卫生单位票据管理制度

PAGE卫生单位票据管理制度一、总则（一）目的为加强本卫生单位票据管理，规范票据使用行为，保障财务收支的合法性、真实性和准确性，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本卫生单位及其所属各部门在经济活动中涉及的各类票据管理，包括但不限于医疗收费票据、财政票据、税务发票等。（三）基本原则1.合法性原则：票据的取得、使用、保管等必须符合国家法律法规及相关政策规定。2.真实性原则：票据所反映的经济业务必须真实发生，不得虚开、伪造票据。3.准确性原则：票据内容填写应准确无误，确保财务信息的真实可靠。4.完整性原则：票据的各项要素应填写完整，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：票据应及时开具、收取、入账，不得拖延。二、票据种类及适用范围（一）医疗收费票据1.门诊收费票据：用于收取门诊患者的医疗费用，包括挂号费、检查费、治疗费、药费等。2.住院收费票据：用于收取住院患者的医疗费用，包括床位费、护理费、诊疗费、手术费、药费等。3.体检收费票据：用于收取体检服务费用。（二）财政票据1.非税收入票据：用于收取本单位依法依规取得的非税收入，如行政事业性收费、政府性基金等。2.捐赠票据：用于接受社会捐赠资金或物资时开具。（三）税务发票1.增值税发票：当本单位发生应税业务时，按照规定开具增值税发票，包括增值税专用发票和增值税普通发票。2.其他税务发票：根据实际业务需要，按照税务部门要求开具相应的税务发票。三、票据的购领与保管（一）票据购领1.专人负责：设立票据管理员岗位，由专人负责票据的购领工作。2.购领依据：根据本单位业务需求，票据管理员凭相关证明文件，如单位介绍信、税务登记证副本等，到财政部门或税务机关办理票据购领手续。3.限量购领：按照财政部门或税务机关规定的限量购领票据，不得超量购领。（二）票据保管1.专用库房：设立专门的票据库房，配备必要的安全设施，如保险柜、防盗门、防潮设备等，确保票据存放安全。2.分类存放：按照票据种类、号码段等进行分类存放，便于查找和管理。3.双人保管：票据库房钥匙由票据管理员和财务负责人分别保管，实行双人管理，确保票据安全。4.定期盘点：定期对票据进行盘点，核对票据的种类、数量、号码等信息，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并报告单位领导。四、票据的开具与使用（一）开具要求1.专人负责：由经过培训、熟悉业务的人员负责票据开具工作。2.真实准确：按照实际发生的经济业务内容，如实、准确填写票据各项要素，包括日期、名称、数量、金额、付款人等。3.字迹清晰：开具票据应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，字迹清晰，不得涂改、挖补。4.加盖印章：票据开具后，应加盖本单位财务专用章或发票专用章，并由开票人签名或盖章。（二）使用规范1.按序使用：票据应按照号码顺序依次开具，不得跳号、拆本使用。2.全联一次复写：开具票据应使用复写纸，确保各联次内容一致。3.作废处理：如因填写错误或其他原因需要作废票据，应在票据各联次上加盖“作废”戳记，并全联留存，不得擅自销毁。4.不得转借、转让、代开票据：严禁将本单位票据转借、转让给其他单位或个人使用，不得为其他单位或个人代开票据。五、票据的审核与入账（一）审核要点1.真实性审核：审核票据所反映的经济业务是否真实发生，是否与实际情况相符。2.合法性审核：审核票据的取得、使用是否符合国家法律法规及相关政策规定。3.完整性审核：审核票据的各项要素填写是否完整，印章是否齐全。4.准确性审核：审核票据金额计算是否准确，大小写金额是否一致。（二）入账规定1.及时入账：票据开具或收取后，应及时送交财务部门入账，不得积压。2.分类入账：按照财务制度规定，将不同类型的票据分别计入相应的会计科目。3.记账凭证附件：记账凭证应附有合法有效的票据及相关证明文件，作为记账依据。六、票据的核销与销毁（一）核销1.定期核销：票据管理员应定期对已使用的票据进行核销，核对票据的使用情况、结存情况等。2.核销手续：核销时，应填写票据核销申请表，注明票据种类、号码段、起止号码、使用份数、作废份数、结存份数等信息，并经财务负责人审核签字。3.报送备案：将核销申请表及相关资料报送财政部门或税务机关备案。（二）销毁1.销毁条件：对于已核销且超过保存期限的票据，经财政部门或税务机关批准后，可以进行销毁。2.销毁程序：制定票据销毁方案，明确销毁方式、时间、地点等。销毁时，应由财务部门、审计部门等相关人员共同监销，并在销毁清册上签字确认。3.销毁记录：建立票据销毁记录档案，保存销毁清册等相关资料，以备查阅。七、监督与检查（一）内部监督1.定期检查：财务部门应定期对本单位票据管理情况进行检查，包括票据购领、保管、开具、使用、审核、入账、核销等环节。2.专项检查：针对票据管理中存在的问题或薄弱环节，适时开展专项检查，及时发现和纠正违规行为。3.审计监督：审计部门应定期对本单位票据管理情况进行审计，确保票据管理符合法律法规及财务制度要求。（二）外部监督1.接受财政部门监督：主动接受财政部门对票据管理情况的监督检查，及时整改存在的问题。2.接受税务机关监督：按照税务机关要求，规范税务发票管理，接受税务机关的检查和指导。八、违规处理（一）对违规行为的界定1.未按规定购领、保管票据的；2.未按规定开具、使用票据的；3.未按规定审核、入账票据的；4.未按规定核销、销毁票据的；5.转借、转让、代开票据的；6.虚开、伪造票据的；7.其他违反票据管理规定的行为。（二）处理措施1.批评教育：对初次违规且情节较轻的，给予批评教育，责令限期改正。2.经济处罚：对违规行为造成经济损失的，按照规定给予相应的经济处罚，由责任人承担损失。3.行政处分：对情节严重、造成恶劣影响的违规行为，给予责任人相应的行政处分，如警告、记过、记大过、降级