2026年新税法体系下会计实操技巧及试题

2026年新税法体系下会计实操技巧及试题一、单选题（共10题，每题2分）1.根据2026年新税法体系，企业购入符合规定的环保设备，其投资额可抵扣的增值税税额应计入哪个会计科目？A.管理费用B.应交税费—应交增值税（进项税额转出）C.在建工程D.递延收益2.2026年新税法规定，小型微利企业所得税的减免政策中，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按多少税率征收？A.5%B.10%C.20%D.50%3.某制造业企业2026年发生研发费用500万元，其中符合加计扣除条件的是200万元，则税前可扣除的研发费用是多少？A.500万元B.700万元C.600万元D.300万元4.根据新税法，企业转让股权所得的税收优惠政策中，符合条件的居民企业转让其5%以上股权，是否需要缴纳企业所得税？A.需要B.不需要C.视情况而定D.由转让方决定5.2026年新税法体系下，企业购入的自用不动产，其进项增值税抵扣期限是多久？A.1年B.2年C.3年D.永久抵扣6.某餐饮企业2026年取得餐饮收入100万元，符合减半征收增值税政策的收入占比60%，则实际应缴纳的增值税是多少？（假设增值税税率为6%）A.3.6万元B.4.8万元C.6万元D.2.4万元7.根据新税法，企业因自然灾害损失固定资产，其税前扣除的净损失应通过哪个科目核算？A.资产减值损失B.以前年度损益调整C.营业外支出D.其他综合收益8.2026年新税法规定，企业支付的符合条件的广告费和业务宣传费，其税前扣除比例是多少？A.30%B.50%C.60%D.100%9.某企业2026年取得股息收入80万元，其中来自居民企业的股息免税，非居民企业股息按10%征税，则实际应缴纳的企业所得税是多少？（假设企业所得税税率为25%）A.10万元B.20万元C.0万元D.5万元10.根据新税法，企业支付的工资薪金支出，其税前扣除标准是依据什么确定？A.实际发生额B.职工人数×当地最低工资标准C.职工人数×行业平均工资D.政府规定的扣除限额二、多选题（共8题，每题3分）1.2026年新税法体系下，企业可享受增值税留抵退税政策的情况包括哪些？A.一般纳税人年度应纳税额为负数B.小型微利企业免征增值税C.出口企业免抵退税D.符合条件的先进制造业企业2.根据新税法，企业发生的下列支出中，哪些可以税前全额扣除？A.职工基本养老保险费B.符合条件的广告费C.企业购置安全生产设备的支出D.股票期权激励支出3.某高新技术企业2026年研发费用投入600万元，其中符合加计扣除条件的部分为300万元，则其可享受的税收优惠有哪些？A.研发费用加计扣除75%B.减按15%的税率征收企业所得税C.免征增值税D.减半征收企业所得税4.根据新税法，企业转让下列资产所得的税收处理正确的是哪些？A.转让土地使用权所得按5%税率征收增值税B.转让自用5年以上的不动产免征增值税C.转让商标权所得按25%税率征收企业所得税D.转让股权所得符合条件的居民企业免征企业所得税5.2026年新税法规定，企业发生的下列费用中，哪些可以计入业务招待费税前扣除限额？A.与客户签订合同的餐饮费B.职工生日聚餐费C.业务谈判过程中的差旅费D.节日促销活动的礼品费6.根据新税法，企业取得的下列收入中，哪些属于免税收入？A.符合条件的股息收入B.财产转让所得C.接受捐赠的货物D.利息收入（非金融企业）7.某企业2026年发生以下业务，哪些需要缴纳印花税？A.签订租赁合同B.购买专利权C.支付职工工资D.出售不动产8.根据新税法，企业发生的下列支出中，哪些可以享受税收递延政策？A.企业年金缴费B.个人养老金缴费C.职工教育经费D.符合条件的研发费用加计扣除三、判断题（共10题，每题2分）1.根据2026年新税法，小规模纳税人增值税起征点提高到10万元/年。（×）2.企业因政策性搬迁发生的资产处置损失，可以税前全额扣除。（√）3.符合条件的科技型中小企业，其研发费用加计扣除比例可提高至100%。（√）4.企业转让股权所得的税收优惠仅适用于居民企业。（×）5.根据新税法，企业支付的环保罚款不得税前扣除。（√）6.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（×）（注：2026年可能调整，此处按假设）7.企业因自然灾害损失固定资产，其税前扣除的净损失需要经过税务机关审批。（×）8.广告费和业务宣传费的税前扣除限额为当年销售收入的15%。（×）9.企业取得的股息收入，来自非居民企业的部分按10%征税，来自居民企业的部分免税。（√）10.根据新税法，企业支付的工资薪金支出实行据实扣除政策。（√）四、简答题（共4题，每题5分）1.简述2026年新税法体系下，企业享受增值税留抵退税的政策条件及操作流程。2.根据新税法，企业研发费用加计扣除政策的具体内容和适用范围是什么？3.