货币资金管理制度

货币资金管理制度第一章总则第一条为加强公司货币资金管理，规范货币资金收支行为，确保货币资金的安全与完整，提高货币资金使用效益，依据国家相关法律法规及公司财务管理制度，特制定本制度。第二条本制度所称货币资金，是指公司所拥有的库存现金、银行存款以及其他货币资金（如银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等）。第三条本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的一切货币资金收支活动。公司控股子公司可参照本制度执行，或根据自身情况另行制定，但须报公司备案。第四条货币资金管理的基本原则：1.集中统一管理原则：公司货币资金实行统一归集、统一调度、统一核算的管理模式。2.安全性原则：建立健全内控机制，确保货币资金收付合规合法，防止遗失、挪用、侵占和欺诈。3.流动性原则：合理安排货币资金存量与流量，保障公司日常经营活动的正常资金需求。4.效益性原则：在保证安全性和流动性的前提下，通过科学的资金运作，提高货币资金的使用效益。5.不相容岗位分离原则：货币资金的收付、保管、核算及稽核等岗位应严格分离，形成相互制约、相互监督的机制。第二章现金管理第五条现金使用范围应严格遵守国家《现金管理暂行条例》的规定，主要用于：1.职工工资、津贴；2.个人劳务报酬；3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；6.出差人员必须随身携带的差旅费；7.结算起点以下的零星支出；8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第六条公司应根据日常零星开支需要，合理核定库存现金限额。库存现金限额由财务部门根据实际情况提出申请，报公司负责人批准后执行，并报开户银行备案。库存现金不得超过核定限额，超过部分应于当日下班前送存银行。第七条严禁白条抵库、挪用现金、公款私存和账外循环。出纳人员每日终了应盘点库存现金，确保账实相符，做到日清月结。财务部门负责人应定期或不定期对库存现金进行抽查盘点，并形成书面记录。第八条现金收付业务必须凭合法、合规的原始凭证办理。出纳人员在办理现金收付时，应认真审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，经审核无误后方可办理收付手续，并在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。第九条大额现金支付应严格履行审批程序。超过规定限额的现金支付，须经财务部门负责人及公司分管（或主要）负责人批准。确因特殊情况需大额支付现金的，应提前向财务部门申请，说明用途和金额。第十条严禁在保险柜内存放个人财物或与工作无关的物品。出纳人员工作变动时，必须办理严格的交接手续，列明交接清单，由交接双方、监交人签字确认。第三章银行存款管理第十一条公司银行账户的开立、变更和撤销，必须严格按照国家有关规定和公司内部审批程序办理。财务部门负责银行账户的统一管理，其他部门不得擅自开立、使用或撤销银行账户。第十二条公司应选择经营状况良好、服务优质的银行开立账户，并根据业务需要合理确定账户种类（如基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户等）。同一性质的账户原则上在不同银行只开立一个。第十三条银行存款收付业务应严格遵守银行结算纪律，规范使用银行结算凭证。各种银行票据（如支票、汇票、本票等）的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节应建立严格的登记管理制度。第十四条出纳人员应根据银行存款收付凭证逐笔登记银行存款日记账，每日结出余额。月度终了，应将银行存款日记账与银行对账单进行核对，编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。《银行存款余额调节表》应由出纳人员以外的会计人员复核，并由财务部门负责人审核签字。对于未达账项，应及时查明原因，跟踪处理。第十五条公司取得的所有银行存款收入，应及时足额存入银行，不得坐支现金，不得私设“小金库”。第十六条公司对外支付款项，除本制度第五条规定的现金使用范围外，均应通过银行转账结算。办理银行支付业务时，应严格履行审批手续，凭经批准的支付申请和合法的原始凭证办理。第十七条严格控制空白支票的领用。因业务需要领用空白支票时，领用人须填写《空白支票领用申请单》，注明收款单位、用途、预计金额等信息，经财务部门负责人批准后方可领用。空白支票领用人应在规定期限内办理报销手续，逾期未用的空白支票应及时交回财务部门注销。严禁签发空头支票和远期支票。第十八条银行预留印鉴（财务专用章和法人章或其授权人签章）应实行分开保管制度，由不同人员分别保管和使用，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印鉴保管人临时出差或休假时，应指定专人代为保管，并办理交接手续。第四章其他货币资金管理第十九条其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。其管理参照银行存款管理的相关规定执行。第二十条公司因业务需要办理上述其他货币资金时，须由业务部门提出申请，经财务部门审核、公司负责人批准后，由财务部门统一办理。第二十一条财务部门应建立其他货币资金台账，详细记录其种类、开户银行、账号、金额、用途、期限等信息，并定期进行核对，确保账实相符。第五章职责分工第二十二条公司负责人对本公司货币资金的安全完整负总责，对重大货币资金支付业务拥有审批权。第二十三条财务部门是货币资金管理的职能部门，负责本制度的具体组织实施。其主要职责包括：1.贯彻执行国家有关货币资金管理的法律法规和制度；2.制定和完善公司货币资金管理的具体操作规程；3.负责货币资金的核算、监督和调度；4.负责银行账户的开立、使用、管理和撤销；5.组织编制银行存款余额调节表，并对未达账项进行跟踪处理；6.对货币资金收支业务的合规性、合法性进行审核。第二十四条出纳人员主要负责货币资金的收付、保管，登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第二十五条会计人员主要负责货币资金收付业务的核算、原始凭证的审核、记账凭证的填制与复核，以及与货币资金相关的总账和明细账的登记工作，确保会计信息的真实、准确、完整。第二十六条各业务部门应严格遵守公司货币资金管理制度，规范本部门的货币资金收支行为，对其发生的货币资金收支业务的真实性、合法性负责，并配合财务部门做好货币资金管理工作。第六章监督检查与责任追究第二十七条公司财务部门应定期或不定期对公司及所属单位的货币资金管理情况进行内部审计和监督检查，重点检查货币资金管理制度的执行情况、货币资金收支的合规性、内部控制的有效性等。第二十八条公司审计部门（如设有）应将货币资金管理作为内部审计的重要内容，独立开展审计监督。第二十九条对于在货币资金管理工作中严格执行本制度，有效防范风险、节约资金成本或挽回经济损失的部门和个人，公司应给予适当奖励。第三十条对违反本制度规定，造成货币资金损失或不良影响的，公司将视情节轻重，对相关责任人进行批评教育、经济处罚、行政处分，构成犯罪的，依法移交司法机关处理。具体情形包括但不限于：1.未经批准擅自开立、变更、撤销银行账户的；2.违规使用现金或超限额留存现金的；3.白条抵库、挪用现金、公款私存、设立“小金库”的；4.签发空头支票、远期支票，或违规使用银行票据的；5.未按规定保管和使用银行预留印鉴的；6.未及时核对银行账目，导致重大未达账项长期未处理的；7.因玩忽职守、滥用职权或徇私舞弊，导致货币资金被盗、被骗或遭受重大