2025年初级经济法基础真题及参考答案

2025年初级经济法基础练习题及参考答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产空调200台，每台不含税售价3000元，同时提供安装服务收取不含税安装费10万元；当月购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额28万元，购进运输车辆取得增值税专用发票注明税额3.9万元。已知销售货物增值税税率13%，安装服务增值税税率9%。甲公司当月应缴纳增值税为（）万元。A.7.1B.10.4C.13.5D.16.22.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。A.非广告性质的赞助支出B.企业依照规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费C.未经核定的准备金支出D.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出3.2024年1月，居民个人王某取得如下收入：工资薪金所得15000元（已扣除“三险一金”），兼职讲课费3000元，国债利息收入2000元，转让自用3年的家庭唯一住房取得收入80万元（原值50万元）。已知子女教育专项附加扣除每月1000元，赡养老人专项附加扣除每月2000元。王某1月应预扣预缴个人所得税（）元。（工资薪金预扣率：不超过36000元部分3%）A.180B.210C.240D.2704.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.年度财务会计报告永久保管B.银行对账单保管10年C.记账凭证保管30年D.纳税申报表保管10年5.甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的银行承兑汇票，付款人为丙银行，汇票到期日为2024年12月31日。乙公司将该汇票背书转让给丁公司，丁公司于2025年1月15日向丙银行提示付款。根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.丙银行有权拒绝付款，因为丁公司超过提示付款期限B.丙银行应无条件付款，因为汇票已承兑C.丁公司可向乙公司行使追索权D.丁公司可向甲公司行使追索权6.2024年7月1日，张某与甲公司签订2年期劳动合同，约定试用期3个月，月工资8000元（当地月最低工资标准2200元）。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司在试用期内每月至少应支付张某工资（）元。A.6400B.7200C.2200D.80007.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（）。A.卷烟厂将自产卷烟用于连续生产卷烟B.白酒厂将自产白酒无偿赠送关联企业C.地板厂将自产实木地板用于本企业办公室装修D.化妆品厂将自产高档化妆品用于广告样品8.2024年9月，甲公司进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，增值税26万元。已知该批货物适用的消费税税率为10%。甲公司进口环节应缴纳消费税（）万元。A.12B.13.33C.14.67D.169.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税信用管理的表述中，正确的是（）。A.新设立企业适用M级纳税信用B.纳税信用评价周期为一个季度C.直接判为D级的情形包括逃避缴纳税款金额10万元以上D.纳税信用修复适用于D级纳税人10.甲公司为增值税小规模纳税人，2024年第四季度销售货物取得含税收入45万元，提供咨询服务取得含税收入15万元。已知小规模纳税人适用3%征收率，2024年小规模纳税人月销售额15万元以下（含本数）免征增值税。甲公司第四季度应缴纳增值税（）万元。A.0B.1.17C.1.8D.2.111.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。A.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月B.银行本票可以用于支取现金，也可以用于转账C.银行本票的出票人是持票人D.银行本票见票即付，不得另行记载付款日期12.2024年3月，甲公司与张某签订无固定期限劳动合同。2025年1月，甲公司因经营困难需要裁减人员20人（占职工总数15%）。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司裁减人员前应当履行的法定程序是（）。A.提前10日向工会说明情况B.提前30日向工会或者全体职工说明情况C.向劳动行政部门备案后即可裁员D.经职工代表大会同意13.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收土地增值税的是（）。A.企业将自有房产出租给关联企业B.个人之间互换自有居住用房地产C.企业合并中，原企业将房地产转移至合并后的企业D.房地产开发企业将开发的商品房用于职工福利14.甲公司2024年实际发生合理的工资薪金总额为500万元，发生职工福利费80万元、职工教育经费30万元、工会经费10万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司2024年上述三项经费准予税前扣除的总额为（）万元。A.115B.120C.125D.13015.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应按“偶然所得”缴纳个人所得税的是（）。A.个人为单位提供担保获得的收入B.个人取得的企业债券利息收入C.个人转让自用5年以上家庭唯一生活用房取得的收入D.个人参加商场抽奖活动取得的中奖收入16.根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作交接的表述中，正确的是（）。A.一般会计人员办理交接手续，由单位负责人监交B.移交人员对所移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任C.接替人员可以自行另立新账，以明确责任D.移交清册一般应当填制一式两份17.甲公司2024年拥有原值为800万元的厂房（当地规定房产税减除比例为30%），出租给乙公司使用，年租金收入60万元（不含增值税）。已知从价计征房产税税率1.2%，从租计征房产税税率12%。甲公司2024年应缴纳房产税（）万元。A.6.72B.7.2C.8.64D.9.3618.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，适用最惠国税率的是（）。A.原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家的货物B.原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的货物C.原产于我国境内的进口货物D.原产于与我国签订特殊关税优惠协定的国家的货物19.2024年10月，张某因工伤住院治疗，甲公司为其缴纳了工伤保险费。根据社会保险法律制度的规定，下列费用中，应由工伤保险基金支付的是（）。A.治疗工伤的医疗费用B.甲公司按月支付的停工留薪期工资C.住院伙食补助费D.劳动能力鉴定费20.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应缴纳印花税的是（）。A.会计师事务所与客户签订的审计服务合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.农民专业合作社与本社成员签订的农产品收购合同D.建筑公司与开发商签订的建设工程施工合同21.甲公司2024年应纳税所得额为120万元（从业人数80人，资产总额2000万元）。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司2024年应缴纳企业所得税（）万元。A.3B.6C.9D.1222.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物的是（）。A.超市将购进的食用油用于职工福利B.服装厂将自产的服装无偿赠送给养老院C.建材厂将购进的钢材用于生产办公楼D.