托老中心财务制度

PAGE托老中心财务制度一、总则（一）目的为加强托老中心财务管理，规范财务行为，保障托老中心各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本托老中心实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于托老中心内的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与支出管理、资产管理、财务核算与监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映托老中心财务状况和经营成果。3.合理性原则：各项财务收支合理、必要，符合托老中心的实际需求和发展规划。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低运营成本，提高托老中心的经济效益和社会效益。5.民主监督原则：建立健全民主监督机制，接受托老中心内部成员及相关部门的监督，确保财务活动公开透明。二、财务机构与人员设置（一）财务机构托老中心设立独立的财务部门，负责统一管理托老中心的财务工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务管理的需要。（二）人员设置1.财务负责人：由具备专业财务知识和丰富管理经验的人员担任，全面负责托老中心的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，对财务工作的合法性、真实性、准确性和完整性负责。职责：贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定本托老中心的财务管理制度和实施细则，并监督执行。负责编制托老中心年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，确保预算的合理编制和有效执行。定期分析托老中心财务状况和经营成果，为管理层提供决策支持，提出改进财务管理工作的建议和措施。负责财务人员的队伍建设，组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的专业素质和业务能力。协调托老中心与财政、税务、审计等相关部门的关系，依法处理各项财务事宜。2.会计人员：负责托老中心的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，及时、准确地反映托老中心的财务状况和经营成果。职责：按照会计制度的规定，设置会计科目和账簿，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，定期向财务负责人汇报财务状况和经营成果，为管理层提供决策依据。严格执行财务管理制度，对各项费用支出进行审核，确保支出的合理性和合规性。根据国家税收法规，及时申报和缴纳各项税费，做好税务筹划工作，合理降低税务成本。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳人员：负责托老中心的现金收付、银行结算和资金保管等工作，确保资金的安全和正常流转。职责：严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金收付的准确性和安全性。负责银行账户的管理，办理银行存款、取款和转账结算业务，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计人员做好其他财务工作，如提供相关财务数据等。（三）财务人员岗位职责分离1.会计与出纳岗位必须分离，不得由同一人兼任。会计人员负责账务处理和财务报表编制，出纳人员负责现金收付和银行结算业务，以防止财务舞弊行为的发生。2.财务审批人员与经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。审批人员不得兼任经办人员，财物保管人员不得兼任会计核算工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据托老中心的发展规划、年度工作计划和上一年度财务预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，广泛征求各部门意见，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.财务预算草案应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容。收入预算应根据托老中心的收费标准、服务项目和市场需求等因素进行预测；支出预算应按照成本费用的性质和用途进行分类编制，包括人员费用、设备购置费用、物资采购费用、水电费、管理费等。4.财务部门应将编制好的财务预算草案提交托老中心管理层审核，经管理层批准后，作为下一年度财务预算执行的依据。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的有效执行。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算的申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报托老中心管理层批准。3.财务部门应建立预算执行情况报告制度，定期向托老中心管理层汇报预算执行情况，包括预算执行进度、差异分析及改进措施等，为管理层决策提供依据。（三）预算考核1.托老中心应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算执行率、成本控制率、收入完成率等。2.预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应的处罚，以激励各部门积极执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收费标准1.托老中心应根据服务项目、服务质量、市场需求等因素，制定合理的收费标准。收费标准应报物价部门备案，并向社会公示。2.收费标准应保持相对稳定，如需调整，应按照规定的程序进行审批，并提前向托老人员及其家属告知。（二）收入范围托老中心的收入主要包括以下几类：1.托养服务费：根据托老人员选择的服务类型和服务等级收取的费用，包括生活照料、医疗护理、康复保健、文化娱乐等方面的费用。2.餐饮费：为托老人员提供餐饮服务收取的费用，应按照实际成本和合理利润确定收费标准。3.其他服务费：根据托老人员的特殊需求提供的其他服务所收取的费用，如心理咨询、美容美发、代购物品等。4.政府补贴收入：按照国家有关政策规定，从政府部门获得的各类补贴收入，如养老服务补贴、床位建设补贴等。5.捐赠收入：接受社会各界的捐赠所获得的收入，应按照捐赠协议的规定进行管理和使用。（三）收入确认与核算1.托老中心应按照权责发生制原则确认收入，即在提供服务或商品的同时，确认相应的收入。