2026年海洋能发电公司发票开具与管理细则制度

2026年海洋能发电公司发票开具与管理细则制度第一章总则第一条制定目的为规范公司发票开具、领用、保管、核销等全流程管理工作，防范发票管理风险，确保发票使用符合国家税收法律法规及公司财务管理要求，结合海洋能发电业务经营特点及发票管理实际，特制定本细则制度。第二条制定依据本制度依据《中华人民共和国发票管理办法》《增值税专用发票使用规定》《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，以及公司财务管理制度、税务管理制度、资金管理制度等内部规章制度制定。第三条适用范围本制度适用于公司所有发票相关管理工作，涵盖增值税专用发票、增值税普通发票、电子发票、普通机打发票等各类发票的申购、领用、开具、作废、红冲、保管、缴销、归档等环节，涉及财务部、市场部、销售部门（如有）、各业务部门等相关主体的发票管理职责，覆盖公司本部及所属各业务单元的发票使用全场景。第四条核心原则（一）合规性原则：发票的申购、开具、使用、保管等所有环节均需严格遵守国家税收法律法规及税务机关相关规定，严禁虚开发票、违规开具发票等行为。（二）真实性原则：发票开具内容需与实际经营业务完全相符，包括交易主体、商品/服务名称、数量、金额、税率等信息，确保票实一致、票账一致。（三）及时性原则：按照业务完成进度及客户要求，及时、准确开具对应发票，避免因发票开具延迟影响款项回收、客户合作及税务申报。（四）安全性原则：建立发票安全保管机制，做好空白发票、已开具发票、作废发票的存放与管理，防止发票丢失、损毁、被盗用。（五）全流程管控原则：对发票从申购到核销的全生命周期进行闭环管理，明确各环节责任主体，确保每一张发票的流向可追溯、可核查。（六）保密性原则：发票相关信息（如发票号码、开票数据、客户开票信息等）涉及公司经营及税务隐私，严禁向无关人员泄露。第二章组织职责第五条归口管理部门公司财务部为发票开具与管理工作的归口管理部门，全面负责发票的申购、保管、开具审核、核销归档等核心工作；市场部、各业务部门负责提供真实、完整的开票基础信息（如客户信息、业务交易明细等），配合财务部完成发票开具相关工作；审计部负责对发票管理流程的合规性、真实性进行监督核查。第六条财务部职责（一）指定专人担任发票管理员，负责发票的申购、验旧领新、保管、盘点等基础管理工作，发票管理员需具备税务专业知识及合规意识；（二）建立发票管理台账，详细记录空白发票的购入、领用、结存情况，已开具发票的号码、开票日期、客户名称、金额、税率等信息，作废/红冲发票的原因、处理结果等；（三）审核业务部门提交的开票申请，核查开票信息的真实性、完整性、合规性，对不符合要求的开票申请予以退回并说明原因；（四）负责各类发票的开具工作，确保开票系统操作规范，发票打印清晰、信息准确，电子发票及时推送至指定接收渠道；（五）办理发票作废、红冲的税务备案及系统操作，整理作废发票、红冲发票及相关佐证材料，按规定保管；（六）按期完成发票验旧、缴销工作，配合税务机关的发票核查、稽查工作，及时整改发票管理中发现的问题；（七）对已开具发票进行归档管理，建立发票档案，确保发票存根联、记账联等资料保存完整；（八）组织公司相关人员开展发票管理法规、操作规范的培训，提升全员发票合规使用意识。第七条业务部门职责（一）根据实际业务发生情况，及时向财务部提交《开票申请单》，准确提供客户名称、统一社会信用代码/纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等开票信息，以及业务交易的品名、数量、金额等核心数据；（二）对提交的开票信息真实性、准确性负责，如因信息错误导致发票开具错误、作废/红冲的，需承担相应整改配合责任；（三）负责已开具发票的传递（纸质发票送达、电子发票确认签收），跟踪发票交付情况，如发生发票丢失、客户拒收等情况，及时反馈财务部并配合处理；（四）配合财务部及审计部开展发票核查工作，提供业务交易合同、物流凭证、验收单据等佐证材料，说明业务实际发生情况。第八条管理层职责（一）审批发票管理相关制度及重大发票管理事项（如大额发票红冲、发票违规问题处理等）；（二）督促各部门严格执行发票管理制度，对发票管理中出现的违规行为及时作出问责决策；（三）保障发票管理所需的软硬件资源（如开票系统、发票保险柜、打印设备等），确保发票管理工作正常开展。