2026年海洋能发电公司应付账款结算管理制度

2026年海洋能发电公司应付账款结算管理制度第一章总则第一条制定目的为规范公司海洋能发电项目应付账款结算管理工作，明确应付账款核算、审核、支付、对账等全流程管理要求，防范账款结算中的资金风险、合规风险和供应商合作风险，提升资金使用效率，维护良好的供应商合作关系，适配海洋能发电行业采购品类多、海上项目付款节点特殊、应急采购结算时效要求高的行业特性，结合公司实际经营管理需求，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司所有海洋能发电项目相关应付账款的结算管理工作，涵盖的账款类型包括：设备采购应付账款、物料采购应付账款、运维服务应付账款、工程建设应付账款、应急采购应付账款、框架协议应付账款等；适用部门包括财务部、采购部、仓储部、质量检验部、需求部门等所有涉及应付账款结算的部门；适用场景包括应付账款入账、审核、支付、对账、坏账处理、异常账款处置等全流程，无金额门槛和业务类型限制。第三条基本原则合规结算原则：应付账款结算需严格遵循《会计法》《企业会计准则》等法律法规及公司财务管理制度，结算流程、票据审核、资金支付等环节均需符合合规要求，杜绝违规支付行为。权责清晰原则：明确各部门在应付账款结算中的核算、审核、审批、支付职责，避免职责交叉或遗漏，确保每笔账款结算均有对应责任人，责任可追溯。时效可控原则：结合海洋能发电项目进度和供应商合同约定，合理把控账款结算时效，既保障供应商合法权益，又避免资金提前支付导致的流动性压力。风险防控原则：建立应付账款结算风险预警机制，重点防范虚假发票、重复支付、超合同金额支付、供应商资质不符等风险，确保资金支付安全。协作高效原则：优化跨部门协作流程，采购、质检、财务等部门高效联动，确保账款结算资料传递及时、审核流程顺畅，提升结算效率。第二章管理职责划分第四条财务部核心职责财务部为应付账款结算管理的归口管理部门，主要职责包括：负责应付账款的会计核算，确保入账金额、账期、供应商信息准确无误；审核应付账款结算所需的发票、合同、验收单等资料的合规性和完整性；制定应付账款支付计划，统筹安排资金支付节奏；办理应付账款支付手续，确保资金准确、及时支付至供应商指定账户；建立应付账款管理台账，实时跟踪账款到期情况、支付进度；与供应商定期开展应付账款对账工作，处理对账差异；识别应付账款结算风险，提出风险处置建议；整理应付账款结算档案，按规定归档留存。第五条采购部职责采购部负责提供应付账款结算对应的采购合同、订单、交货单等基础资料；跟踪供应商发票开具进度，督促供应商按合同约定及时开具合规发票；配合财务部核对采购金额、付款条件、交货节点等关键信息；参与应付账款对账工作，处理因采购业务争议导致的账款差异；反馈供应商付款诉求，协助财务部制定合理的支付计划；对超合同约定付款、提前付款等特殊情况提出申请并说明理由。第六条质量检验部职责质量检验部负责按合同约定完成采购物资或服务的质量检验工作；及时出具质量验收合格证明，作为应付账款结算的核心依据；对验收不合格的物资或服务，第一时间反馈至采购部和财务部，暂停相关账款结算流程；配合处理因质量问题导致的账款扣减、拒付等争议事项。第七条仓储部职责仓储部负责核对采购物资的到货数量、规格型号，出具入库验收单；确保入库单信息与采购合同、供应商交货单一致，作为应付账款结算的数量依据；反馈物资到货异常情况，如短少、破损、规格不符等，暂停相关账款结算；配合财务部、采购部核实物资入库与账款结算的匹配性。第八条需求部门职责需求部门（运维部、工程建设部等）负责确认采购物资或服务的实际使用需求与合同约定的一致性；验收采购物资或服务的使用效果，出具使用验收意见；对因需求变更导致的账款结算调整提出申请；配合处理应付账款结算中的业务争议，提供相关证明材料。第三章结算流程规范第九条应付账款入账管理采购物资入库或服务完成后，采购部需在3个工作日内将采购合同、入库单、验收单等资料提交至财务部；财务部审核资料完整性和合规性后，按企业会计准则确认应付账款，准确录入供应商名称、账款金额、付款期限、对应项目等信息；对于海上项目应急采购账款，可先暂估入账，待取得完整资料后再调整核算，确保入账时效；严禁无依据入账、虚增应付账款等违规核算行为。