对于预收的款项，应在实际提供服务或商品时确认为收入。2.财务部门应设置专门的收入账户，对各项收入进行明细核算。收入凭证应真实、合法、有效，包括收费发票、收据等。会计人员应按照会计制度的规定，及时、准确地记录收入业务，编制收入报表，反映托老中心的收入情况。3.定期对收入进行核对和分析，确保收入的准确性和完整性。如发现收入异常情况，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。五、支出管理（一）支出原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围或提高开支标准。2.各项支出应遵循必要性、合理性和效益性原则，确保支出用于托老中心的正常运营和发展。3.加强支出审批管理，严格执行审批程序，确保支出的真实性、合法性和合规性。（二）支出分类托老中心的支出主要包括以下几类：1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险费等支付给工作人员的费用。2.设备购置费用：用于购置各类养老服务设备、设施的费用，如护理床、康复器材、娱乐设施等。3.物资采购费用：购买日常生活用品、食品、药品等物资的费用。4.水电费：支付托老中心的水电消耗费用。5.管理费：包括办公费、差旅费、通讯费、物业管理费等管理方面的费用。6.维修维护费用：用于托老中心房屋、设备设施等维修维护的费用。7.其他费用：不属于以上分类的其他支出，如培训费用、宣传费用等。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：经办人员填写费用报销单，注明支出事由、金额、日期，并附上相关的原始凭证。部门负责人对本部门的支出进行审核，确认支出的合理性和必要性，签字批准。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字。托老中心负责人根据财务审核意见进行最终审批，签字批准后予以报销。2.重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出项目，如大型设备购置、基本建设项目等，应按照以下程序进行审批：相关部门提出项目申请，说明项目的必要性、可行性、预算金额等情况。财务部门对项目预算进行审核，提出财务意见。组织相关专家进行论证，评估项目的技术可行性、经济合理性等。托老中心管理层召开会议进行审议，根据专家论证意见和财务审核情况，做出决策。决策通过后，按照规定的程序进行项目实施和资金支付。（四）支出控制与监督1.建立健全支出控制制度，加强对各项支出的日常管理和监督。财务部门应定期对支出情况进行分析，及时发现和纠正不合理支出。2.严格执行费用报销制度，对不符合规定的支出不予报销。如发现违规支出行为，应追究相关人员的责任。3.加强对物资采购的管理，建立物资采购审批制度和采购流程，确保物资采购的公开、公平、公正，降低采购成本。4.定期对托老中心的固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整，合理计提折旧，避免资产闲置和浪费。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付业务应及时入账，做到日清月结，账款相符。2.银行存款管理：按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理：建立应收账款台账，及时记录应收款项的发生、收回情况。加强对应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，对逾期未收回的款项应查明原因，采取有效措施进行催收。4.存货管理：加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。建立存货台账，定期盘点存货，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置：根据托老中心的实际需求和发展规划，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合托老中心的使用要求和经济合理性。2.固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照固定资产的类别、型号、规格等进行明细核算。财务部门应建立固定资产卡片，记录固定资产的基本信息、购置时间、使用部门、折旧情况等。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用应计入当期成本费用，确保固定资产价值得到合理补偿。4.固定资产清查与处置：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。对闲置或报废的固定资产，应按照相关规定进行处置，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量：托老中心的无形资产主要包括土地使用权、商标权、著作权等。无形资产应按照取得时的实际成本进行计量，符合无形资产确认条件的，应及时入账。2.无形资产摊销：对使用寿命有限的无形资产，应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。摊销费用应计入当期成本费用，确保无形资产价值得到合理分摊。3.无形资产处置：无形资产处置时，应按照相关规定进行审批，并及时办理相关手续。处置收入应与无形资产账面价值的差额，计入当期损益。七、财务核算与报告（一）财务核算1.托老中心应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目和账簿，采用复式记账法进行账务处理。2.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应真实、准确、完整，字迹清晰，不得伪造、变造、隐匿或故意销毁。3.财务部门应定期对会计资料进行整理、归档和保管，确保会计档案的安全和完整。会计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和处理。（二）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映托老中心的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.每月末，财务部门应编制月度财务报表，向托老中心管理层汇报当月财务状况和经营成果。每季度末，应编制季度财务报告，进行财务分析和总结。每年末，应编制年度财务决算报告，全面反映托老中心年度财务状况和经营成果，并按照规定进行审计和公开。3.财务报告应附必要的文字说明和财务分析，对财务指标的变动情况、财务状况和经营成果进行分析和评价，为管理层决策提供依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.设立内部审计岗位或委托社会中介机构对托老