清洁卫生财务制度

PAGE清洁卫生财务制度一、总则（一）目的为加强公司清洁卫生业务的财务管理，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司清洁卫生业务的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部从事清洁卫生业务的各个部门、项目组以及全体相关工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及行业财务规范，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司清洁卫生业务的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等必须准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：全面涵盖公司清洁卫生业务的各项财务收支，不得遗漏重要信息，确保财务资料的完整性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，降低运营成本，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责统一管理公司清洁卫生业务的财务工作。财务部门应配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司清洁卫生业务的财务管理工作，制定财务战略和财务计划，为公司决策提供财务支持。组织制定和完善公司财务制度、流程和内部控制体系，确保财务工作规范有序。负责财务预算的编制、执行、监控和分析，合理安排资金，控制财务风险。审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整，及时向公司管理层汇报财务状况和经营成果。协调与税务、银行等相关部门及机构的关系，维护公司良好的财务外部环境。组织财务人员的培训和考核，提高财务团队的专业素质和业务能力。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，负责公司清洁卫生业务的会计核算工作，及时、准确地记录各项经济业务。编制记账凭证，登记账簿，定期进行结账、对账，确保账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和分析，为公司提供财务数据支持和财务分析报告，协助管理层进行决策。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。协助财务经理进行财务预算编制、成本核算和控制等工作。3.出纳职责负责公司清洁卫生业务的现金收付、银行结算等资金收支工作，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全。协助会计进行财务核算工作，提供相关资金数据和信息。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决资金收付过程中的问题。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据公司下一年度清洁卫生业务发展规划、经营目标以及各项成本费用支出情况，组织各部门编制年度财务预算。2.各部门应结合自身业务实际，详细预测各项收入、成本、费用等项目，并提交预算草案至财务部门。预算草案应包括预算年度内的业务量、价格、人员配置、物资采购、设备维修等方面的详细信息。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体战略目标和财务状况，对预算草案进行调整和完善，形成公司年度财务预算方案。4.年度财务预算方案经公司管理层审议通过后，报董事会批准执行。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照批准的年度财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和跟踪，定期向公司管理层汇报预算执行进度。2.建立预算执行台账，详细记录各项预算指标的执行情况，包括实际收入、成本、费用等数据与预算指标的对比分析。对于预算执行过程中出现的偏差，应及时查找原因，并采取有效措施进行调整和纠正。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行。由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响，经财务部门审核、公司管理层审议通过后报董事会批准。（三）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比实际执行结果与预算目标的差异，分析差异产生的原因，提出改进措施和建议。预算分析应包括月度、季度和年度分析，为公司管理层提供决策依据。2.建立预算考核制度，将各部门预算执行情况纳入绩效考核体系。对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚，以强化预算约束，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入确认原则1.清洁卫生服务收入应在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时，确认收入的实现。2.对于长期清洁卫生服务合同，应按照合同约定的收款日期和金额分期确认收入。（二）收入核算与管理1.财务部门应设置专门的收入账户，对公司清洁卫生业务的各项收入进行明细核算。收入核算应准确记录收入的来源、金额、时间等信息，确保收入数据的真实性和完整性。2.加强对收入票据的管理，统一使用税务部门监制的发票或财政部门认可的收款收据。建立收入票据的领用、开具、保管和核销制度，确保票据的安全和规范使用。3.定期对收入情况进行分析，关注收入的变动趋势和结构，及时发现收入管理中存在的问题，并采取相应措施加以解决。如发现收入异常波动或存在潜在风险，应及时向公司管理层汇报，并配合相关部门进行调查和处理。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.人员成本：包括清洁卫生人员的工资、奖金、福利、社保等费用。按照人员所属部门和岗位进行明细核算，准确反映不同项目和业务环节的人员成本支出。2.物资采购成本：指清洁卫生业务所需的清洁用品、工具、设备等物资的采购费用。建立物资采购台账，记录物资的名称、规格、数量、单价、采购日期等信息，按照实际采购成本进行核算。3.设备维修与折旧成本：清洁卫生设备的维修费用以及按照规定计提的设备折旧费用。分别设立设备维修费用明细账户和设备折旧明细账户，核算设备维修支出和折旧计提情况。4.其他成本费用：包括水电费、运输费、办公费、差旅费等与清洁卫生业务相关的其他费用。按照费用性质进行明细核算，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用标准：根据公司清洁卫生业务的实际情况和历史数据，制定合理的成本费用标准，作为成本费用控制的依据。成本费用标准应涵盖各项成本费用项目，并明确具体的控制指标和考核办法。2.加强物资采购管理：建立物资采购审批制度，严格控制物资采购数量和价格。通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低物资采购成本。同时，加强物资库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。3.优化人员配置：根据清洁卫生业务量和工作需求，合理配置人员，避免人员冗余。通过绩效考核等方式，激励员工提高工作效率，降低人员成本。4.控制设备维修与折旧成本：加强设备日常维护和保养，延长设备使用寿命，减少设备维修次数和费用。合理确定设备折旧方法和折旧年限，确保设备折旧计提的合理性和准确性。5.严格费用审批制度：各项费用支出必须严格按照公司规定的审批流程进行审批，确保费用支出的合理性和必要性。财务部门应加强对费用报销凭证的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，对比实际成本费用与预算指标和成本费用标准的差异，分析差异产生的原因，提出降低成本费用的措施和建议。成本费用分析应包括月度、季度和年度分析，为公司成本费用控制提供决策支持。2.建立成本费用考核制度，将各部门成本费用控制情况纳入绩效考核体系。对成本费用控制效果好的部门给予奖励，对成本费用超支的部门进行相应的处罚，以强化成本费用控制意识，提高成本管理水平。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金和银行存款。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。及时与客户核对账目，跟踪应收账款的回收情况，对逾期账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。3.存货：主要指清洁卫生业务所需的清洁用品、工具、设备等物资。加强存货管理，建立存货采购、验收、入库、保管、领用、盘点等管理制度，确保存货的安全和完整，合理控制存货库存水平，减少存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置：根据公司清洁卫生业务发展需要，制定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司实际需求和预算安排。2.固定资产折旧：按照国家相关规定和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，定期计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，准确反映固定资产的损耗情况。3.固定资产清查与处置：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。对闲置或不需用的固定资产，应及时进行处置，提高固定资产使用效率。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表，全面反映公司清洁卫生业务的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告应按照国家会计准则和公司财务制度的规定进行编制，确保财务报表数据真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对公司清洁卫生业务的财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容，通过对各项财务数据的分析，揭示公司经营管理中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。2.财务分析报告应结合公司实际情况，运用图表、数据等形式进行直观展示，语言简洁明了，分析深入透彻。财务分析报告应定期提交给公司管理层，并根据管理层的意见和建议进行调整和完善。八、内部控制与审计监督（一）内部控制1.建立健全公司清洁卫生业务的内部控制体系，涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等各个环节，确保财务活动的规范有序和风险可控。2.明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责和权限，建立不相容职务分离制度，防止财务舞弊和错误发生。3.加强内部审计监督，定期对公司财务制度执行情况、财务收支情况、内部控制有效性进行审计检查，及时发现问题并提出整改意见，促进公司财务管理水平的提高。（二）审计监督1.公司设立独立的审计部门或聘请外部审计机构，对公司清洁卫生业务的财务活动进行审计监督。审计部门或外部审计机构应按照国家审计法规和公司内部审计制度的要