第十条结算资料审核要求发票审核：审核发票开具主体与供应商名称一致，发票内容与采购合同、入库单匹配，发票税率、税额、价税合计等信息准确，发票专用章齐全合规，杜绝虚假发票、作废发票入账。合同审核：审核合同中付款条件、金额、履约节点等条款，确认账款结算符合合同约定，无超合同范围结算情况。验收资料审核：审核入库单、质检单、使用验收单等资料签字盖章完整，验收结论明确，验收不合格的不得办理结算。其他资料审核：涉及海上运输、保险等附加费用的，需审核相关费用凭证与采购业务的关联性，确保费用计入对应账款合规。第十一条付款审批与支付流程付款申请：采购部根据合同约定和账款到期情况，填写《应付账款付款申请单》，注明付款金额、供应商账户、付款依据、对应项目等信息，附齐结算资料后提交审批。内部审批：常规账款按权限由财务部、采购部负责人审批；大额账款（如单笔超一定金额）需报管理层审批；应急采购账款可简化审批流程，事后补充完善审批手续。资金安排：财务部根据付款申请和资金收支计划，统筹安排付款资金，优先保障核心供应商、海上项目关键物资供应商的账款支付。资金支付：财务部审核审批手续齐全后，通过银行转账方式将款项支付至供应商指定账户，严禁现金支付大额应付账款；支付完成后，及时更新应付账款台账，核销对应账款。第十二条特殊场景结算要求海上项目应急采购账款：可先凭应急采购审批单、收货确认单办理暂付款，待取得完整发票和验收资料后再完成正式结算，暂付款金额不得超过合同金额的80%；框架协议账款：按实际履约数量按月/季度结算，结算前需核对累计履约金额与框架协议总额，避免超协议结算；质量保证金结算：按合同约定待质保期满且无质量问题后，由采购部申请、财务部审核支付，质保期内出现质量问题的，按合同约定扣减保证金；外币应付账款（如有涉外采购）：按付款当日汇率核算支付金额，财务部跟踪汇率波动，合理选择付款时机，降低汇率损失。第十三条对账与差异处理财务部每季度与供应商开展应付账款对账工作，发送对账函并要求供应商盖章确认；对账单需明确账款余额、已支付金额、未支付金额、账期等信息，确保双方账目一致；对于对账差异，财务部联合采购部核实差异原因，如入账时间差、金额核算误差、业务争议等，在10个工作日内完成差异调整；因供应商开票延迟、验收争议等导致的未达账项，需单独记录并跟踪处理，确保差异闭环。第四章风险管控与监督考核第十四条结算风险防控措施建立应付账款结算黑名单制度，对提供虚假发票、恶意拖欠货物、多次出现结算争议的供应商暂停结算；定期核查应付账款台账，防范重复支付、超金额支付风险，每月抽查不少于20%的已支付账款；对超期未支付的账款，分析原因并制定支付计划，避免因逾期支付导致的违约金、供应商合作中断等风险；严格审核供应商银行账户信息，确保账户信息与供应商名称一致，防范资金被挪用风险。第十五条异常账款处置对于供应商注销、失联导致的无法支付账款，财务部按会计准则规定处理，报管理层审批后计入营业外收入；对于因质量问题、履约争议导致的拒付账款，需收集完整证明材料，与供应商协商解决，协商不成的按合同约定通过法律途径处理；对于账龄超过3年的应付账款，每年专项核查，确认为无需支付的按规定清理，确保账款核算准确。第十六条监督考核要求日常监督：财务部每月自查应付账款结算流程执行情况，重点核查资料审核、付款审批、入账核算的合规性，发现问题即时整改。季度检查：公司审计部门每季度开展应付账款结算专项检查，核查结算风险防控措施落实情况、差异处理及时性，形成检查报告。考核机制：将应付账款结算准确率、及时性、合规性纳入采购部、财务部相关人员的绩效考核，结算出错率超标的扣减绩效，无违规结算且效率高的给予奖励。违规追责：对虚列应付账款、违规支付、泄露供应商结算信息等行为，视情节轻重给予通报批评、绩效扣减、解除劳动合同等处理，涉嫌违法的移交司法机关。第五章附则第十七条制度解释权本制度由公司财务部负责解释，采购部配合；如应付账款结算流程、审核标准、风险防控措施等内容需要调整，需由财务部牵头组织相关部门商议，报管理层审批后执行。第十八条生效与修订本制度自2026年1月1日起正式生效；公司可根据海洋能发电行业政策调整、采购业务模式变化、财务管理