立信审计面试题目及答案

立信审计面试题目及答案姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.审计工作独立性要求注册会计师在执行审计业务时，应当保持（）。

A.客户满意度

B.专业胜任能力

C.独立性

D.客户关系

2.审计计划中，对审计范围进行规划的主要目的是（）。

A.确保审计质量

B.提高审计效率

C.降低审计风险

D.增加审计收入

3.下列哪项不属于审计证据的特征？（）

A.相关性

B.可靠性

C.完整性

D.及时性

4.审计过程中，注册会计师应当如何处理发现的重大错报？（）

A.忽略错报

B.评估错报的影响

C.直接调整财务报表

D.立即通知管理层

5.审计工作底稿的编制目的是（）。

A.提供审计证据

B.展示审计结果

C.提高审计效率

D.增加审计收入

6.在审计过程中，注册会计师应当如何评估内部控制的有效性？（）

A.依赖内部控制

B.忽略内部控制

C.执行穿行测试

D.直接测试财务报表

7.审计报告的类型不包括（）。

A.无保留意见的审计报告

B.保留意见的审计报告

C.特殊目的审计报告

D.管理建议书

8.审计过程中，注册会计师应当如何处理无法获取充分、适当的审计证据？（）

A.撤销审计业务

B.出具无法表示意见的审计报告

C.依赖专家工作

D.直接调整财务报表

9.审计过程中，注册会计师应当如何处理发现的舞弊行为？（）

A.忽略舞弊行为

B.评估舞弊行为的影响

C.直接调整财务报表

D.立即通知监管机构

10.审计工作底稿的复核目的是（）。

A.提供审计证据

B.展示审计结果

C.提高审计质量

D.增加审计收入

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.审计的基本要求包括______、______和______。

2.审计证据的来源包括______、______和______。

3.审计计划分为______和______。

4.审计过程中，注册会计师应当保持______。

5.审计报告的类型包括______、______和______。

6.审计过程中，注册会计师应当如何处理发现的重大错报？______。

7.审计工作底稿的编制目的是______。

8.审计过程中，注册会计师应当如何评估内部控制的有效性？______。

9.审计过程中，注册会计师应当如何处理无法获取充分、适当的审计证据？______。

10.审计过程中，注册会计师应当如何处理发现的舞弊行为？______。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.审计工作独立性要求注册会计师在执行审计业务时，应当保持（）。

A.客户满意度

B.专业胜任能力

C.独立性

D.客户关系

2.审计计划中，对审计范围进行规划的主要目的是（）。

A.确保审计质量

B.提高审计效率

C.降低审计风险

D.增加审计收入

3.下列哪些属于审计证据的特征？（）

A.相关性

B.可靠性

C.完整性

D.及时性

4.审计过程中，注册会计师应当如何处理发现的重大错报？（）

A.忽略错报

B.评估错报的影响

C.直接调整财务报表

D.立即通知管理层

5.审计工作底稿的编制目的是（）。

A.提供审计证据

B.展示审计结果

C.提高审计效率

D.增加审计收入

6.在审计过程中，注册会计师应当如何评估内部控制的有效性？（）

A.依赖内部控制

B.忽略内部控制

C.执行穿行测试

D.直接测试财务报表

7.审计报告的类型包括（）。

A.无保留意见的审计报告

B.保留意见的审计报告

C.特殊目的审计报告

D.管理建议书

8.审计过程中，注册会计师应当如何处理无法获取充分、适当的审计证据？（）

A.撤销审计业务

B.出具无法表示意见的审计报告

C.依赖专家工作

D.直接调整财务报表

9.审计过程中，注册会计师应当如何处理发现的舞弊行为？（）

A.忽略舞弊行为

B.评估舞弊行为的影响

C.直接调整财务报表

D.立即通知监管机构

10.审计工作底稿的复核目的是（）。

A.提供审计证据

B.展示审计结果

C.提高审计质量

D.增加审计收入

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.审计工作底稿应当永久保存。

2.注册会计师在执行审计业务时，可以接受客户的礼品。

3.审计报告应当由注册会计师签名盖章。

4.审计过程中，注册会计师应当保持职业怀疑态度。

5.审计证据的充分性是指审计证据的数量。

6.审计过程中，注册会计师应当依赖内部控制。

7.审计报告的类型包括无保留意见、保留意见和否定意见。

8.审计过程中，注册会计师应当及时记录审计工作底稿。

9.审计过程中，注册会计师应当评估重大错报风险。

10.审计工作底稿的复核应当由项目负责人执行。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述审计的基本要求。

