医疗卫生单位内控制度

PAGE医疗卫生单位内控制度一、总则（一）目的为加强医疗卫生单位内部管理，规范经济活动秩序，提高资金使用效益，防范财务风险，确保医疗卫生单位各项工作合法合规、安全有序运行，根据国家相关法律法规和行业标准，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本医疗卫生单位及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、医疗卫生行业相关政策及财务制度规定，确保单位经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位各项经济活动及业务流程，贯穿决策、执行和监督全过程，实现全过程控制。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：结合单位实际情况和发展战略，适应外部环境变化，不断完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）决策机构1.设立：成立单位内部控制领导小组，由单位主要负责人担任组长，其他领导班子成员为副组长，各相关职能部门负责人为成员。2.职责：负责审定单位内部控制制度建设方案、年度工作计划和重大风险应对策略。对单位重大经济事项进行决策，协调解决内部控制工作中的重大问题。监督检查内部控制制度的执行情况，对内部控制的有效性负责。（二）执行机构1.设立：各职能部门和业务科室作为内部控制的执行主体，负责具体落实内部控制制度要求。2.职责：按照内部控制制度规定，制定本部门、科室的具体操作规程和工作流程，确保各项经济活动有序开展。对本部门、科室的经济活动进行日常管理和监督，及时发现并纠正存在的问题。配合单位内部审计、纪检监察等部门开展内部控制监督检查工作，提供相关资料和信息。（三）监督机构1.设立：单位内部审计部门作为内部控制的监督机构，独立行使监督检查职责。2.职责：制定年度内部审计工作计划，对单位内部控制制度的执行情况进行定期或不定期审计检查。审查经济活动的真实性、合法性、效益性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对内部控制制度的健全性、有效性进行评价，针对存在的缺陷提出改进建议，为单位完善内部控制提供依据。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、单位发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况及本年度收支预测，科学合理编制预算。2.编制流程：各职能部门和业务科室按照要求提出本部门、科室的预算建议数，经分管领导审核后报送财务部门。财务部门对各部门、科室的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合单位整体预算目标，提出预算草案。预算草案提交单位内部控制领导小组审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.分解下达：预算经批复后，财务部门及时将预算指标分解下达至各职能部门和业务科室，并明确预算执行责任。2.执行监控：各部门、科室严格按照预算执行，不得擅自调整预算。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现并解决预算执行中存在的问题。3.调整变更：因特殊原因需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。调整后的预算应及时下达至相关部门和科室，并做好记录。（三）预算考核1.考核指标：建立健全预算考核指标体系,包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效益等指标。2.考核方式：定期对各部门、科室的预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门、科室及相关人员的绩效挂钩。3.结果应用：根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门、科室及个人进行表彰奖励；对预算执行不力的部门、科室及个人进行督促整改，并视情节轻重给予相应处罚。四、收入管理（一）收费项目管理1.收费依据：严格按照国家物价部门核定的收费项目和标准进行收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收费公示：在单位显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受社会监督。3.收费票据管理：规范收费票据的领购、使用、保管和核销，确保收费票据真实、完整、有效。（二）收入核算与确认1.核算原则：按照国家财务会计制度规定，准确核算各项收入，确保收入及时、足额入账。2.确认标准：根据业务性质和合同约定，明确收入确认的条件和时点，确保收入确认准确无误。3.收入分析：定期对收入情况进行分析，掌握收入变动趋势，为单位决策提供依据。（三）收入监督检查1.内部监督：财务部门定期对收入情况进行自查，检查收费项目、标准执行情况及收入核算的准确性。2.外部监督：主动接受物价、审计、财政等部门的监督检查，对检查中发现的问题及时整改落实。五、支出管理（一）支出审批1.审批流程：明确各类支出的审批权限和审批流程，严格按照规定进行审批。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由单位内部控制领导小组集体研究决定。2.审批依据：支出审批应依据国家法律法规、单位财务制度及相关合同协议等，确保支出合法合规、真实合理。（二）支出核算与控制1.核算要求：按照国家财务会计制度规定，准确核算各项支出，严格区分不同性质的支出，确保支出核算清晰、准确。2.控制措施：加强对支出的预算控制、定额控制和审批控制，严格控制不合理支出。对大额支出、专项支出等实行重点监控，确保资金使用效益。（三）支出监督检查1.内部监督：财务部门定期对支出情况进行检查，审查支出的真实性、合法性、合理性，发现问题及时纠正。2.外部监督：配合审计、财政等部门的监督检查，对检查中发现的问题认真整改，规范支出行为。