卫生院财务管理制度范文

卫生院财务管理制度范文第一章总则第一条为规范××镇卫生院（以下简称“本院”）财务行为，保障国有资产安全完整，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》《政府会计制度》《基层医疗卫生机构财务制度》及上级主管部门有关规定，结合本院实际，制定本制度。第二条本院财务管理的基本任务是：合理编制预算，真实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；健全内部控制，防范财务风险；加强绩效管理，提升服务效率；接受财政、审计、医保、卫健等部门监督，确保公共资金“每一分钱”都经得起历史检验。第三条财务管理实行“院长负责、集中管理、分级授权、责任到人”的体制。财务科为唯一财务机构，统一核算、统一账户、统一报账，任何科室和个人不得私设“小金库”、账外账或坐支现金。第二章财务岗位与职责第四条财务科设置预算管理、会计核算、资金结算、票据管理、绩效评价、内部稽核六个岗位，实行“一人多岗、一岗多责”的AB角机制，确保业务不中断、责任不悬空。（一）预算管理岗：负责年度预算、追加预算、绩效目标、政府采购预算编制及执行分析，牵头对接财政局、卫健局。（二）会计核算岗：负责总账、明细账、固定资产卡片、无形资产卡片、政府会计制度双分录核算，按月出具会计报表及财务分析。（三）资金结算岗：负责网银U盾、POS机、医保清算、公务卡、现金管理，做到“日清月结、账实相符”。（四）票据管理岗：负责财政票据、税务发票、捐赠票据、医疗收费票据的领用、发放、核销、盘点，建立票据终身追溯台账。（五）绩效评价岗：负责项目事前评估、事中监控、事后评价，建立“花钱必问效、无效必问责”的全链条绩效闭环。（六）内部稽核岗：负责原始凭证合规性复核、会计差错追溯、风险预警提示，直接向院长和纪检联络员双线汇报。第五条关键岗位三年轮岗一次，出纳不得兼任稽核、档案保管和收入登记，网银U盾分人分密，支付U盾与授权U盾物理隔离。第三章预算管理第六条预算编制坚持“量入为出、收支平衡、略有结余”原则，实行“二上二下”流程：科室申报→财务初审→院长办公会论证→职代会审议→卫健局、财政局审核批复→本院下达执行。第七条收入预算包括财政补助、医保结算、医疗收入、科教收入、租金收入、利息收入、捐赠收入等七类，按历史三年平均增幅、政策调整、服务量变化、价格改革等因素综合测算，误差率控制在±5%以内。第八条支出预算分人员、公用、项目、债务付息四类，人员经费按编制内实有人数和国家标准编列；公用经费实行定额管理，其中水电费、印刷费、差旅费、培训费分别按上年度人均水平压减3%；项目支出必须有可行性报告、绩效目标、政府采购计划，金额50万元（含）以上须附投资评审意见。第九条预算执行实行“月度监控、季度通报、半年评估、年终总评”。财务科每月5日前向院长办公会提交《预算执行差异分析表》，对执行率低于80%或超支10%以上的项目启动约谈机制。第十条预算调整严格履行“一支笔”审批：10万元以内由院长审批，10—50万元由院长办公会集体决策，50万元以上报卫健局、财政局审批。任何科室不得先支后报、化整为零规避审批。第四章收入管理第十一条医疗收入严格执行《浙江省医疗服务价格手册》，在门诊、住院、体检三大系统按编码收费，做到“应收尽收、应免则免”。价格调整由医保专员维护，财务科复核，系统日志永久保存。第十二条当日现金收入于17:00前由收款员分类汇总，填制《日结汇总表》，随同POS单、微信支付宝对账单、现金一并交出纳，当日全额存入银行，不得“压单”“压款”。第十三条医保结算款实行“T+1”对账：次日9:00前由医保专员下载清算报表，与HIS系统导出报表逐笔勾稽，差异超过0.5%立即启动追溯，填写《医保差异核查表》，3个工作日内处理完毕。第十四条捐赠收入统一使用财政捐赠票据，签订三方协议（捐赠方、本院、卫健局），明确资金用途、绩效目标、执行期限、违约责任。捐赠资金纳入预算管理，专账核算，不得挪作他用。第十五条租金收入、利息收入、废旧资产处置收入等全部上缴财政专户，实行“收支两条线”。任何科室和个人不得私下出租资产、私设账户、截留收入。