税务师考试重难点突破试题及答案

税务师考试重难点突破试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：税务师考试重难点突破试题考核对象：税务师考试备考人员题型分值分布-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，可以全额税前扣除。2.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项综合所得。3.增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，不得抵扣进项税额。4.企业固定资产的折旧年限由税务机关根据行业特点核定。5.税务行政复议的申请人必须是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或其他组织。6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。7.外商投资企业的企业所得税税率一律为25%。8.个人出租房屋取得的收入，减除相关税费后，按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。9.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，且不可享受即征即退政策。10.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.股息、红利收入C.国债利息收入D.接受捐赠的资产2.增值税一般纳税人销售货物的同时收取的包装物租金，应（）。A.不计入销售额征税B.按租金金额计算销项税额C.按货物销售额计算销项税额D.视为混合销售行为3.个人所得税的专项附加扣除不包括（）。A.住房贷款利息B.育儿支出C.大病医疗费用D.职业资格继续教育费用4.企业固定资产的最低折旧年限，下列说法正确的是（）。A.房屋、建筑物为5年B.运输工具为3年C.电子设备为3年D.管理设备为2年5.税务行政诉讼的被告只能是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.税务机关的上级机关C.税务机关的工作人员D.第三方当事人6.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.电信服务B.金融服务C.生活服务D.行政管理服务7.企业发生的与生产经营无关的赞助支出，应（）。A.全额税前扣除B.减半税前扣除C.不得税前扣除D.按比例税前扣除8.个人出租房屋的应纳税所得额计算中，允许扣除的项目不包括（）。A.房屋租赁收入B.车船税C.修缮费用D.水电费9.增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。A.6%B.9%C.3%D.13%10.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予税前扣除，超出部分（）。A.税前全额扣除B.不得税前扣除C.减半税前扣除D.暂不扣除，以后年度结转扣除三、多选题（每题2分，共20分）1.企业发生的下列支出中，属于增值税进项税额抵扣范围的有（）。A.购进用于生产产品的原材料B.购进用于集体福利的货物C.购进用于简易计税项目的货物D.购进用于不动产建设的材料2.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.住房租金B.子女教育C.继续教育D.大病医疗3.税务行政复议的审理方式包括（）。A.书面审理B.口头审理C.现场审理D.合议审理4.增值税一般纳税人销售货物时，下列情况需合并计税的有（）。A.销售货物并收取包装物押金B.销售货物并代收代缴消费税C.销售货物并提供建筑服务D.销售货物并收取违约金5.企业固定资产的折旧方法包括（）。A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.工作量法6.个人所得税的应纳税所得额计算中，允许扣除的项目有（）。A.养老保险费B.医疗保险费C.住房公积金D.住房补贴7.增值税小规模纳税人适用的税收优惠政策包括（）。A.税率减按1%征收B.即征即退政策C.税收减免D.进项税额抵扣8.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的有（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.接受捐赠的资产D.行政罚款收入9.税务行政诉讼的起诉期限为（）。A.60日B.90日C.1年D.2年10.个人出租房屋的应纳税所得额计算中，允许扣除的项目包括（）。A.车船税B.修缮费用C.水电费D.房屋原值四、案例分析（每题6分，共18分）案例一某制造业企业为增值税一般纳税人，2023年发生以下业务：（1）销售产品取得含税销售额100万元，开具增值税专用发票，税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元；（3）销售不动产取得含税收入80万元，该不动产购进时取得增值税专用发票，注明金额60万元，税额7.8万元；（4）发生管理费用20万元，其中支付办公设备租赁费5万元（取得增值税专用发票，税额0.33万元）；（5）期末库存原材料金额10万元。要求：计算该企业2023年度应缴纳的增值税。案例二某个人出租房屋，2023年取得租金收入12万元，支付修缮费用2万元，缴纳车船税0.5万元，缴纳房产税0.3万元。该个人为居民个人，且无其他综合所得。要求：计算该个人2023年应缴纳的个人所得税。案例三某高新技术企业为增值税小规模纳税人，2023年取得含税销售额50万元，该企业享受了3%征收率的减按1%征收政策。该企业2023年度利润总额为80万元，其中研发费用投入15万元。要求：计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述增值税一般纳税人与小规模纳税人选择的税务影响。2.论述企业所得税税收优惠政策的类型及其对企业经营的影响。---标准答案及解析一、判断题1.×（业务招待费支出按60%扣除，超过当年销售（营业）收入5%的部分不得扣除）2.√3.√4.×（折旧年限由企业自主确定，但需符合税法规定）5.√6.×（广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超出部分结转以后年度扣除）7.×（符合条件的小型微利企业可享受优惠税率）8.√9.×（小规模纳税人适用3%征收率，且可享受阶段性减按1%征收政策）10.×（公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除，超出部分结转以后年度扣除）二、单选题1.A2.B3.C4.C5.A6.D7.C8.A9.C10.D三、多选题1.A,D2.A,B,C,D3.A,B,D4.B,C5.A,B,C,D6.A,B,C7.A,C8.A,B9.A,C10.A,B,C四、案例分析案例一计算步骤：（1）销项税额=100×13%=13万元（2）可抵扣进项税额=6.5+7.8-0.33=13.97万元（3）应纳增值税=13-13.97=-0.97万元（留抵税额）结论：该企业2023年度应缴纳增值税0万元，留抵税额0.97万元。案例二计算步骤：（1）应纳税所得额=12-2-0.5-0.3=9.2万元（2）应纳个人所得税=9.2×10%=0.92万元结论：该个人2023年应缴纳个人所得税0.92万元。案例三计算步骤：（1）应纳增值税=50÷(1+3%)×1%=0.48万元（2）企业所得税税率=15%×20%=3万元（高新技术企业减按15%）结论：该企业2023年度应缴纳企业所得税3万元。五、论述题1.增值税一般纳税人与小规模纳税人选择的税务影响增值税一般纳税人与小规模纳税人在税负、经营灵活性等方面存在显著差异，企业需根据自身情况选择：-税负影响：一般纳税人可抵扣进项税额，税负相对灵活；小规模纳税人适用简易计税，税负固定但不可抵扣进项。-经营影响：一般纳税人需进行进项税额管理，账务复杂但可开具专用发票；小规模纳税人账务简单，但销售额超过一定标准需转为一般纳税人。-政策影响：