2026年税务师考试税法一重点突破试题及答案

2026年税务师考试税法一重点突破试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年税务师考试税法一重点突破试题及答案考核对象：税务师考试备考人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.增值税纳税人年应税销售额未超过规定标准的，可以不办理税务登记。2.一般纳税人销售货物适用13%的增值税税率，但销售农产品可按9%简易计税。3.企业发生的与生产经营相关的合理费用，无论是否实际支付，均可税前扣除。4.个人出租住房取得的租金收入，减按10%税率缴纳个人所得税。5.企业购置用于研发的仪器设备，可一次性在税前扣除其全部购置成本。6.增值税小规模纳税人适用3%征收率，但季度销售额不超过9万元的免征增值税。7.消费税的纳税环节仅限于生产环节，流通环节无需缴纳消费税。8.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分可税前扣除。9.增值税留抵退税是指纳税人因进项税额大于销项税额而获得的退税。10.个人购买首套自住房取得的贷款利息，可全额在个人所得税前扣除。二、单选题（每题2分，共20分）1.某商贸企业2025年销售额为500万元，成本为300万元，则其增值税应纳税额为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.65万元2.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送他人3.消费税的计税依据为（）。A.货物销售额B.货物成本C.货物市场价D.货物生产成本与利润之和4.企业发生的与生产经营无关的支出，属于（）。A.营业外支出B.管理费用C.营业费用D.财务费用5.个人出租非住房取得的租金收入，适用的个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.25%6.增值税一般纳税人购进货物取得专用发票，其进项税额抵扣期限为（）。A.购进当月B.购进次月C.购进当月及次月D.购进当月及次月后两个月7.某餐饮企业2025年营业额为200万元，则其应缴纳的城市维护建设税为（）。A.1.4万元B.2万元C.2.8万元D.3.2万元8.企业购置的固定资产，其折旧年限由（）。A.财政部规定B.税务机关核定C.企业自行确定D.行业协会规定9.个人购买非首套自住房取得的贷款利息，可扣除的比例为（）。A.50%B.60%C.70%D.100%10.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.进口环节C.批发环节D.零售环节三、多选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工劳务C.转让土地使用权D.出租固定资产E.转让无形资产2.企业发生的下列支出，可税前扣除的有（）。A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.职工工会经费E.职工娱乐费3.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.税务师收入E.股息所得4.增值税小规模纳税人适用的征收率包括（）。A.1%B.3%C.5%D.6%E.9%5.消费税的征税范围包括（）。A.卷烟B.白酒C.颜料D.成品油E.烟丝6.企业发生的下列行为，属于增值税视同销售的有（）。A.将自产货物用于广告B.将委托加工收回的货物用于职工福利C.将购进货物用于对外投资D.将自产货物分配给股东E.将自产货物无偿赠送他人7.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人8.增值税一般纳税人购进货物，其进项税额不得抵扣的情况包括（）。A.用于简易计税项目B.用于免税项目C.用于集体福利D.用于对外捐赠E.用于生产应税货物9.企业发生的下列支出，属于广告费的有（）。A.电视广告投放费B.网络广告推广费C.产品宣传册印刷费D.职工培训费E.广告设计费10.消费税的纳税环节包括（）。A.生产环节B.进口环节C.批发环节D.零售环节E.出口环节四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某生产企业为增值税一般纳税人，2025年8月发生以下业务：1.销售产品取得含税销售额117万元，开具增值税专用发票。2.购进原材料取得专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。3.支付运输费用取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。4.将自产产品用于职工福利，成本20万元，无同类产品市场价格。5.支付广告费取得增值税专用发票，注明金额8万元，税额0.96万元。要求：计算该企业2025年8月应缴纳的增值税。案例二：某餐饮企业为增值税小规模纳税人，2025年9月取得含税销售额53.8万元。该企业当月无其他业务。要求：计算该企业2025年9月应缴纳的增值税。案例三：某个人出租住房，2025年10月取得租金收入8000元，无相关费用支出。该住房为该纳税人首套自住房。要求：计算该个人2025年10月应缴纳的个人所得税。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述增值税一般纳税人与小规模纳税人的认定标准及税务处理差异。2.论述消费税的征税范围、计税依据及纳税环节。---标准答案及解析一、判断题1.×（未超过起征点仍需登记）2.×（农产品适用9%简易计税，但一般纳税人可选择一般计税）3.×（需实际支付且与生产经营相关）4.√5.×（需符合税法规定的加速折旧政策）6.√7.×（消费税在生产和进口环节征收）8.√9.√10.×（非首套自住房贷款利息可扣除比例降低）二、单选题1.A（应纳税额＝（500-300）×13%＝40万元）2.D（无偿赠送属于视同销售，但用于集体福利不属于）3.A（消费税以销售额为计税依据）4.A（与生产经营无关的支出属于营业外支出）5.B（非住房租金收入适用10%税率）6.C（当月及次月抵扣）7.A（城建税＝200×5%×7%＝1.4万元）8.C（企业可自行确定折旧年限，但需符合税法规定）9.A（非首套自住房贷款利息可扣除50%）10.E（消费税纳税环节包括生产、进口、批发和零售，出口免税）三、多选题1.ABCDE（均属于增值税征税范围）2.ABCD（职工教育经费、工会经费可扣除，娱乐费不可扣除）3.ABCDE（均属于个人所得税应税所得）4.AB（小规模纳税人适用1%或3%征收率）5.ABD（颜料不属于消费税征税范围）6.ABCDE（均属于视同销售行为）7.ABCDE（均属于专项附加扣除项目）8.ABC（简易计税、免税、集体福利不得抵扣）9.ABC（职工培训费不属于广告费）10.ABCD（出口环节不征收消费税）四、案例分析案例一：1.销项税额＝117÷（1+13%）×13%＝13万元2.进项税额＝6.5+1.3＝7.8万元3.视同销售税额＝20×13%＝2.6万元4.广告费进项税额＝0.96万元5.应纳税额＝13-7.8+2.6-0.96＝7.84万元案例二：应纳税额＝53.8÷（1+3%）×3%＝1.5万元案例三：应纳税额＝（8000-8000×10%）×10%＝720元五、论述题1.增值税一般纳税人与小规模纳税人的认定标准及税务处理差异增值税一般纳税人认定标准：年应税销售额超过规定标准（一般纳税人标准为500万元），或会计核算健全，能够提供准确税务资料。小规模纳税人则未达到一般纳税人标准且会计核算不健全。税务处理差异：-征税率：一般纳税人适用13%、9%等税率，小规模纳税人适用3%（部分情况1%）征收率。-进项税额抵扣：一般纳税人可抵扣进项税额，小规模纳税人不可抵扣。-税务管理：一般纳税人需进行进项税额管理，小规模纳税人简化申报。2.消费税的征税范围、计税依据及纳税