第五章支出管理第十六条支出严格执行“无预算不支出、无合同不付款、无审计不结算”的铁律。（一）人员支出：工资、绩效、社保、公积金、职业年金由人事科造册，财务科复核，银行代发，直达个人账户。（二）药品支出：实行“零差率”销售，采购全部通过省药械采购平台，严格执行“两票制”，发票、随货同行单、验收入库单、平台订单四单匹配，缺一不予付款。（三）耗材支出：高值耗材扫码溯源，低值耗材定额管理，科室领用实行“以用定领、当月核销”，库存上限不超过30天用量。（四）设备采购：10万元以下由本院组织询价，10—50万元由卫健局组织竞价，50万元以上由公共资源交易中心公开招标。验收实行“三方到场”（使用科室、设备科、纪检联络员），填写《设备验收单》，附发票、合同、合格证、质保书、培训记录。（五）维修维护：单次5000元以下由总务科审批，5000—5万元由院长审批，5万元以上由院长办公会集体决策，10万元以上报卫健局备案。（六）差旅费：严格执行差旅费管理办法，乘坐交通工具等级、住宿标准、伙食补助、市内交通费按财政上限执行，超支部分个人自理。出差前填写《出差审批单》，返回后7日内报销，逾期不予受理。（七）培训费：实行年度计划管理，优先安排紧缺人才、基层适宜技术、公共卫生重点岗位，培训地点优先选择党校、卫校、线上平台，不得借培训名义公款旅游。（八）公务接待：执行“三单合一”（公函、审批单、菜单），人均餐标不超过80元，不上高档菜肴、香烟酒水，陪餐人数不超过来宾人数三分之一。（九）工会经费：按工资总额2%计提，由工会独立核算，用于职工集体福利、文体活动、困难帮扶，不得发放现金购物卡。第六章货币资金与票据管理第十七条银行账户实行“1+1”模式：一个基本账户、一个医保清算专户，禁止多头开户、出租出借账户。网银开通“双U盾+短信提醒”功能，支付额度分级：单笔5万元以下由出纳提交、会计复核；5—20万元由财务科长授权；20万元以上由院长短信验证码二次授权。第十八条库存现金限额5000元，超出部分当日送存银行。现金使用范围：临时急诊采购、120出诊零钞、职工差旅费借款，其他一律转账支付。第十九条票据管理实行“五专”：专账、专库、专人、专锁、专表。财政票据、税务发票分别使用不同保险柜，钥匙与密码分离保管。票据遗失24小时内登报声明，并向财政局、税务局报备。第二十条医疗收费电子票据全面上线，患者可通过微信小程序、支付宝生活号实时下载，财务科每日核对电子票据与HIS金额，差异由信息科、医保专员联合排查，确保“票账相符、票款相符”。第七章固定资产与无形资产管理第二十一条固定资产起点标准：通用设备1000元、专用设备1500元、使用年限一年以上。无形资产起点标准：软件、著作权、专利权等单价2000元以上。第二十二条采购到货后7日内完成验收、贴码、拍照、建档，实行“一物一卡一码”，二维码包含资产名称、规格型号、使用科室、责任人、启用日期、原值、折旧年限。第二十三条折旧方法：房屋及构筑物年限30年，设备5—8年，家具5年，无形资产3—5年，均采用平均年限法，净残值率5%。第二十四条资产调拨由总务科填制《资产调拨单》，经调出、调入科室负责人、总务科长、财务科长、院长五方签字，资产卡片同步调整。第二十五条资产报废须满足以下条件之一：使用年限届满且丧失功能；维修费用超过原值50%；国家明令淘汰。报废流程：科室申请→技术鉴定→院长办公会审议→卫健局审批→公开处置→残值上缴财政。第二十六条资产清查每半年一次，采用“科室自查+财务抽查+第三方专项审计”模式，对盘盈盘亏写出专项报告，落实责任人，10日内完成账务处理。第八章成本与绩效管理第二十七条成本核算以“科室+项目+病种”为维度，建立三级成本中心：临床服务中心、公共卫生中心、行政后勤中心。直接成本直接计入，间接成本采用“阶梯分摊法”：后勤→行政→公卫→临床，分摊参数按工作量、占用面积、人员数量加权计算。第二十八条病种成本核算选择高血压、糖尿病、肺炎、剖宫产、阑尾炎等10个常见病种，采集药品、耗材、检查、检验、手术、护理、床位七类数据，每月出具《病种盈亏分析表》，为医保谈判、价格调整、临床路径优化提供依据。