卫生计生资金监管制度

PAGE卫生计生资金监管制度一、总则（一）目的为加强卫生计生资金管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，保障卫生计生事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本地区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本地区各级卫生计生行政部门、医疗卫生机构、计划生育服务机构及其所属单位在开展卫生计生业务活动中涉及的各类资金监管。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保资金使用合法合规。2.专款专用原则：各类卫生计生资金应专项用于规定的项目和用途，不得擅自挪用、挤占。3.公开透明原则：资金使用情况应及时公开，接受社会监督，提高资金使用透明度。4.绩效导向原则：注重资金使用绩效，提高资金使用效益，促进卫生计生事业发展目标的实现。二、资金监管职责分工（一）卫生计生行政部门职责1.负责制定本地区卫生计生资金监管政策和制度，指导和监督所属单位的资金管理工作。2.组织编制卫生计生资金预算，审核所属单位资金预算安排，汇总上报本地区卫生计生资金预算。3.对所属单位资金使用情况进行定期检查和不定期抽查，及时发现和纠正资金使用中的问题。4.协调相关部门对卫生计生资金使用中的违法违规行为进行查处。（二）医疗卫生机构、计划生育服务机构职责1.严格执行国家法律法规和财务规章制度，建立健全本单位资金管理制度，规范资金使用流程。2.按照规定编制本单位资金预算，报上级主管部门审核，并严格执行经批准的资金预算。3.负责本单位资金的会计核算和财务管理，定期编制财务报告，如实反映资金使用情况。4.加强对本单位资金使用的内部控制，防范资金风险，确保资金安全。5.配合卫生计生行政部门和其他相关部门的监督检查，及时提供有关资料和信息。（三）财政部门职责1.负责卫生计生资金的预算管理，合理安排财政资金，保障卫生计生事业发展需要。2.会同卫生计生行政部门制定卫生计生资金管理办法，明确资金管理要求和拨付程序。3.对卫生计生资金的使用情况进行监督检查，确保财政资金专款专用，提高资金使用效益。4.审核卫生计生行政部门和所属单位的财务决算，批复年度财务决算。（四）审计部门职责1.依法对卫生计生资金进行审计监督，检查资金使用的真实性、合法性和效益性。2.对审计发现的问题提出整改意见，督促相关单位进行整改，并跟踪整改落实情况。3.依法依规对违法违规使用卫生计生资金的行为进行处理处罚。三、资金预算管理（一）预算编制1.各级卫生计生行政部门和所属单位应按照国家有关规定和本地区卫生计生事业发展规划，结合上年度资金使用情况和本年度工作计划，编制年度资金预算。2.资金预算应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据业务收入、财政补助收入等来源合理预计；支出预算应按照规定的支出范围和标准，根据项目实施进度和实际需要编制，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制应遵循“零基预算”原则，不得编制赤字预算。对新增项目和重大项目，应进行充分的可行性研究和论证，确保项目实施的必要性和可行性。（二）预算审核与批复1.各级卫生计生行政部门应加强对所属单位资金预算的审核，重点审核预算编制的依据是否充分、内容是否完整、项目是否可行、资金安排是否合理等。2.财政部门应会同卫生计生行政部门对汇总后的本地区卫生计生资金预算进行审核，审核通过后报同级人民政府审批。3.经批准的资金预算应及时批复到各部门和单位，并严格按照批复的预算执行。各部门和单位不得擅自调整预算，确需调整的，应按照规定的程序报经批准。（三）预算执行与监控1.各级卫生计生行政部门和所属单位应严格按照批复的预算组织收入和安排支出，确保预算执行的严肃性。2.建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度缓慢的项目，应采取有效措施加以推进，确保项目按时完成。3.加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门和单位的绩效考核挂钩，对预算执行不力的部门和单位进行通报批评，并相应扣减其绩效分值。