六、采购管理（一）采购计划1.需求调研：各部门、科室根据业务需要，进行采购需求调研，提出采购申请。2.计划编制：采购部门汇总各部门、科室的采购申请，结合单位预算和实际情况，编制采购计划。采购计划应明确采购项目、采购数量、采购预算、采购时间等内容。（二）采购实施1.采购方式选择：根据采购项目的特点和金额大小，按照规定选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购程序执行：严格按照选定的采购方式执行采购程序，确保采购过程公开、公平、公正。在采购过程中，应签订规范的采购合同，明确双方的权利和义务。（三）采购验收1.验收标准制定：根据采购合同和相关标准，制定采购验收标准和流程。2.验收组织实施：采购部门组织相关部门和人员对采购项目进行验收，验收合格后方可办理入库、付款等手续。对验收不合格的采购项目，应及时与供应商协商处理。（四）采购监督1.内部监督：建立健全采购内部监督机制，对采购计划、采购实施、采购验收等环节进行全程监督，防止采购过程中的舞弊行为。2.外部监督：接受纪检监察、审计、财政等部门的监督检查，对发现的问题及时整改，规范采购行为。七、资产管理（一）货币资金管理1.岗位设置与职责分工：明确货币资金业务的岗位设置，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.现金管理：严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，加强现金收付管理，确保现金安全。定期对现金进行盘点，做到账实相符。3.银行存款管理：加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（二）固定资产管理1.资产购置：按照预算和审批程序购置固定资产，确保资产购置合理、合规。2.资产入账：及时办理固定资产入账手续，准确核算固定资产价值。3.资产使用与保管：明确固定资产使用部门和保管责任，定期对固定资产进行清查盘点，确保资产安全完整。4.资产处置：按照规定程序办理固定资产处置手续，确保资产处置合法、合规、公开。处置收入应及时足额上缴单位财务。（三）库存物资管理1.物资采购：根据业务需要，合理编制库存物资采购计划，确保物资供应及时、充足。2.物资验收：对采购的库存物资进行严格验收，确保物资质量符合要求。3.物资保管：建立健全库存物资保管制度，定期对物资进行清查盘点，确保物资账实相符。4.物资领用：规范库存物资领用流程，严格按照审批权限进行审批，确保物资领用合理、合规。（四）资产监督1.内部监督：定期对资产管理情况进行内部审计和监督检查，及时发现并纠正资产管理中存在的问题。2.外部监督：接受财政、审计等部门的监督检查，对检查中发现的问题认真整改，规范资产管理行为。八、合同管理（一）合同签订1.合同起草：根据业务需要，由相关部门或科室起草合同文本。合同文本应明确双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价款或报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等主要条款。2.合同审核：合同文本起草完成后，应提交单位法律事务部门或法律顾问进行审核。审核内容包括合同的合法性、合规性、完整性、严密性等。3.合同签订：经审核通过的合同，由单位法定代表人或授权代表签字并加盖单位公章后生效。（二）合同履行1.履行跟踪：合同签订后，各相关部门和科室应按照合同约定履行各自的义务，并对合同履行情况进行跟踪检查。2.变更与解除：如因客观原因需要变更或解除合同的，应按照规定程序办理相关手续，并签订书面协议。3.纠纷处理：在合同履行过程中如发生纠纷，应及时采取有效措施进行处理，维护单位合法权益。（三）合同监督1.内部监督：定期对合同签订、履行情况进行内部监督检查，发现问题及时督促整改。2.外部监督：接受纪检监察、审计等部门的监督检查，对检查中发现的问题认真整改，规范合同管理行为。九、信息与沟通（一）信息系统建设1.系统规划：根据单位内部控制要求和业务发展需要，制定信息系统建设规划，明确信息系统的功能模块、技术架构、数据标准等。2.系统开发与实施：按照信息系统建设规划，选择合适的开发方式和技术平台，组织开发或采购信息系统。在系统开发和实施过程中，应注重系统的安全性、稳定性和兼容性。3.系统维护与管理：建立健全信息系统维护与管理制度，定期对信息系统进行维护、升级和优化，确保系统正常运行。加强对信息系统数据的管理，保证数据的准确性、完整性和保密性。（二）信息传递与共享1.内部信息传递：建立健全内部信息传递机制，确保单位内部各部门、科室之间信息畅通。明确信息传递的渠道、方式和频率，及时传递与内部控制相关的各类信息。2.外部信息沟通：加强与外部相关部门、单位的信息沟通，及时了解国家政策法规变化、行业动态等外部信息，为单位决策提供参考依据。（三）信息安全管理1.安全制度建设：制定信息安全管理制度，明确信息安全责任，规范信息安全操作流程。2.安全技术措施：采取防火墙、入侵检测、加密技术等安全技术措施，保障信息系统和数据的安全。3.安全事件应急处理：制定信息安全应急预案，定期进行演练，及时处理信息安全事件，降低安全风险。十、内部监督与评价（一）内部监督检查1.监督检查计划：内部审计部门根据单位内部控制制度建设和执行情况，制定年度内部监督检查计划，明确监督检查的范围、内容、方式和时间安排。2.监督检查实施：按照监督检查计划，组织开展内部监督检查工作。检查人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守检查程序和纪律。3.问题整改跟踪：对监督检查中发现的问题，及时下达整改通知书，明确整改要求和整改期限。跟踪整改落实情况，确保问题得到有效解决。（二）内部控制评价1.评价指标体系：建立健全内部控制评价指标体系，对内部控制制度的健全性、有效性进行评价。评价指标应涵盖内部控制的各个要素和业务流程。2.评价方式与方法：定期开展内部控制自我评价工作，可采用现场检查、问卷调查、数据分析等方式和方法，收集评价证据，形成评价结论。3.评价报告：根据内部控制评价结果，编制内部控制评价报告。评价报告应包括评价工作的基本情况、内部控制制度的执行情况、存在的问题及改进建议等内容。（三）结果应用1.持续改进：根据内部监督检查和内部控制评价结果