广东省2025年税务师考试科目设置试卷

广东省2025年税务师考试科目设置试卷考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：广东省2025年税务师考试科目设置试卷考核对象：税务师考试应试人员题型分值分布-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税务师考试科目共包括6门，其中《税法（一）》和《税法（二）》属于同一科目，考察内容完全一致。2.《税法（一）》主要涵盖增值税、消费税、企业所得税等流转税和所得税相关税种。3.《税法（二）》主要考察个人所得税、房产税、城镇土地使用税等小税种及税收征管法律制度。4.《财务与会计》科目要求考生具备扎实的会计基础，包括财务报表分析、成本核算等内容。5.《涉税服务实务》科目侧重于税务代理实务操作，如纳税申报、税务筹划等实务技能。6.《涉税服务相关法律》科目主要考察与税务相关的法律法规，如《税收征收管理法》《合同法》等。7.《涉税服务实务》和《涉税服务相关法律》两科需要结合实际案例进行综合分析。8.税务师考试所有科目均采用闭卷考试形式，考试时间总计约12小时。9.考生需要在连续3个考试年度内通过全部科目，才能获得税务师资格证书。10.《税法（一）》和《税法（二）》的考试难度相同，但分值分布略有差异。二、单选题（每题2分，共20分）1.以下哪项不属于税务师考试的核心科目？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《财务与会计》D.《经济法基础》2.《税法（一）》中，增值税的计算方法主要基于以下哪种原则？（）A.比例税率B.累进税率C.从价计征D.从量计征3.个人所得税的专项附加扣除政策属于《税法（二）》的考察范围，以下哪项不属于专项附加扣除项目？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.《财务与会计》科目中，财务报表分析的核心指标不包括？（）A.流动比率B.资产负债率C.毛利率D.盈亏平衡点5.税务师考试中，《涉税服务实务》科目最常考察的题型是？（）A.选择题B.判断题C.案例分析题D.简答题6.《涉税服务相关法律》科目中，以下哪部法律不属于重点考察内容？（）A.《企业所得税法》B.《税收征收管理法》C.《行政复议法》D.《刑法》中与税务相关的罪名7.税务师考试中，科目之间的关联性主要体现在？（）A.《税法（一）》与《税法（二）》内容重复B.《财务与会计》与《涉税服务实务》相互支撑C.《涉税服务相关法律》独立于其他科目D.《经济法基础》与所有科目无关8.考生在备考税务师考试时，应优先掌握的科目是？（）A.《税法（一）》B.《财务与会计》C.《涉税服务实务》D.《涉税服务相关法律》9.税务师考试中，案例分析题的评分标准主要考察？（）A.计算准确性B.法律条文引用C.逻辑分析能力D.文字表达流畅度10.税务师资格证书的有效期是？（）A.永久有效B.5年C.10年D.需要定期复审三、多选题（每题2分，共20分）1.《税法（一）》中，增值税的纳税人类型包括？（）A.小规模纳税人B.一般纳税人C.个体工商户D.事业单位2.个人所得税的应税所得项目包括？（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得3.《财务与会计》科目中，常见的财务报表包括？（）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表4.《涉税服务实务》科目中，税务代理的基本流程包括？（）A.签订代理合同B.纳税申报C.税务筹划D.税务争议处理5.《涉税服务相关法律》科目中，与税务征管相关的法律制度包括？（）A.税收保全措施B.税务强制执行C.税务行政复议D.税务行政诉讼6.税务师考试中，需要结合实际案例进行分析的科目包括？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务实务》D.《财务与会计》7.考生在备考税务师考试时，应重点关注的科目关联性包括？（）A.《税法（一）》与《税法（二）》的衔接B.《财务与会计》与《涉税服务实务》的相互印证C.《涉税服务相关法律》与实务操作的结合D.《经济法基础》对其他科目的支撑作用8.税务师考试中，案例分析题的常见考察方向包括？（）A.税务筹划方案设计B.纳税争议处理C.税务代理合同纠纷D.财务报表审计问题9.税务师资格证书的获取条件包括？（）A.通过全部科目考试B.具备相关工作经验C.满足学历要求D.通过职业道德审查10.税务师考试中，需要具备的实务操作能力包括？（）A.纳税申报操作B.税务文书撰写C.税务风险识别D.财务报表编制四、案例分析（每题6分，共18分）案例一某企业2024年度营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%。假设该企业无其他应纳税所得额，请计算其应纳企业所得税额。案例二某个人纳税人2024年度取得工资收入12万元，年终奖6万元，个人出租房屋年租金收入8万元（已扣除相关税费），个人购买理财产品利息收入2万元。假设该纳税人享受专项附加扣除政策，子女教育扣除1万元，继续教育扣除2万元，大病医疗支出扣除3万元。请计算其应纳个人所得税额。案例三某税务师事务所接受委托，为企业提供税务筹划服务。在服务过程中，事务所发现企业存在以下问题：1.企业将部分生产经营费用计入资本化支出，导致当期税前利润虚减。2.企业未及时申报增值税，导致逾期缴纳罚款。3.企业与关联方之间的交易定价不符合独立交易原则，存在税务风险。请分析上述问题，并提出相应的税务处理建议。五、论述题（每题11分，共22分）论述题一结合税务师考试科目设置的特点，论述《税法（一）》和《税法（二）》两科的知识体系关联性，并说明考生在备考时应如何有效衔接两科内容。论述题二税务师考试中，《涉税服务实务》和《涉税服务相关法律》两科在实务操作中的应用价值，请结合实际工作场景，论述如何将两科知识结合运用以提高税务代理服务质量。---标准答案及解析一、判断题1.×（《税法（一）》和《税法（二）》内容不同，考察范围有所侧重。）2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.×（考试时间总计约8小时，分科目进行。）9.√10.×（《税法（一）》更侧重流转税，分值分布不同。）二、单选题1.D2.C3.D4.D5.C6.A7.B8.A9.C10.A三、多选题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.C7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD四、案例分析案例一应纳企业所得税额=（500-300-50-30-20）×25%=35万元。案例二应纳税所得额=12+6+8+2-1-2-3=20万元应纳个人所得税额=20×3%=0.6万元。案例三1.资本化支出应分期摊销，不得一次性税前扣除，需调整应纳税所得额。2.未及时申报增值税需补缴税款并缴纳罚款，建议企业建立合规申报机制。3.关联方交易定价需符合独立交易原则，建议重新定价并调整纳税申报。五、论述题论述题一《税法（一）》和《税法（二）》的知识体系关联性体现在：1.两科均属于税法范畴，但考察范围不同，《税法（一）》侧重增值税、消费税等流转税，而《税法（二）》侧重所得税和小税种。2.税收征管法律制度在两科中均有涉及，但《税法（二）》更侧重征管程序。备考衔接建议：1.建立知识框架，将两科内容按税种分类整理。2.通过案