四、资金收入管理（一）业务收入管理1.医疗卫生机构、计划生育服务机构应按照国家有关规定和物价部门核定的收费标准收取医疗服务费用、计划生育技术服务费用等业务收入。2.建立健全业务收入管理制度，规范收费行为，严禁擅自提高收费标准、扩大收费范围、分解收费项目等违规行为。3.加强对业务收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，不得隐瞒、截留、坐支收入。（二）财政补助收入管理1.各级卫生计生行政部门和所属单位应按照国家有关规定和财政部门的要求，及时足额申报财政补助收入，并确保财政补助资金专款专用。2.财政补助收入应按照规定的用途使用，不得挪作他用。对财政补助资金的使用情况，应定期进行统计和分析，提高资金使用效益。3.加强对财政补助收入的财务管理，严格按照财务制度进行核算，确保财政补助收入的真实性和准确性。（三）其他收入管理1.卫生计生单位的其他收入，如捐赠收入、利息收入等，应按照国家有关规定进行管理。2.捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，不得擅自改变用途。对捐赠收入的使用情况，应定期向捐赠人反馈，并接受社会监督。3.利息收入应按照财务制度的规定进行核算，及时足额入账。五、资金支出管理（一）支出范围1.卫生计生资金主要用于医疗卫生服务、计划生育服务、公共卫生服务、人才培养、基础设施建设、设备购置等方面。2.具体支出范围应按照国家有关规定和本地区卫生计生事业发展规划确定，不得擅自扩大或缩小支出范围。（二）支出审批1.建立健全资金支出审批制度，明确审批流程和审批权限。资金支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。2.一般支出由单位负责人或授权的分管领导审批；重大支出应经单位领导班子集体研究决定，并按照规定的程序报上级主管部门或财政部门审批。3.审批人员应严格按照审批制度进行审批，对不符合规定的支出不得批准。对违规审批造成资金损失的，应追究审批人员的责任。（三）支出核算1.医疗卫生机构、计划生育服务机构应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保支出核算的真实性、准确性和完整性。2.支出应按照规定的会计科目进行核算，不得随意改变会计核算方法。对不同项目的支出应分别进行核算，便于考核项目资金使用情况。3.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。支出凭证应包括发票、收据、合同、审批文件等相关资料，缺一不可。（四）支出控制1.建立健全支出控制制度，加强对各项支出的管理和监督。对重点支出项目，应制定专项管理制度，严格控制支出规模和标准。2.加强对人员经费、公用经费等一般性支出的控制，严格执行国家有关规定和标准，不得超标准、超范围支出。3.对项目支出应实行项目管理责任制，明确项目负责人和项目实施单位的责任，加强对项目实施过程的监控，确保项目按计划完成，资金使用效益最大化。六、专项资金管理（一）专项资金设立1.专项资金应根据卫生计生事业发展需要和国家有关政策要求设立，明确专项资金的设立依据、使用范围、管理办法等。2.专项资金的设立应经过充分的论证和审批，确保专项资金的必要性和可行性。专项资金设立后，应及时向社会公布专项资金的名称、设立依据、使用范围等信息。（二）专项资金分配1.专项资金应按照公平、公正、公开的原则进行分配，根据项目的重要性、紧迫性、实施条件等因素，合理确定专项资金的分配方案。2.专项资金分配应采用因素法、项目法相结合的方式，确保专项资金分配的科学性和合理性。对重大项目和重点领域，应适当倾斜，加大资金支持力度。3.专项资金分配方案应报上级主管部门或财政部门备案，并向社会公开。（三）专项资金使用1.专项资金应严格按照规定的用途使用，专款专用，不得擅自挪用、挤占。项目实施单位应按照专项资金管理办法和项目实施方案的要求，合理安排专项资金，确保项目顺利实施。2.加强对专项资金使用过程的监控，定期对项目实施进度和资金使用情况进行检查和评估，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。