某企业2026年发生固定资产毁损，其税前扣除的会计处理和税务处理有何区别？4.根据新税法，企业如何合理规划广告费和业务宣传费的税前扣除？五、计算题（共4题，每题10分）1.某制造业企业2026年取得销售收入500万元，其中符合减半征收增值税政策的收入占比40%，假设增值税税率为13%，计算企业实际应缴纳的增值税。2.某高新技术企业2026年研发费用投入800万元，其中符合加计扣除条件的部分为600万元，企业所得税税率为25%，计算企业可享受的税收优惠金额。3.某企业2026年取得股息收入100万元，其中来自居民企业的股息80万元，来自非居民企业的股息20万元，企业所得税税率为25%，计算企业实际应缴纳的企业所得税。4.某企业2026年发生广告费支出60万元，业务宣传费支出40万元，假设销售收入的50%符合税前扣除限额，计算企业可税前扣除的广告费和业务宣传费金额。答案及解析一、单选题答案及解析1.C解析：环保设备投资额可抵扣的增值税税额应计入“在建工程”科目，后续折旧时再分期摊销。2.B解析：2026年新税法规定，小型微利企业所得税年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按10%税率征收。3.B解析：研发费用加计扣除政策中，企业可按75%的比例加计扣除，即税前扣除额为500+200×75%=700万元。4.B解析：符合条件的居民企业转让其5%以上股权，免征企业所得税。5.B解析：自用不动产的进项增值税抵扣期限为2年。6.A解析：减半征收增值税政策的收入占比60%，即应税收入为100×60%=60万元，实际应纳增值税为60×6%×50%=1.8万元，加上未享受优惠的收入部分（40×6%）=3.6万元。7.C解析：自然灾害损失固定资产的净损失应计入“营业外支出”科目。8.A解析：广告费和业务宣传费的税前扣除比例为当年销售收入的30%。9.A解析：免税股息80万元，征税股息20万元（20×10%×25%）=5万元，实际应纳税所得额为5万元。10.A解析：工资薪金支出实行据实扣除政策，即依据实际发生额税前扣除。二、多选题答案及解析1.A、C、D解析：一般纳税人年度应纳税额为负数、出口企业免抵退税、符合条件的先进制造业企业可享受增值税留抵退税政策。2.A、C解析：职工基本养老保险费可全额扣除，符合条件的安全生产设备支出可全额扣除；广告费和股票期权激励支出有扣除限额。3.A、B解析：高新技术企业研发费用加计扣除75%，减按15%的税率征收企业所得税。4.A、B、D解析：转让土地使用权所得按5%税率征收增值税（假设），转让自用5年以上的不动产免征增值税，转让股权所得符合条件的居民企业免征企业所得税。5.A、C解析：与客户签订合同的餐饮费、业务谈判过程中的差旅费可计入业务招待费，职工生日聚餐费和节日促销礼品费不可。6.A、C解析：符合条件的股息收入和接受捐赠的货物属于免税收入。7.A、B、D解析：签订租赁合同、购买专利权、出售不动产需要缴纳印花税。8.A、B解析：企业年金缴费和个人养老金缴费可享受税收递延政策。三、判断题答案及解析1.×解析：2026年新税法可能将小规模纳税人增值税起征点提高到50万元/年（假设）。2.√解析：政策性搬迁资产处置损失可税前全额扣除。3.√解析：符合条件的科技型中小企业研发费用加计扣除比例可提高至100%。4.×解析：符合条件的非居民企业股权转让所得也可享受部分税收优惠。5.√解析：环保罚款属于非公益性支出，不得税前扣除。6.×解析：2026年小规模纳税人征收率可能调整为1%（假设）。7.×解析：自然灾害损失固定资产的税前扣除无需税务机关审批。8.×解析：广告费和业务宣传费的税前扣除限额为当年销售收入的15%。9.√解析：股息收入来自非居民企业的部分按10%征税，居民企业免税。10.√解析：工资薪金支出实行据实扣除政策。四、简答题答案及解析1.增值税留抵退税政策条件及操作流程解析：政策条件包括一般纳税人年度应纳税额为负数、符合留抵退税资格等。操作流程：企业填写退税申请，税务机关审核后发放退税款项。2.研发费用加计扣除政策解析：政策内容包括企业可按75%比例加计扣除研发费用，适用于符合条件的科技型中小企业。适用范围包括制造业、生物医药等高新技术企业。3.固定资产毁损的会计与税务处理解析：会计上通过“固定资产清理”科目核算；税务上需提供相关证据，经税务机关审核后税前扣除。4.广告费和业务宣传费的税前扣除规划解析：企业应合理控制支出比例，确保不超过当年销售收入的30%，并保留相关合同、发票等凭证。五、计算题答案及解析1.增值税计算解析：应税收入=500×60%=300万元，实际应纳增值税=300×13%×50%=19.5万元，未享受优惠的收入部分（40×13%）=5.2万元，合计=19.5+5.2=24.7万元（假设保留一位小数）。2.研发费用税收优惠解析：可加计扣除金额=600×75%=450万元，税前扣除研发费用=800+450=1250万元，企业所得税优惠=1250×15%