2026年企业内部控制制度与实践应用试题

2026年企业内部控制制度与实践应用试题一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.某制造业企业为控制原材料采购风险，采用供应商准入和定期评估制度。以下哪项措施最能体现内部控制中的（B）A.分工制衡B.风险评估C.职责分离D.信息系统控制2.某零售企业发现门店库存盘点误差率超过5%，主要原因是员工盘点时未使用标准工具。该企业应优先采取哪种控制措施？（C）A.加大内部审计力度B.提高员工工资C.优化盘点流程和工具D.强化绩效考核3.某互联网企业采用零信任架构加强网络安全，其核心原则是（A）A.最小权限原则B.集中管理原则C.完全开放原则D.高权限优先原则4.某医药企业需确保药品批号可追溯。以下哪项控制措施最直接有效？（D）A.定期培训员工合规意识B.建立药品流转台账C.设立独立质检部门D.采用区块链技术记录批号5.某商业银行对信贷审批流程进行再造，关键控制点设计不当导致信贷风险上升。该案例反映内部控制设计的（C）A.灵活性不足B.成本过高C.风险导向缺失D.操作复杂6.某物流企业发现司机超载运输频发，但GPS监控系统未有效预警。该企业需优化控制系统的（A）A.数据分析算法B.设备采购标准C.运营预算方案D.员工培训计划7.某上市公司需披露关联方交易信息，但子公司未及时提供财务数据。该问题最可能源于内部控制的（C）A.信息沟通不畅B.审计资源不足C.授权审批机制缺失D.风险评估工具落后8.某餐饮企业采用电子菜单系统减少现金收银，但系统存在漏洞导致资金被篡改。该企业需加强（D）A.物理隔离控制B.备份恢复机制C.纪律约束机制D.逻辑访问控制9.某建筑企业采用BIM技术进行项目管理，但项目延期主要因模型数据未实时更新。该问题反映（B）A.技术应用不足B.数据管理失效C.跨部门协作差D.供应商配合弱10.某外资企业进入中国市场后发现内部控制标准与当地法规冲突，应优先采取（C）A.延迟本土化改造B.保留原标准不变C.调整控制措施以符合法规D.增加合规成本二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）1.某制造业企业为降低供应链中断风险，可采取以下哪些措施？（ABCD）A.多元化供应商布局B.建立安全库存机制C.与供应商签订长期协议D.建立供应商应急响应预案2.某医院需加强患者隐私保护，可采取以下哪些技术手段？（BCD）A.公开患者诊疗记录B.采用加密传输系统C.设置访问权限分级D.定期进行数据脱敏处理3.某电商企业发现订单处理环节存在漏洞，导致客户投诉增加。可能的原因包括哪些？（ABC）A.订单审核流程缺失B.系统并发处理能力不足C.员工操作培训不足D.客户服务态度差4.某金融机构需控制信贷业务操作风险，可采取以下哪些措施？（ABD）A.建立双人复核机制B.限制单一客户集中度C.降低贷款审批门槛D.加强业务人员背景审查5.某制造业企业发现产品质量问题频发，可从以下哪些环节查找原因？（ACD）A.供应商来料检验流程B.员工绩效考核标准C.生产设备维护记录D.操作人员技能培训三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.内部控制制度必须与企业战略目标完全一致。（×）2.风险评估是内部控制设计的起点。（√）3.企业可完全依赖信息系统实现所有内部控制。（×）4.关联方交易必须经过独立董事审批。（×）5.内部审计部门应直接向董事会汇报。（√）6.职责分离适用于所有规模的企业。（×）7.电子审批系统可完全替代人工审批。（×）8.内部控制缺陷必须立即整改。（×）9.中国企业需同时符合COSO和ISO31000标准。（×）10.