运输公司将购进的货车用于货物运输23.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.以完成一定工作任务为期限的劳动合同可以约定试用期B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期C.试用期包含在劳动合同期限内D.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过3个月二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.商业企业一般纳税人零售烟、酒B.一般纳税人向消费者个人销售货物C.一般纳税人提供适用免税规定的服务D.小规模纳税人向一般纳税人销售货物2.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益3.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动合同无效或者部分无效的有（）。A.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的B.劳动合同约定的劳动报酬低于当地最低工资标准C.劳动合同因重大误解订立D.以欺诈手段使对方在违背真实意思的情况下订立的4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的有（）。A.金银首饰B.超豪华小汽车C.卷烟D.高档手表5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书不得附有条件，附有条件的，背书无效B.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任C.粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章D.以背书转让的票据，背书应当连续6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.调出发票查验C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况7.根据个人所得税法律制度的规定，下列专项附加扣除中，纳税人可以选择由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的有（）。A.子女教育B.大病医疗C.住房贷款利息D.赡养老人8.根据会计法律制度的规定，下列关于会计职业道德与会计法律制度的表述中，正确的有（）。A.会计法律制度是会计职业道德的最低要求B.会计法律制度通过国家强制力保障实施C.会计职业道德主要依靠会计人员的自觉遵守D.会计职业道德与会计法律制度的作用范围相同9.根据资源税法律制度的规定，下列资源产品中，属于资源税征税范围的有（）。A.原煤B.人造石油C.海盐D.稀土10.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险的表述中，正确的有（）。A.职工基本养老保险个人账户不得提前支取B.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金C.基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成D.无雇工的个体工商户可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续时，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。（）2.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行有权拒绝向持票人付款。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分不得扣除。（）4.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。（）5.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。（）6.纳税人开采或者生产应税产品自用的，免征资源税。（）7.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。（）8.纳税人对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。（）9.房地产开发企业建造的商品房，在出售前未使用或出租、出借的，不征收房产税。（）10.存款人开立的一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产与销售业务。2024年12月有关经营情况如下：（1）销售自产空调1000台，每台不含税售价3500元，开具增值税专用发票；另收取包装物押金11.3万元，约定3个月后归还。（2）将自产空调200台用于职工宿舍，同类空调不含税售价3500元/台。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额52万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.9万元。（4）购进一批劳保用品，取得增值税专用发票注明税额1.3万元，其中20%用于职工食堂，80%用于生产车间。（5）因管理不善丢失一批上月购进的原材料（已抵扣进项税额），账面成本10万元（含运费成本0.93万元），相关进项税额已抵扣。已知：增值税税率13%；交通运输服务增值税税率9%；成本利润率10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司当月销售空调的增值税销项税额是（）万元。A.45.5B.46.8C.48.1D.49.42.甲公司将自产空调用于职工宿舍应确认的增值税销项税额是（）万元。A.7.28B.9.1C.10.92D.11.833.甲公司当月准予抵扣的进项税额是（）万元。A.52.9B.53.2C.54.1D.55.34.甲公司当月应缴纳增值税（）万元。A.12.3B.13.6C.14.9D.16.2（二）甲企业为居民企业，2024年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，国债利息收入20万元，接受捐赠收入30万元。（2）发生产品销售成本3000万元，税金及附加100万元，销售费用800万元（其中广告费600万元），管理费用500万元（其中业务招待费60万元），财务费用100万元。（3）发生营业外支出60万元（其中税收滞纳金5万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款50万元）。（4）计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴工会经费5万元，发生职工福利费30万元，职工教育经费15万元。已知：广告费和业务宣传费税前扣除限额为销售收入的15%；业务招待费扣除限额为发生额的60%与销售收入的5‰孰低；公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%；工会经费、职工福利费、职工教育经费税前扣除限额分别为工资薪金总额的2%、14%、8%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲企业2024年的会计利润总额是（）万元。A.340B.350C.360D.3702.甲企业2024年广告费准予税前扣除的金额是（）万元。A.600B.750C.5000×15%=750D.5000×15%=750（实际发生600万元，全额扣除）3.甲企业2024年业务招待费准予税前扣除的金额是（）万元。A.30B.36C.25D.204.甲企业2024年应纳税所得额是（）万元。A.425B.435C.445D.455（三）2024年3月1日，张某与甲公司签订书面劳动合同，约定合同期限3年，试用期3个月，月工资8000元（当地月最低工资标准2200元），试用期工资6400元。2024年6月1日，甲公司以张某试用期考核不合格为由，解除与张某的劳动合同。张某认为甲公司解除理由不成立，向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。已知：甲公司已为张某缴