对发现的问题，应及时督促项目实施单位进行整改，确保专项资金使用安全、规范、有效。3.项目实施单位应按照规定编制专项资金年度决算，报上级主管部门和财政部门审核。专项资金年度决算应真实、准确、完整地反映专项资金的使用情况和项目实施效果。（四）专项资金验收1.项目完成后，项目实施单位应及时向项目主管部门提出验收申请。项目主管部门应组织相关人员对项目进行验收，验收内容包括项目实施情况、资金使用情况、项目效益等方面。2.验收合格的项目，项目主管部门应出具验收报告；验收不合格的项目，项目主管部门应责令项目实施单位限期整改，整改后仍不合格的，应收回专项资金，并追究项目实施单位和相关人员的责任。3.加强对专项资金验收结果的应用，将验收结果作为以后年度专项资金分配的重要依据。对验收优秀的项目，应在以后年度专项资金分配中给予适当倾斜；对验收不合格的项目，应减少或取消其以后年度专项资金安排。七、资金内部控制（一）内部控制制度建设1.各级卫生计生行政部门和所属单位应建立健全资金内部控制制度，明确内部控制的目标、原则、范围、流程和方法等。2.资金内部控制制度应涵盖资金预算管理、收入管理、支出管理、专项资金管理等各个环节，确保资金管理的全过程处于有效控制之中。3.定期对资金内部控制制度进行评估和修订，根据国家法律法规和财务规章制度的变化、业务发展的需要以及内部控制执行过程中发现的问题，及时完善内部控制制度，提高内部控制的有效性。（二）岗位设置与职责分工1.合理设置资金管理岗位，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.资金管理岗位主要包括预算编制岗位、收入核算岗位、支出审批岗位、会计核算岗位、资金监管岗位等。各岗位应配备具备相应专业知识和技能的人员，确保资金管理工作的顺利开展。3.加强对资金管理岗位人员的培训和考核，提高其业务素质和职业道德水平。对违反资金管理规定的人员，应依法依规进行处理。（三）风险评估与控制1.建立健全资金风险评估机制，定期对资金管理过程中可能面临的风险进行评估，识别风险因素，评估风险程度。2.根据风险评估结果，采取有效的风险控制措施，降低风险发生的可能性和影响程度。风险控制措施包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。3.加强对资金风险的监控和预警，及时发现和处理潜在的风险问题。对重大风险事件，应及时向上级主管部门和相关部门报告，并采取有效措施进行应对。八、监督检查与绩效评价（一）监督检查1.建立健全卫生计生资金监督检查制度，定期对资金使用情况进行监督检查。监督检查内容包括资金预算执行情况、收入管理情况、支出管理情况、专项资金管理情况、内部控制制度执行情况等方面。2.监督检查方式包括日常检查、专项检查、定期审计等。卫生计生行政部门应会同财政部门、审计部门等相关部门，对所属单位资金使用情况进行联合检查，形成监督合力。3.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，责令相关单位限期整改。整改完成后，应进行跟踪复查，确保问题得到彻底解决。对违法违规行为，应依法依规进行处理处罚。（二）绩效评价1.建立健全卫生计生资金绩效评价制度，对资金使用效益进行绩效评价。绩效评价内容包括资金使用的经济性、效率性、效果性等方面。2.绩效评价指标应根据不同的资金项目和评价目的进行设定，确保绩效评价指标的科学性和合理性。绩效评价指标应包括投入指标、过程指标、产出指标、效益指标等。3.定期开展卫生计生资金绩效评价工作，评价结果应作为资金分配、项目管理、政策调整等方面的重要依据。对绩效评价优秀的项目和单位，应给予表彰和奖励；对绩效评价较差的项目和单位，应减少或取消其以后年度资金安排，并责令其进行整改。九、信息公开与责任追究（一）信息公开1.各级卫生计生行政部门和所属单位应按照国家有关规定和信息公开要求，及时公开卫生计生资金使用情况。信息公开内容包括资金预算、资金分配、资金使用、资金绩效等方面。2.信息公开应通过政府网站、部门网站、政务公开栏等多种渠道进行，确保信息公开的及时性、准确性和完整性。对社会公众提出的信息公开申请，应及时予以答复。3.加强对信息公开工作的监督检查，对未按规定公开信息的部门和单位，应责令其限期整改，并依法依规进行处理。（二）责任追究1.对违