老协财务制度范本

PAGE老协财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范老年协会（以下简称“老协”）的财务行为，加强财务管理，保障老协各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，维护会员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于老协及其下属各分支机构、专项活动组织等所有涉及财务收支的部门和活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映老协的财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖老协所有财务收支事项，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据记录准确，计算无误，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现老协的可持续发展。（四）财务管理体制老协实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。会长办公会对财务工作进行统一领导，制定财务政策和重大财务决策；财务部门负责具体的财务管理和会计核算工作，严格执行财务制度和相关规定。二、财务机构与人员（一）财务机构设置老协设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责日常财务工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责老协的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。负责财务预算、决算的编制和执行监督，定期向会长办公会汇报财务状况。审核财务收支凭证，确保财务数据的真实性、准确性和完整性。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护老协的合法权益。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期与会计核对账目，编制资金报表。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行财务人员职责。2.诚实守信，保守老协财务秘密，不泄露财务信息。3.廉洁奉公，遵守财经纪律，不谋取私利。4.客观公正，如实反映财务状况，不弄虚作假。5.坚持原则，严格执行财务制度，抵制违规行为。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和老协发展规划。2.全面性原则：涵盖老协所有收入和支出项目。3.真实性原则：以实际情况为依据，数据真实可靠。4.合理性原则：收支安排合理，体现资源优化配置。5.稳健性原则：充分考虑可能出现的风险和不确定性。（二）预算编制方法1.收入预算：根据老协的活动计划、会员会费标准、捐赠收入预期等因素进行编制。2.支出预算：按照老协的工作任务和活动安排，结合各项费用的历史数据和市场行情，采用零基预算或增量预算的方法进行编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和活动安排，提出本部门的收支预算建议，报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议进行汇总、审核和平衡，结合老协整体发展规划，编制老协年度财务预算草案。3.年度财务预算草案提交会长办公会审议通过后，报会员大会批准。（四）预算执行与控制1.经批准的预算是老协年度财务收支的依据，各部门必须严格执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（五）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、老协活动计划变更、不可抗力等因素影响预算执行时，可以进行预算调整。2.预算调整申请由相关部门提出，说明调整原因、调整内容和调整金额，报财务部门审核。3.财务部门审核后，提交会长办公会审议批准。四、收入管理（一）收入范围1.会员会费收入：按照老协章程规定的会费标准收取的会员费用。2.捐赠收入：接受社会各界、个人或单位的捐赠款项。3.活动收入：举办各类活动所取得的收入，如活动报名费收入、赞助收入等。4.政府补助收入：获得政府部门给予的财政拨款、补贴等收入。5.其他收入：包括利息收入、资产出租收入等。（二）收入确认原则1.会员会费收入在收到款项并开具会费收据时确认收入。2.捐赠收入在实际收到捐赠款项时确认收入。3.活动收入在活动结束并取得相关收入凭证时确认收入。4.政府补助收入在收到财政拨款或补贴款项时确认收入。5.其他收入按照相关规定在满足收入确认条件时确认收入。（三）收入票据管理1.老协使用财政部门统一监制的票据，如会费收据、捐赠收据等。2.票据由财务部门专人负责保管、领购、开具和核销，建立票据使用登记制度，确保票据使用规范、安全。3.开具票据时应如实填写各项内容，加盖老协财务专用章，并按顺序号使用，不得跳号、重复开具。4.作废票据应加盖“作废”戳记，全联保存，并按规定进行核销。（四）收入核算与管理1.财务部门应按照收入类别进行明细核算，及时、准确记录各项收入的发生情况。2.加强对捐赠收入的管理，建立捐赠台账，详细记录捐赠单位或个人的名称、捐赠金额、捐赠用途等信息，并向捐赠者开具捐赠收据。3.对于活动收入，应严格按照活动预算进行控制，确保收入足额、及时入账。五、支出管理（一）支出范围1.人员费用：包括工作人员的工资、奖金、福利等。2.办公费用：如办公用品购置、水电费、通讯费等。3.活动费用：举办各类活动所需的场地租赁、设备购置、嘉宾费用、宣传费用等。4.培训费用：组织会员培训所发生的师资费、教材费、场地费等。5.固定资产购置与维护费用：购置办公设备、活动器材等固定资产以及固定资产的日常维护、修理费用。6.其他费用：经会长办公会批准的其他必要支出。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出符合国家法律法规和老协财务制度规定。2.合理性原则：支出与老协的工作任务和活动安排相适应，具有必要性和合理性。3.真实性原则：支出凭证真实、有效，能够证明支出事项的实际发生。4.