，确保财务数据的真实可靠。及时性原则：及时处理现金收付业务，不得积压，保证资金的正常流转。二、现金收付管理1.收款管理收款范围：卫生院现金收款主要包括门诊挂号费、诊察费、检查费、治疗费、药费、住院押金及其他零星收入等。收款流程收费人员：在收取现金时，应向患者或缴费方开具合法有效的收费票据。票据应按照规定的格式和内容填写，包括日期、项目、金额、收款人等信息，并加盖卫生院收费专用章。款项缴存：每日营业终了，收费人员应及时将当日收取的现金缴存银行。缴存时，应填写现金缴存单，注明缴存日期、金额、款项来源等信息，并与银行收款凭证核对一致。收款记录：收费人员应在当日业务结束后，将收款情况详细记录在收费日报表上，包括收款金额、票据号码、患者姓名、收费项目等信息。收费日报表应经相关负责人审核签字后，作为财务记账的依据。收款监督内部监督：卫生院财务部门应定期对收费人员的收款情况进行检查，核对收款金额与收费日报表、银行收款凭证是否一致，检查票据使用是否合规。外部监督：接受上级主管部门、财政部门及审计部门的监督检查，确保现金收款业务合法合规。2.付款管理付款范围：卫生院现金付款主要用于支付职工工资、奖金、津贴、差旅费、办公用品采购、设备维修费用及其他零星支出等。付款流程申请审批：付款业务发生前，应由经办人填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并按照卫生院内部审批流程进行审批。审批通过后，方可办理付款手续。现金支付：付款时，应由出纳人员根据审批后的付款申请单，开具现金支票或支付现金。支付现金时，应要求收款人当面签收，并在付款凭证上签字确认。付款记录：出纳人员应及时将付款情况记录在现金日记账上，包括付款日期、金额、付款事由、收款人等信息。付款凭证应作为财务记账的依据，妥善保管。付款监督审批监督：严格执行付款审批制度，确保付款业务经过授权审批，防止不合理或未经授权的付款。资金安全监督：付款过程中，应确保现金支付的安全，防止现金被盗、丢失或误付。三、现金库存管理1.库存限额根据卫生院日常现金收支情况，合理核定现金库存限额。库存限额由财务部门提出申请，经卫生院领导批准后执行。一般情况下，卫生院的现金库存限额不应超过[X]元。2.库存保管存放地点：现金应存放在专门的保险柜内，保险柜应放置在安全可靠的房间，并安装必要的防盗、报警装置。专人保管：指定专人负责现金保管工作，保管人员应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金保管制度。库存盘点：财务部门应定期对现金库存进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务负责人或其他指定人员监盘，盘点结果应记录在库存现金盘点表上，并由盘点人员和保管人员签字确认。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。3.安全防范防盗措施：加强卫生院安全保卫工作，安装监控设备，确保现金存放地点的安全。保管人员离开保险柜时，应及时锁好保险柜，并将钥匙妥善保管。防火措施：配备必要的消防器材，确保现金存放地点符合消防安全要求。严禁在保险柜周围存放易燃、易爆物品。防抢措施：制定防抢应急预案，提高保管人员的安全防范意识和应急处理能力。如遇抢劫等突发事件，应及时报警，并采取相应的防范措施，确保人员和现金的安全。四、现金日记账管理1.记账要求及时准确：出纳人员应按照现金收付业务发生的先后顺序，逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结。记账凭证应与原始凭证核对一致，确保记账金额准确无误。内容完整：现金日记账应详细记录每一笔现金收付业务的日期、凭证号码、摘要、借方金额、贷方金额及余额等信息，确保账目内容完整。字迹清晰：记账时应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写。字迹应清晰、工整，不得涂改、刮擦、挖补。2.账目核对账证核对：定期将现金日记账与记账凭证进行核对，检查记账凭证的编号、日期、摘要、金额等是否与日记账一致，确保账证相符。账账核对：每月末，将现金日记账与总账中“库存现金”科目余额进行核对，确保账账相符。账实核对：定期对现金库存进行盘点，并将盘点结果与现金日记账余额进行核对，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。五、现金报销管理1.报销范围卫生院工作人员因工作需要发生的差旅费、办公用品采购费、业务招待费等符合财务制度规定的费用，可凭合法有效的票据进行现金报销。2.报销流程填写报销单：经办人应按照规定的格式填写现金报销单，注明报销日期、报销事由、金额、附件张数等信息，并将原始凭证粘贴在报销单后面。审批签字：报销单应按照卫生院内部审批流程进行审批，由经办人、部门负责人、财务负责人、院长等依次签字确认。审批通过后，方可到财务部门办理报销手续。报销支付：财务部门审核报销单及原始凭证无误后，按照规定的支付方式支付现金。支付现金时，应要求报销人在报销凭证上签字确认。3.报销监督审核监督：财务部门应严格审核报销凭证的真实性、合法性、完整性，确保报销业务符合财务制度规定。对不符合规定的报销申请，应拒绝报销。事后监督：定期对已报销的业务进行抽查，检查报销凭证是否齐全、审批手续是否完备、报销金额是否合理等。如发现问题，应及时进行处理。六、现金清查与盘点1.清查盘点制度卫生院应建立定期现金清查盘点制度，由财务部门负责组织实施。清查盘点工作应至少每月进行一次，确保现金账实相符。清查盘点时，应成立清查小组，由财务负责人担任组长，出纳人员及其他相关人员为成员。清查小组应制定详细的清查计划，明确清查范围、方法、步骤及人员分工等。2.清查盘点方法实地盘点法：清查小组应在出纳人员在场的情况下，对库存现金进行实地盘点。盘点时，应将保险柜内的现金逐一清点，并与现金日记账余额进行核对。核对账目法：将现金日记账与记账凭证、原始凭证进行核对，检查账目记录是否准确、完整。查询核实法：对现金收付业务中存在疑问的事项，应向相关人员进行查询核实，确保清查结果的真实性。3.清查盘点结果处理清查盘点结束后，清查小组应编制库存现金盘点表，详细记录清查情况及结果。如发现账实不符，应查明原因，并根据不同情况进行相应的处理。对于长款或短款情况，应及时进行调查处理。长款应及时查明原因，如属于应付款项，应及时入账；如无法查明原因，应作为营业外收入处理。短款如属于责任人过失造成的，应由责任人赔偿；如属于无法查明原因的，应根据卫生院的规定进行处理，一般可作为管理费用列支。七、现金安全事故处理1.事故报告如发生现金被盗、丢失、挪用等安全事故，保管人员应立即向卫生院领导和财务部门报告。报告内容应包括事故发生的时间、地点、经过、损失金额等详细情况。财务部门接到报告后，应及时向上级主管部门和相关部门报告，并配合有关部门进行调查处理。2.事故调查卫生院应成立事故调查组，对现金安全事故进行调查。调查组应通过现场勘查、询问当事人、查阅相关资料等方式，查明事故原因、责任主体及损失情况。在调查过程中，应保护好现场，收集相关证据，以便准确查明事故真相。3.事故处理根据事故调查结果，对事故责任主体进行相应的处理。如属于保管人员失职造成的，应按照卫生院的规定给予相应的处罚；如涉及违法犯罪行为，应依法追究刑事责任。对因现金安全事故造成的损