第三章发票开具管理第九条开票申请审核（一）业务部门需填写统一格式的《开票申请单》，注明开票类型（专票/普票/电子发票）、客户信息、业务内容、开票金额、税率、开票依据（如合同编号、结算单编号）等信息，经部门负责人签字确认后提交财务部；（二）财务部开票审核人员需核查《开票申请单》信息是否完整，业务交易是否真实发生（核对合同、结算单、收款凭证等），客户开票信息是否符合税务规范，对信息不全、票实不符的申请，要求业务部门补充完善后再予受理。第十条发票开具规范（一）发票开具需使用税务机关核定的开票系统，严格按照系统操作规范录入开票信息，确保发票代码、号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或应税劳务/服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等要素准确无误；（二）针对海洋能发电业务特点，开具发票时需准确选择税收分类编码，如“电力供应”“海洋能发电服务”等，不得随意变更品名、税率；（三）纸质发票打印需使用专用发票打印纸，确保打印内容清晰、位置准确，无压线、错格、模糊等问题，电子发票需按规定格式生成并推送至客户指定邮箱/平台；（四）发票开具后，需加盖公司发票专用章，盖章位置为发票右下角“销售方（章）”处，确保印章清晰、完整，不得覆盖发票关键信息；（五）同一笔业务不得拆分开具多张发票（客户特殊要求且符合税务规定的除外），不得超经营范围开具发票，不得为未发生的业务开具发票。第十一条发票作废与红冲（一）发票开具当日发现信息错误且尚未交付客户的，可在开票系统中直接作废，作废发票需收回全部联次，加盖“作废”章，与存根联一并保管；（二）发票已交付客户或跨月发现开具错误的，需按税务规定开具红字发票冲销原发票，开具红字发票前需收回原发票全部联次（电子发票除外），或取得客户出具的《红字发票信息表》，确保红冲流程符合税务要求；（三）因销售退回、销售折让等原因需红冲发票的，业务部门需提供退货协议、折让说明等佐证材料，财务部审核无误后再办理红冲手续；（四）所有作废、红冲发票需单独登记台账，注明原因、处理时间、责任人等信息，相关佐证材料需与发票一并归档。第四章发票保管与归档第十二条空白发票保管（一）空白发票需存放于财务部专用保险柜中，保险柜钥匙由发票管理员专人保管，密码定期更换，非工作时间需确保保险柜锁闭；（二）发票管理员需定期盘点空白发票，核对库存数量与台账记录是否一致，发现短缺、丢失等情况立即向财务部负责人及管理层汇报，并按税务规定及时报备；（三）空白发票不得转借、转让、代开，不得携带外出（税务机关批准的外出经营活动除外），严禁擅自销毁空白发票。第十三条已开具发票管理（一）已开具发票的记账联由财务部作为记账凭证附件，按会计档案管理要求整理归档；（二）已开具发票的抵扣联、发票联需按客户要求及时交付，交付时需办理签收手续，留存交付记录；（三）电子发票需建立专门的电子档案库，按开票日期、客户分类存储，确保可随时调取、查验，同时备份纸质版记账凭证。第十四条发票归档要求（一）发票档案包括空白发票申购记录、开票申请单、已开具发票存根联/记账联、作废/红冲发票全套联次、红字发票信息表、发票交付签收记录等；（二）发票档案需按年度、月份分类整理，装订成册，标注清晰，存放于财务部档案柜中，保管期限符合《会计档案管理办法》规定；（三）发票档案的查阅、复制需经财务部负责人批准，办理登记手续，严禁私自查阅、复制、篡改发票档案。第五章监督与责任追究第十五条发票管理监督（一）财务部每月对发票管理台账进行自查，核对发票领用、开具、作废、库存等数据，确保账实相符；（二）审计部每季度对发票管理工作进行专项核查，重点核查发票开具的真实性、合规性，发票保管的安全性，发现问题及时出具核查报告；（三）接受税务机关的发票检查，积极配合提供相关资料，对检查中发现的问题及时整改。第十六条责任追究情形（一）发票管理员未按规定保管空白发票，导致发票丢失、损毁、被盗用的；（二）财务人员违规开具发票（如虚开发票、开具与实际业务不符的发票、超范围开票等）的；（三）业务部门提供虚假开票信息，导致发票开具错误或引发税务风险的；（四）相关人员泄露发票管理信息，造成公司税务信息泄露或经营损失的；（五）未按规定办理发票作废、红冲手续，或擅自销毁发票的；（六）拒绝配合发票核查工作，隐瞒发票管理违规行为的。第十七条责任追究措施（一）对情节较轻的责任人，给予口头警告、绩效扣分、通报批评等处理；（二）对情节较重的责任人，给予降薪、调岗、扣发奖金等处理，同时责令承担因发票管理失误产生的直接损失（如税务罚款、客户索赔等）；