2.简述审计证据的来源。

3.简述审计计划的主要内容包括哪些。

4.简述注册会计师如何保持独立性。

5.简述审计报告的类型。

6.简述注册会计师如何处理发现的重大错报。

7.简述审计工作底稿的编制目的。

8.简述注册会计师如何评估内部控制的有效性。

9.简述注册会计师如何处理无法获取充分、适当的审计证据。

10.简述注册会计师如何处理发现的舞弊行为。

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.C

解析：审计工作独立性要求注册会计师在执行审计业务时，应当保持独立性，这是审计的基本要求，确保审计意见的客观公正。

2.B

解析：审计计划中，对审计范围进行规划的主要目的是提高审计效率，确保审计工作有序进行，合理分配资源。

3.C

解析：审计证据的特征包括相关性、可靠性、及时性，但不包括完整性，完整性是审计证据的质量要求之一。

4.B

解析：审计过程中，注册会计师应当评估错报的影响，判断错报是否重大，以及是否影响审计意见。

5.A

解析：审计工作底稿的编制目的是提供审计证据，支持审计意见的形成，是审计工作的重要记录。

6.C

解析：在审计过程中，注册会计师应当执行穿行测试，评估内部控制的有效性，了解内部控制的设计和执行情况。

7.D

解析：审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，但不包括管理建议书，管理建议书是审计过程中提供的额外信息。

8.B

解析：审计过程中，注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告，当无法获取充分、适当的审计证据时，无法形成审计意见。

9.B

解析：审计过程中，注册会计师应当评估舞弊行为的影响，判断舞弊行为是否重大，以及是否影响审计意见。

10.C

解析：审计工作底稿的复核目的是提高审计质量，确保审计工作的准确性和完整性，复核是审计质量控制的重要环节。

二、填空题答案及解析

1.独立性、客观性、公正性

解析：审计的基本要求包括独立性、客观性和公正性，确保审计意见的客观公正，不受外界干扰。

2.账簿记录、内部凭证、外部证据

解析：审计证据的来源包括账簿记录、内部凭证和外部证据，这些证据是注册会计师获取审计证据的主要途径。

3.初步业务活动、具体审计计划

解析：审计计划分为初步业务活动和具体审计计划，初步业务活动包括客户关系和特定业务方面的评估，具体审计计划包括审计范围、时间和资源分配。

4.独立性

解析：审计过程中，注册会计师应当保持独立性，确保审计意见的客观公正，不受外界干扰。

5.无保留意见、保留意见、否定意见

解析：审计报告的类型包括无保留意见、保留意见和否定意见，这些意见反映了注册会计师对财务报表的审计意见。

6.评估错报的影响

解析：审计过程中，注册会计师应当评估错报的影响，判断错报是否重大，以及是否影响审计意见。

7.提供审计证据

解析：审计工作底稿的编制目的是提供审计证据，支持审计意见的形成，是审计工作的重要记录。

8.执行穿行测试

解析：在审计过程中，注册会计师应当执行穿行测试，评估内部控制的有效性，了解内部控制的设计和执行情况。

9.出具无法表示意见的审计报告

解析：审计过程中，注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告，当无法获取充分、适当的审计证据时，无法形成审计意见。