内部控制效果评价应仅关注财务指标。（×）四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）1.简述内部控制五要素及其相互关系。2.某医药企业需加强药品研发阶段的风险控制，应设计哪些关键控制点？3.比较传统内部控制与数字化内部控制的区别。五、案例分析题（共2题，每题10分，合计20分）案例一：某连锁超市内部控制失效导致重大损失某连锁超市为降低成本，取消部分门店的夜班盘点制度，改由员工下班后自行填报电子表单。实施后三个月内，多家门店出现严重库存差异，导致商品积压或断货。公司内部审计发现，表单填报流程缺乏复核机制，且员工为赶时间常简化操作。管理层决定重新设计盘点制度。（1）分析该案例反映的内部控制缺陷。（2）提出改进建议。案例二：某跨境电商平台的数据安全挑战某跨境电商平台在东南亚市场运营，需处理大量用户数据。当地法规要求企业建立数据本地化存储机制，但平台原有系统未支持。同时，员工离职后仍可访问历史订单数据，引发客户投诉。（1）分析该案例涉及的数据安全风险。（2）提出解决方案。答案与解析一、单选题答案与解析1.B风险评估是供应商管理的核心，准入和评估制度直接体现风险导向理念。2.C优化流程和工具是解决操作失误的根本措施，而非增加审计或处罚。3.A零信任架构的核心是“从不信任，始终验证”，即默认拒绝访问，仅授权必要权限。4.D区块链不可篡改的特性最适合记录药品批号，比台账或人工审核更可靠。5.C信贷审批的核心是风险评估，若关键点设计不当会导致风险暴露。6.AGPS监控系统的预警能力取决于数据分析算法的准确性，需优化模型。7.C子公司未及时提供数据反映集团管控中的授权审批缺失。8.D系统漏洞导致资金篡改属于逻辑访问控制范畴，需加强权限验证。9.BBIM技术依赖实时更新的数据，数据管理失效会导致模型与实际脱节。10.C企业需根据当地法规调整控制措施，而非固守原标准。二、多选题答案与解析1.ABCD多元化布局、安全库存、长期协议和应急预案是供应链风险控制的综合措施。2.BCD加密传输、权限分级和脱敏处理是常见的数据安全技术手段，公开记录会违规。3.ABC订单审核、系统性能和员工培训是导致订单处理问题的常见原因，客户态度属于外部因素。4.ABD双人复核、客户集中度限制和背景审查是控制信贷风险的经典措施，降低门槛会增加风险。5.ACD来料检验、设备维护和操作培训是产品质量控制的直接环节，绩效考核关联性较弱。三、判断题答案与解析1.×内部控制需与企业战略匹配，但不必完全一致，需留有弹性。2.√风险评估是COSO框架的核心，决定了控制设计的方向。3.×信息系统是工具，不能替代人工判断和监督。4.×关联方交易需经过独立董事审批的前提是披露和评估，非直接审批。5.√内部审计独立于业务部门，直接向董事会负责。6.×职责分离适用于规模较大、业务复杂的企业，小型企业可合并岗位。7.×电子审批需人工授权，完全替代会失去监督作用。8.×重大缺陷需立即整改，一般缺陷可纳入年度计划。9.×中国企业需符合《企业内部控制基本规范》及行业准则，ISO31000是风险管理标准。10.×内部控制效果评价需结合财务与非财务指标，如合规性、效率等。四、简答题答案与解析1.五要素及其关系-控制环境（基础）、风险评估（依据）、控制活动（手段）、信息与沟通（支撑）、监督活动（保障）。要素间相互关联，控制环境决定其他要素效果，监督活动贯穿始终。2.药品研发阶段关键控制点-临床试验方案审批、数据真实性核查、伦理委员会备案、知识产权保护、研发进度监控。3.传统与数字化内部控制区别-传统依赖人工和纸质文件，数字化通过系统自动执行，但需加强数据安全和系统维护。五、案例分析题答案与解析案例一（1）缺陷：取消夜班盘点缺乏替代方案、表单缺乏复核机制、员工激励不足导致操作简化