企业现金运营管理制度

PAGE企业现金运营管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司现金运营管理，确保现金资产的安全、完整，提高现金使用效率，保障公司财务活动的正常开展，依据国家相关法律法规及行业通行标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的现金运营管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规，确保公司现金运营活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施保障现金资产的安全，防止现金被盗、挪用等风险。3.效益性原则：合理安排现金收支，提高现金使用效益，降低资金成本。4.准确性原则：现金收支记录准确无误，保证财务信息的真实性和可靠性。二、现金收支管理（一）现金收入管理1.收款渠道销售收款：公司销售商品或提供劳务所取得的现金收入，由销售部门负责催收，并及时交至财务部门。其他收入：包括租金收入、利息收入、投资收益等其他各类现金收入，相关业务部门应按照规定及时办理收款手续，并将款项交至财务部门。2.收款流程开具收款凭证：财务部门在收到现金收入时，应开具合法有效的收款凭证，如发票、收据等。收款凭证应注明收款日期、收款金额、付款单位或个人名称等信息。款项缴存：收款人员应于当日或规定的时间内，将收取的现金缴存至公司指定的银行账户。缴存时，应填写现金缴款单，注明缴款金额、款项来源等内容，并与银行核对无误后办理缴存手续。账务处理：财务部门根据收款凭证和银行回单，及时进行账务处理，登记现金日记账和相关明细账，确保账实相符。（二）现金支出管理1.支出范围员工薪酬：支付给员工的工资、奖金、津贴、补贴等薪酬性支出。日常费用：包括办公费、差旅费、业务招待费、水电费、物业费等公司日常运营所需的费用支出。采购支出：购买原材料、商品、设备等物资的支出。其他支出：符合公司规定的其他现金支出项目。2.支出审批预算内支出：对于预算内的现金支出，由相关部门负责人按照公司预算管理制度进行审批。审批通过后，交由财务部门办理付款手续。预算外支出：对于超出预算的现金支出，需由相关部门提出申请，详细说明支出原因、金额及资金来源，并按照公司预算调整及审批流程进行审批。经公司管理层批准后方可办理付款手续。3.付款流程填写付款申请：支出部门根据审批后的支出事项，填写付款申请单，注明付款日期、付款金额、收款单位或个人名称、付款用途等信息。审核付款申请：财务部门对付款申请单进行审核，重点审核付款金额是否准确、审批手续是否齐全、资金来源是否合规等。审核无误后，交由财务负责人签字批准。支付现金：财务部门根据批准的付款申请，从公司库存现金或银行账户中支付现金。支付现金时，应严格按照规定的现金使用范围进行支付，确保现金支出的合法性和合规性。账务处理：财务部门根据付款申请单和相关凭证，及时进行账务处理，登记现金日记账和相关明细账，确保账实相符。三、现金库存管理（一）库存限额设定1.公司根据日常现金支出的合理需要，结合公司实际情况，核定现金库存限额。现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。2.现金库存限额经公司管理层批准后执行，并报开户银行备案。（二）库存现金保管1.公司应设置专门的现金保管场所，配备必要的安全设施，如保险柜、防盗门、监控设备等，确保现金存放安全。2.现金保管场所应保持清洁、干燥、通风良好，防止现金受潮、发霉、变质等情况发生。3.现金保管人员应严格遵守现金保管制度，妥善保管库存现金，做到日清月结，确保账实相符。每日下班前，应将现金存入保险柜，并检查保险柜的锁具是否完好。（三）库存现金盘点1.财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务负责人或指定的其他财务人员负责组织实施，盘点人员应不少于两人。2.库存现金盘点应采用实地盘点法，在现金保管人员在场的情况下，对库存现金进行逐一清点。盘点结束后，应编制库存现金盘点表，详细记录盘点日期、实盘金额、账存金额、盘盈或盘亏金额及原因等信息。3.如发现库存现金账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。属于记账错误的，应及时调整账务；属于现金短缺或溢余的，应查明责任人，并根据公司相关规定进行处理。如现金短缺属于无法查明原因的，经批准后计入管理费用；如现金溢余属于无法查明原因的，经批准后计入营业外收入。四、现金收付凭证管理（一）凭证种类1.公司现金收付凭证主要包括发票、收据、现金缴款单、付款申请单等。2.发票是公司销售商品或提供劳务时开具给客户的收款凭证，应按照国家税务部门的规定开具和使用。3.收据是公司收到现金或其他款项时开具给付款方的收款凭证，应注明收款日期、收款金额、付款单位或个人名称等信息，并加盖公司财务专用章。4.现金缴款单是公司将现金缴存至银行账户时填写的凭证，应注明缴款金额、款项来源、缴款日期等内容，并加盖公司财务专用章。5.付款申请单是公司支出部门申请现金支出时填写的凭证，应注明付款日期、付款金额、收款单位或个人名称、付款用途等信息，并经相关部门负责人和财务负责人审批签字。（二）凭证填制要求1.现金收付凭证应按照规定的格式和内容填制，做到字迹清晰、内容完整、数字准确、印章齐全。2.凭证上的日期应填写实际收付日期，金额应填写大写和小写金额，大写金额应顶格填写，小写金额前应加人民币符号“￥”。3.凭证上的收款单位或个人名称、付款单位或个人名称应填写全称，不得简写或省略。4.凭证上的付款用途应填写明确、具体，不得含糊不清或故意隐瞒。5.凭证填制完成后，应由制单人、审核人、财务负责人等相关人员签字或盖章，确保凭证的真实性和合法性。（三）凭证保管与归档1.现金收付凭证应按照编号顺序妥善保管，不得随意丢失或损毁。2.凭证保管期限应按照国家有关规定执行，一般为10年。保管期满后，经公司管理层批准，方可进行销毁。3.每月末，财务部门应将当月的现金收付凭证进行整理、装订成册，并归档保管。归档后的凭证应便于查阅和核对，不得随意拆散或抽取。五、现金运营监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对公司现金运营管理情况进行审计监督，检查现金管理制度的执行情况、现金收支的合规性、现金库存的安全性等。2.财务部门应建立健全内部现金监督机制，加强对现金收付业务的日常审核和监督，确保现金运营活动合法合规。3.各部门应配合财务部门和内部审计部门的工作，如实提供与现金运营管理相关的资料和信息，不得隐瞒或虚报。（二）外部检查1.公司应积极配合开户银行、税务部门等外部机构对公司现金运营管理情况的检查，如实提供相关资料和信息。2.对于外部机构检查中发现的问题，公司应及时整改，并按照规定向相关部门报告整改情况。六、违规处理（一）违规行为界定1.未经批准擅自坐支现金或超出现金库存限额留存现金。2.白条抵库、挪用现金、公款私存等违反现金管理制度的行为。3.现金收付凭证填制不规范、手续不全或未按照规定保管凭证。4.未按照规定进行现金盘点或隐瞒现金盘点结果。5.其他违反现金运营管理制度的行为。（二）处理措施1.对于发现的违规行为，公司将视情节轻重给予相应的处理，包括批评教育、警告、罚款、辞退等。2.对于违反法律法规的行为，公