股份有限公司内部控制制度范本

股份有限公司内部控制制度范本第一章总则第一条【制定目的与依据】为规范本股份有限公司（以下简称“公司”）的经营管理行为，提高经营管理水平和风险防范能力，确保公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》及相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。第二条【定义与范围】本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。本制度适用于公司及所属各分公司、控股子公司（以下统称“各单位”）的各项经营管理活动。各单位可依据本制度，结合自身特点制定具体实施细则，但不得与本制度相抵触。第三条【内部控制目标】公司内部控制的目标主要包括：（一）确保公司经营管理活动符合国家法律法规和公司内部规章制度的要求，合法合规经营。（二）防范和控制经营管理风险，保护公司资产的安全、完整。（三）保证公司财务报告及相关信息的真实、准确、完整和及时。（四）提高公司经营效率和效果，促进公司发展战略的实现。第四条【基本原则】公司建立与实施内部控制，遵循下列基本原则：（一）全面性原则：内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。（二）重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。（三）制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（四）适应性原则：内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。（五）成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。第二章内部环境第五条【治理结构】公司根据《公司法》等法律法规的要求，建立规范的公司治理结构，明确股东会、董事会、监事会和经理层在内部控制中的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。董事会对公司内部控制的建立健全和有效实施负责。第六条【机构设置与权责分配】公司根据经营管理需要，合理设置内部职能部门，明确各部门的职责权限，形成各司其职、各负其责、相互配合、有效制衡的工作机制。公司通过制定岗位职责说明书等方式，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。第七条【内部审计机构】公司设立独立的内部审计机构，配备必要的审计人员。内部审计机构在董事会下设的审计委员会领导下开展工作，对公司内部控制的有效性进行监督检查和评价，独立行使审计监督权。第八条【人力资源政策】公司制定和实施有利于公司可持续发展的人力资源政策，包括员工的聘用、培训、辞退与辞职、薪酬、考核、晋升与奖惩等。公司重视人力资源培训，不断提升员工的职业道德素养和业务能力，确保员工具备与履行内部控制职责相适应的知识和技能。第九条【企业文化】公司培育积极向上的企业文化，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识和法制观念。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。第三章风险评估第十条【风险识别】公司建立健全风险识别机制，全面、系统、持续地收集相关信息，结合公司内外部环境的变化，识别经营管理活动中存在的各类风险，包括战略风险、市场风险、运营风险、财务风险、法律风险等。第十一条【风险分析】公司对识别的风险进行分析，评估风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级。风险分析应当采用定性与定量相结合的方法，确保分析结果的准确性和可靠性。第十二条【风险应对】公司根据风险分析的结果，结合风险承受能力，确定风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。公司应当制定和实施风险应对方案，确保风险应对措施的有效落实，并根据内外部环境变化及时调整风险应对策略。第四章控制活动第十三条【控制措施】公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。第十四条【不相容职务分离控制】公司全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。常见的不相容职务包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查等。第十五条【授权审批控制】公司建立授权审批体系，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。公司各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。第十六条【会计系统控制】公司依据《会计法》、《企业会计准则》等法律法规，制定适合本公司的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。公司依法设置会计机构，配备合格的会计人员，加强会计基础工作，确保会计信息的采集、记录、汇总和报告符合相关规定。第十七条【财产保护控制】公司建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。对重要财产的接触、使用、处置等环节，应当实施严格的授权审批和监督控制。第十八条【预算控制】公司实行全面预算管理制度，明确各预算执行单位的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。第十九条【运营分析控制】公司建立运营情况分析制度，管理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。第二十条【绩效考评控制】公司建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对公司内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据，确保内部控制的有效执行。第二十一条【重点业务控制】公司针对资金活动、采购业务、销售业务、资产管理、投资活动、融资活动、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告等重要业务事项，制定和实施相应的内部控制流程和控制措施，确保各环节得到有效控制。第五章信息与沟通第二十二条【信息系统】公司建立与经营管理相适应的信息系统，利用信息技术促进信息的集成与共享，提高信息的及时性和准确性，支持内部控制的有效运行。公司应当加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。第二十三条【信息收集与传递】公司建立信息收集机制，确保及时、准确地收集与经营管理相关的内外部信息。信息传递应当明确传递渠道、传递时限和传递方式，确保信息在公司内部各层级之间、公司与外部利益相关者之间有效沟通。第二十四条【反舞弊机制】公司建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。公司设置举报电话、信箱或其他举报途径，鼓励员工及外部相关方举报和投诉公司内部的违法违规、舞弊和其他有损公司利益的行为。第六章内部监督第二十五条【监督机制】公司建立内部监督机制，明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。内部监督分为日常监督和专项监督。日常监督是指公司对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查；专项监督是指在公司发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。第二十六条【缺陷认定与报告】公司制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，按照其性质和影响程度进行分类，明确缺陷的报告程序和责任追究机制。内部审计机构或其他监督机构应当将监督检查发现的内部控制缺陷及改进建议，按照规定的程序向董事会、审计委员会和经理层报告。第二十七条【内部控制评价】公司董事会应当定期对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告。内部控制评价工作至少每年进行一次。内部控制评价报告应当如实反映内部控制设计与运行的有效性，揭示存在的缺陷，并提出整改措施和时间表。第二十八条【持续改进】公司根据内部监督和内部控制评价结果，对发现的内部控制缺陷，应当及时采取整改措施，不断完善内部控制体系，提高内部控制的有效性。第七章附则第二十九条【制度解释】本制度由公司董事会负责解释。第三十条【制度修订】本制度根据国家法律法规及公司经营管理需要进行修订，修