第二十九条绩效分配坚持“两个允许”：允许突破现行事业单位工资调控水平，允许医疗服务收入扣除成本并按规定提取各项基金后用于人员奖励。绩效总额=医疗盈余×30%+公共卫生当量×40%+患者满意度×20%+成本控制×10%。第三十条绩效考核指标库共设置一级指标5项、二级指标18项、三级指标42项，全部量化到个人。考核结果与职称评聘、评优评先、外出进修挂钩，年度绩效差距不低于30%，真正体现“多劳多得、优绩优酬”。第九章政府采购与合同管理第三十一条政府采购实行“应采尽采、应公开尽公开”，采购方式选择顺序：电子卖场→询价→竞争性谈判→公开招标。第三十二条采购需求由使用科室提出，填写《采购需求表》，明确技术参数、预算金额、服务期限、履约保证金比例，经分管院长、财务科、纪检联络员三方审核，防止“量体裁衣”倾向。第三十三条合同文本采用国家卫健委标准模板，增加“廉洁条款”：乙方不得向甲方人员赠送礼品、回扣、股份，违者列入黑名单，三年内禁止参与本院采购。第三十四条合同付款实行“4321”节奏：设备到货验收合格付40%，安装调试完成付30%，运行满三个月无质量问题付20%，余10%作为质保金，质保期满无纠纷一次性付清。第三十五条合同档案实行“纸质+电子”双套制，原件由财务科归档，复印件由总务科、使用科室留存，保存期限不少于15年。第十章债务与风险管理第三十六条本院原则上不得举债，确因基建、大型设备需要融资的，须报卫健局、财政局、发改委、银保监会四方审批，债务率不得超过50%，偿债备付率不低于120%。第三十七条建立债务台账，逐笔登记债权人、金额、利率、期限、还款计划、担保方式，每月测算债务风险指标，出现橙色预警（债务率45%）立即启动压缩支出、盘活资产、协商展期“三件套”方案。第三十八条严禁以任何形式为任何组织和个人提供借款、担保、抵押，严禁职工个人信用卡套现、网贷资金流入单位账户。第十一章财务报告与公开第三十九条会计报表包括资产负债表、收入费用表、现金流量表、财政补助收支表、成本报表、绩效评价表，月度报表于次月7日前完成，季度报表附文字分析，年度报表经注册会计师审计后上报。第四十条财务公开实行“三榜”制度：每月5日在门诊大厅电子屏滚动播放《收入支出明细榜》；每季度末在微信公众号推送《财务简报榜》；每年职代会上作《财务决算榜》口头报告，现场回答职工质询。第四十一条职工、患者、社会人士均可通过意见箱、电子邮箱、院长热线申请查阅非涉密财务报表，财务科在3个工作日内回复，10个工作日内提供复印件，查阅过程全程录像，确保公开不泄密、咨询不推诿。第十二章会计档案管理第四十二条会计档案包括纸质凭证、账簿、报表、合同、审计报告、票据存根、银行对账单、资产卡片、绩效报告等，实行“双备份”：纸质档案由档案室保管，电子档案由信息科实行异地容灾备份，保存期限按《会计档案管理办法》执行。第四十三条档案查阅实行“双人登记”：查阅人、档案管理员同时在场，严禁拍照、圈划、涂改，确需复制的，须经财务科长、办公室主任双签字，加盖骑缝章。第四十四条档案销毁由院长办公会提出清单，报卫健局、财政局审批，委托具有资质的销毁公司现场粉碎、熔浆，纪检联络员全程录像，销毁清册永久保存。第十三章信息化与数据治理第四十五条财务信息系统与HIS、LIS、PACS、公卫、医保、银行、税务、财政八端接口，每日自动对账，异常数据红色预警，30分钟内推送责任人。第四十六条数据标准执行《卫生健康信息数据元标准》，科室代码、收费项目、病种编码、供应商编码、资产分类码“五统一”，杜绝“同物异码、异物同码”。第四十七条系统权限实行“最小授权”原则：收款员仅能看到当日收入，出纳仅能看到资金模块，会计仅能看到总账模块，财务科长拥有查询权无修改权，信息科拥有维护权无审批权，确保“制单—审核—审批—支付”四权分离。第四十八条每年聘请第三方进行信息系统审计，重点检查权限设置、日志留存、数据备份、灾难恢复，出具《信息系统内控审计报告》，对高危漏洞24小时内完成补丁。第十四章监督与问责第四十九条建立“五位一体”监督体系：财务科日常监督、纪检联络员专责监督、职工代表大会民主监督、上级部门行政监督、注册会计师事务所外部监督。第五十条对违反本制度的行为实行“零容忍”：（一）收入不入账、私设“小金库”，一经查实，全额