10.评估舞弊行为的影响

解析：审计过程中，注册会计师应当评估舞弊行为的影响，判断舞弊行为是否重大，以及是否影响审计意见。

三、多选题答案及解析

1.B、C

解析：审计工作独立性要求注册会计师在执行审计业务时，应当保持专业胜任能力和独立性，确保审计意见的客观公正。

2.A、B、C

解析：审计计划中，对审计范围进行规划的主要目的是确保审计质量、提高审计效率和降低审计风险，确保审计工作有序进行。

3.A、B、D

解析：审计证据的特征包括相关性、可靠性和及时性，这些特征是审计证据的质量要求之一。

4.B、D

解析：审计过程中，注册会计师应当评估错报的影响和立即通知管理层，确保管理层及时了解审计发现的问题。

5.A、B、C

解析：审计工作底稿的编制目的是提供审计证据、展示审计结果和提高审计效率，是审计工作的重要记录。

6.C、D

解析：在审计过程中，注册会计师应当执行穿行测试和直接测试财务报表，评估内部控制的有效性和财务报表的公允性。

7.A、B、C

解析：审计报告的类型包括无保留意见、保留意见和特殊目的审计报告，这些意见反映了注册会计师对财务报表的审计意见。

8.A、B、C

解析：审计过程中，注册会计师应当撤销审计业务、出具无法表示意见的审计报告和依赖专家工作，当无法获取充分、适当的审计证据时。

9.A、B、D

解析：审计过程中，注册会计师应当忽略舞弊行为、评估舞弊行为的影响和立即通知监管机构，确保管理层和监管机构及时了解审计发现的问题。

10.B、C

解析：审计工作底稿的复核目的是展示审计结果和提高审计质量，确保审计工作的准确性和完整性。

四、判断题答案及解析

1.×

解析：审计工作底稿应当保存一定年限，通常是审计报告发布后的多年，具体保存年限根据法律法规和行业标准确定。

2.×

解析：注册会计师在执行审计业务时，不能接受客户的礼品，这违反了审计独立性要求。

3.√

解析：审计报告应当由注册会计师签名盖章，这是审计报告的法律要求，确保审计意见的责任主体。

4.√

解析：审计过程中，注册会计师应当保持职业怀疑态度，对财务报表的公允性保持质疑，确保审计意见的客观公正。

5.×

解析：审计证据的充分性是指审计证据的数量和质量，不仅仅是数量，还包括证据的质量要求。

6.×

解析：审计过程中，注册会计师应当评估内部控制的有效性，而不是完全依赖内部控制，保持职业怀疑态度。

7.×

解析：审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，但不包括管理建议书，管理建议书是审计过程中提供的额外信息。

8.√

解析：审计过程中，注册会计师应当及时记录审计工作底稿，确保审计工作的可追溯性和可复核性。

9.√

解析：审计过程中，注册会计师应当评估重大错报风险，判断财务报表是否存在重大错报，以及是否影响审计意见。

10.×

解析：审计工作底稿的复核应当由项目负责人和高级管理层执行，确保审计工作的质量和完整性。

五、问答题答案及解析

1.审计的基本要求包括独立性、客观性和公正性。独立性确保审计意见不受外界干扰，客观性确保审计工作不受个人偏见影响，公正性确保审计意见公正无私。

2.审计证据的来源包括账簿记录、内部凭证和外部证据。账簿记录是公司内部生成的财务数据，内部凭证是公司内部生成的交易记录，外部证据是公司外部生成的证据，如银行对账单。

3.审计计划的主要内容包括审计范围、审计时间和资源分配。审计范围包括审计的对象和内容，审计时间包括审计的开始和结束时间，资源分配包括审计人员和审计工具的分配。

4.注册会计师通过保持独立性、避免利益冲突和保持职业怀疑态度来保持独立性。独立性确保审计意见不受外界干扰，避免利益冲突确保审计工作不受个人利益影响，职业怀疑态度确保审计工作不受个人偏见影响。

5.审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。无保留意见表示财务报表公允反映了公司的财务状况和经营成果，保留意见表示财务报表存在一些问题，否定意见表示财务报表存在重大问题，无法表示意见表示无法对财务报表发表意见。

6.注册会计师通过评估错报的影响来处理发现的重大错报。评估错报的影响包括判断错报是否重大，以及是否影响审计意见，根据评估结果决定是否出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。

7.审计工作底稿的编制目的是提供审计证据，支持审计意见的形成，是审计工作的重要记录。审计工作底稿记录