审批程序原则：严格按照规定的审批程序进行审批，确保支出决策科学、规范。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报财务负责人审批。金额较大的支出还需报会长办公会审议批准。2.重大项目支出：如固定资产购置、大型活动举办等，由相关部门提出项目预算和实施方案，经会长办公会审议通过后，按照项目实施进度进行支出审批。支出时，经办人填写费用报销单，附项目预算批复、合同协议等相关文件，经部门负责人、财务部门审核、财务负责人审批后，报会长办公会批准。（四）支出报销规定1.报销凭证必须是合法、有效的发票或财政部门监制的收据，发票应注明开票日期、购买方名称、服务内容、金额、税率等信息，并加盖发票专用章。2.报销凭证应与支出内容相符，不得虚假报销。如有涂改、伪造等行为，财务部门有权拒绝报销。3.报销时应按规定粘贴报销凭证，填写费用报销单，做到字迹清晰、内容完整。4.对于超过规定标准或范围的支出，财务部门不予报销。特殊情况需经会长办公会批准。（五）支出核算与管理1.财务部门应按照支出类别进行明细核算，准确记录各项支出的发生情况。2.定期对支出情况进行分析，检查支出是否合理、合规，发现问题及时采取措施加以纠正。3.加强对活动费用的管理，严格控制活动成本，确保活动经费使用效益。六、资产管理（一）资产分类与计价1.流动资产：包括现金、银行存款应收账款、存货等。流动资产按照实际成本计价。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备、活动器材等。固定资产按照购置成本计价，购置成本包括买价、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.无形资产：指老协拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、著作权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.固定资产购置：各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经会长办公会批准后，由财务部门按照规定的采购程序进行购置。购置的固定资产到货后，由资产管理部门组织相关人员进行验收，验收合格后办理入库手续，并填写固定资产验收单。2.无形资产购置：无形资产购置应签订合同协议，明确双方权利义务。购置后，由财务部门进行账务处理，并按照规定进行无形资产的登记和管理。（三）资产日常管理1.流动资产现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金限额按照规定执行，不得坐支现金。出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符。银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时掌握银行存款余额和收支情况。严禁出租、出借银行账户。应收账款管理：建立应收账款台账，及时催收应收账款，定期对应收账款进行清理和分析，对长期挂账的应收账款应查明原因，采取措施加以解决。存货管理：建立存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节进行规范管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。2.固定资产建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、原值、折旧等信息。固定资产实行归口管理，由资产管理部门负责固定资产的日常维护、保养和清查盘点工作。各使用部门应指定专人负责固定资产的保管和使用，确保固定资产安全、完整。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，并按照规定进行账务处理。3.无形资产建立无形资产台账，记录无形资产的名称、类别、取得时间、有效期、价值等信息。加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。无形资产摊销应按照规定的方法和期限进行，摊销费用计入相关成本费用。（四）资产清查与盘点1.老协定期进行资产清查与盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由资产管理部门牵头，财务部门配合，各部门参与。2.资产清查盘点的内容包括资产的数量、质量、价值等情况，清查盘点结束后应编制资产清查盘点报告，如实反映资产清查盘点结果。3.对于资产清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整相关资产账目。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.老协定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务会计报告。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.年度财务会计报告应包括财务报表、会计报表附注和财务情况说明书等内容。财务情况说明书应详细说明老协的财务状况、收支情况、预算执行情况、资产变动情况等，并对重大财务事项进行分析和说明。（二）财务报告报送与公开1.月度财务报表和季度财务报表应于月度终了和季度终了后的规定时间内报送会长办公会和相关部门。2.年度财务会计报告应于年度终了后的规定时间内报送会员大会，并按照规定进行公开披露，接受会员和社会监督。（三）财务分析1.财务部门定期对老协的财务状况和收支情况进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现老协财务工作中存在的问题和不足，提出改进措施和建议，促进老协财务管理水平的提高。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.老协建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理等财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对财务制度执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部审计监督1.老协按照规定接受财政、审计等部门的审