建设局财务制度范本

PAGE建设局财务制度范本一、总则（一）目的为了规范建设局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障建设局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合建设局实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于建设局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，严格控制财务收支，确保财务状况稳定。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制建设局实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。局机关负责全局财务工作的统一领导和管理，所属各事业单位在局机关的统一领导下，负责本单位的财务管理工作。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置建设局设立财务科，负责全局的财务管理和会计核算工作。财务科应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常开展。（二）会计人员职责1.按照国家会计制度的规定，依法进行会计核算，实行会计监督。2.编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.负责财务收支的核算和管理，严格执行财务制度，确保资金安全。4.做好财务档案的整理、归档和保管工作。5.完成领导交办的其他财务工作任务。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，尽心尽力做好本职工作。2.诚实守信，如实反映财务状况和经营成果，不做假账。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不贪污、不挪用、不侵占公款。4.客观公正，依法办事，不偏不倚地处理财务事务。5.坚持准则，严格按照国家财务制度和会计准则进行会计核算和财务管理。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能，提高工作水平。7.参与管理，积极为单位的财务管理和发展提供建议和意见。8.强化服务，为单位和职工提供优质、高效的财务服务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：全面反映建设局的各项收入和支出，不得隐瞒或漏报。3.真实性原则：根据实际情况，如实编制预算，不得虚报、瞒报。4.稳妥性原则：合理预测收入，从严控制支出，确保预算收支平衡。5.重点性原则：优先保障重点项目和重点工作的资金需求。（二）预算编制方法1.收入预算：根据历年收入情况和当年工作计划，合理预测各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入等。2.支出预算：按照支出功能分类和经济分类，结合工作实际需要，编制各项支出预算。支出预算应细化到具体项目和金额，并明确资金用途和绩效目标。（三）预算审批程序1.各科室、事业单位根据本单位工作计划和实际需求，提出年度预算建议数，报财务科汇总。2.财务科对各科室、事业单位的预算建议数进行审核、汇总，编制建设局年度预算草案，报局领导审核。3.局领导审核通过后，提交局党组会议审议。4.经局党组会议审议通过的预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各科室、事业单位应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。财务科应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应提供充分的依据和说明，经局领导审核、局党组会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门批准。四、收入管理（一）收入范围建设局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和政策执行，确保收入合法合规。2.加强对收费项目和标准的管理，严格执行收费许可证制度，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.对事业收入、经营收入等非财政拨款收入，应按照规定进行核算和管理，确保收入真实、准确、完整。4.建立健全收入票据管理制度，加强对收入票据的购领、使用、保管和核销等环节的管理，确保收入票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出范围建设局的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约的原则，严格控制各项支出，提高资金使用效益。3.按照支出预算安排和规定的审批程序办理支出，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准或改变资金用途。4.加强对支出的绩效管理，建立健全绩效评价制度，提高资金使用的科学性和合理性。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。应严格按照国家有关规定和标准执行，确保人员工资福利待遇按时足额发放。2.加强对人员经费支出的核算和管理，严格执行工资发放审批制度，确保人员经费支出的真实性和准确性。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。应严格按照国家有关规定和标准执行，控制公用经费支出规模，提高资金使用效益。2.建立健全公用经费支出管理制度，明确各项费用的开支标准和审批程序，加强对公用经费支出的审核和监督。3.严格控制公务接待费、公务用车运行维护费等支出，严禁超标准接待和公车私用。（五）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和合同约定组织实施，确保项目资金专款专用，不得挪作他用。2.建立健全项目支出管理制度，加强对项目申报、审批、实施、验收等环节的管理，确保项目顺利实施和资金安全。3.加强对项目支出的绩效管理，建立项目绩效评价指标体系，对项目实施效果进行跟踪问效，提高项目资金使用效益。（六）支出审批程序1.一般支出：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经科室负责人审核签字后，报财务科审核。财务科审核无误后，报分管领导审批。分管领导审批通过后，由财务科办理报销手续。2.重大支出：超过一定金额的重大支出，应经局党组会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。六、资产管理（一）资产分类与计价1.建设局的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价应按照国家有关规定和会计准则进行，确保资产价值真实、准确。（二）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、维护、处置等环节的管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置应按照国家有关规定和程序进行，确保资产处置合法合规、公开透明。处置收入应及时足额上缴国库。（三）无形资产与流动资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。应加强对无形资产的管理，确保无形资产的安全和有效使用。2.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。应加强对流动资产的管理，确保流动资产的安全和完整。七、负债管理（一）负债范围建设局的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和管理，确保负债信息真实、准确。3.按时足额偿还债务，不得拖欠债务，维护建设局的良好信誉。八、财务监督（一）内部监督1.建设局应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务科应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。3.各科室、事业单位应配合财务科做好财务监督工作，自觉接受财务监督检查。（二）外部监督1.接受财政部门和审计部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.建设局应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映建设局的财务状况和经营成果，