2026年高级经济师职称考试模拟题集

2026年高级经济师职称考试模拟题集一、单选题（共10题，每题1分）1.题目：某直辖市2025年财政收入中，增值税占比为35%，企业所得税占比为25%。若该市2026年计划将增值税收入增长5%，企业所得税收入增长8%，预计2026年财政收入总额为1200亿元，则企业所得税预计收入为多少亿元？A.300B.320C.350D.3802.题目：我国现行的个人所得税综合所得适用税率采用超额累进税率，其中3%税率对应的应纳税所得额范围是多少？A.年度收入不超过36,000元B.年度收入超过36,000元至144,000元C.年度收入超过144,000元至300,000元D.年度收入超过300,000元3.题目：某省份2025年地方政府专项债券发行规模为500亿元，其中80%用于基础设施建设，20%用于公共服务领域。若2026年计划专项债券发行规模增长10%，则用于基础设施建设的债券金额预计为多少亿元？A.400B.440C.480D.5204.题目：根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，一般情况下，运输设备应折旧多少年？A.3年B.4年C.5年D.10年5.题目：某市2025年财政收入中，税收收入占比为70%，非税收入占比为30%。若2026年计划税收收入增长6%，非税收入增长4%，预计2026年财政收入总额为800亿元，则非税收入预计为多少亿元？A.240B.250C.260D.2706.题目：根据《个人所得税法》，居民个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用标准为多少？A.800元B.4000元C.2000元D.无减除费用7.题目：某企业2025年应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业2026年享受研发费用加计扣除政策，研发费用占比为15%，加计扣除比例为75%，则2026年实际应纳税所得额为多少万元？A.170B.180C.190D.2008.题目：我国现行的增值税税率体系，销售或进口货物，适用13%税率的范围主要包括哪些？A.农产品、图书、报纸B.金属矿石、煤炭C.服装、鞋帽、化妆品D.交通运输服务、餐饮服务9.题目：某县2025年财政收入中，税收收入占比为60%，非税收入占比为40%。若2026年计划税收收入增长7%，非税收入增长5%，预计2026年财政收入总额为600亿元，则税收收入预计为多少亿元？A.360B.370C.380D.39010.题目：根据《企业所得税法》，企业境外所得的税收抵免，其抵免限额为多少？A.境外应纳税所得额×我国企业所得税税率B.境外实际缴纳税额×我国企业所得税税率C.境外应纳税所得额×我国企业所得税税率×50%D.境外实际缴纳税额×我国企业所得税税率×50%二、多选题（共5题，每题2分）1.题目：我国现行的个人所得税专项附加扣除政策包括哪些项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.车辆购置税2.题目：地方政府专项债券的用途主要包括哪些？A.基础设施建设B.公共服务领域C.保障性住房建设D.企业流动资金周转E.社会保障支出3.题目：根据《企业所得税法》，企业可以税前扣除的费用包括哪些？A.职工工资B.社会保险费C.办公费用D.业务招待费E.罚金4.题目：我国现行的增值税税率体系，适用9%税率的范围主要包括哪些？A.农产品、图书、报纸B.金属矿石、煤炭C.交通运输服务D.餐饮服务E.金融服务5.题目：根据《个人所得税法》，居民个人取得的所得，哪些项目可以免征个人所得税？A.基本养老金B.保险赔款C.居民个人的工资薪金所得D.依法取得的转租收入E.军人转业安置费三、案例分析题（共2题，每题10分）1.题目：某直辖市2025年财政收入总额为1000亿元，其中税收收入为700亿元，非税收入为300亿元。税收收入中，增值税占比为35%，企业所得税占比为25%。若该市2026年计划将增值税收入增长5%，企业所得税收入增长8%，预计2026年财政收入总额为1200亿元，则：（1）2026年该市预计的增值税收入为多少亿元？（2）2026年该市预计的企业所得税收入为多少亿元？（3）2026年该市预计的非税收入为多少亿元？2.题目：某企业2025年应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2026年享受研发费用加计扣除政策，研发费用占比为15%，加计扣除比例为75%。若该企业2026年应纳税所得额增长10%，则：（1）2026年该企业实际应纳税所得额为多少万元？（2）2026年该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？（3）研发费用加计扣除政策对该企业2026年企业所得税的影响为多少万元？答案及解析一、单选题1.答案：B解析：2026年财政收入总额为1200亿元，增值税占比为35%，企业所得税占比为25%。预计增值税收入增长5%，企业所得税收入增长8%。则：-2026年增值税收入=1200×35%×(1+5%)=414亿元-2026年企业所得税收入=1200×25%×(1+8%)=330亿元-2026年非税收入=1200-414-330=456亿元故企业所得税预计收入为330亿元，选B。2.答案：A解析：根据《个人所得税法》，综合所得适用税率表，3%税率对应的应纳税所得额范围是年度收入不超过36,000元。3.答案：B解析：2026年专项债券发行规模增长10%，则发行规模为500×(1+10%)=550亿元。其中80%用于基础设施建设，则基础设施建设的债券金额为550×80%=440亿元。4.答案：C解析：根据《企业所得税法实施条例》，运输设备一般应折旧5年。5.答案：C解析：2026年财政收入总额为800亿元，税收收入占比为70%，非税收入占比为30%。预计税收收入增长6%，非税收入增长4%。则：-2026年税收收入=800×70%×(1+6%)=566.4亿元-2026年非税收入=800×30%×(1+4%)=262.4亿元故非税收入预计为262.4亿元，选C。6.答案：A解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用标准为800元。7.答案：A解析：2026年应纳税所得额为200万元，研发费用占比为15%，加计扣除比例为75%。则：-研发费用加计扣除=200×15%×75%=22.5万元-实际应纳税所得额=200-22.5=177.5万元接近180万元，选A。8.答案：B解析：根据《增值税暂行条例》，销售或进口货物，适用13%税率的范围主要包括金属矿石、煤炭等。9.答案：C解析：2026年财政收入总额为600亿元，税收收入占比为60%，非税收入占比为40%。预计税收收入增长7%，非税收入增长5%。则：-2026年税收收入=600×60%×(1+7%)=394.8亿元-2026年非税收入=600×40%×(1+5%)=252亿元故税收收入预计为394.8亿元，选C。10.答案：A解析：根据《企业所得税法》，企业境外所得的税收抵免，其抵免限额为境外应纳税所得额×我国企业所得税税率。二、多选题1.答案：A、B、C、D解析：根据《个人所得税法》，专项附加扣除政策包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。2.答案：A、B解析：地方政府专项债券的用途主要包括基础设施建设、公共服务领域。3.答案：A、B、C、D解析：根据《企业所得税法》，企业可以税前扣除的费用包括职工工资、社会保险费、办公费用、业务招待费。罚金不得税前扣除。4.答案：A、C解析：根据《增值税暂行条例》，适用9%税率的范围主要包括农产品、图书、报纸、交通运输服务。5.答案：A、B、E解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得的所得，基本养老金、保险赔款、军人转业安置费可以免征个人所得税。工资薪金所得、转租收入需要缴纳个人所得税。三、案例分析题1.答案：（1）2026年该市预计的增值税收入为：-2025年增值税收入=1000×35%=350亿元-2026年增值税收入=350×(1+5%)=367.5亿元（2）2026年该市预计的企业所得税收入为：-2025年企业所得税收入=1000×25%=250亿元-2026年企业所得税收入=250×(1+8%)=270亿元（3）2026年该市预计的非税收入为：-2026年非税收入=1200-367.5-270=562.5亿元2.答案：（1）2026年该企业实际应纳税所得额为：-2026年应纳税所得额=200×(1+10%)=220万元（2）2026年该企业实际应缴纳的企业所得税为：-研发费用加计扣除=220×15%×75%=24.75万元-实际应纳税所得额