2026年海洋能发电公司应收账款催收管理制度

2026年海洋能发电公司应收账款催收管理制度第一章总则第一条制定目的为规范XX海洋能发电有限公司（以下简称“公司”）应收账款催收管理工作，明确应收账款催收的责任主体、流程标准、处置措施及考核要求，加快资金回笼速度，降低坏账风险，保障公司现金流稳定，结合公司海洋能发电业务收款周期长、客户类型集中等特性及财务管理制度要求，制定本制度。第二条制定依据本制度依据《中华人民共和国民法典》《企业会计准则》《应收账款管理规范》《电力行业应收账款催收指引》等国家法律法规及行业标准，以及公司《销售管理制度》《财务管理制度》《客户信用管理办法》等内部规章制度制定。第三条适用范围本制度适用于公司所有应收账款的催收管理工作，涵盖电费结算款、设备销售款、技术服务费、运维服务费等各类应收款项；涉及的客户包括电力采购企业、合作运维单位、设备采购商等；公司财务部、市场营销部、法务部及参与应收账款催收的相关人员均须遵守本制度。第四条核心定义（一）应收账款：指公司在销售电力产品、提供技术服务、销售发电设备等经营活动中，应向客户收取的款项，包括本金及逾期违约金、利息等；（二）账龄：指应收账款自形成之日起至催收时点的时间周期，分为1个月内、1-3个月、3-6个月、6-12个月、1年以上五个区间；（三）催收等级：根据应收账款账龄、客户信用等级及欠款金额，分为常规催收、重点催收、紧急催收三个等级；（四）坏账：指因客户破产、失联、无支付能力等原因，确定无法收回的应收账款；（五）催收台账：指记录应收账款基本信息、催收过程、客户反馈、处置结果等内容的管理台账，是催收工作追溯的核心依据。第五条基本原则（一）合法合规原则：催收工作严格遵守法律法规及行业规范，严禁采用威胁、恐吓、骚扰等非法手段催收；（二）及时高效原则：应收账款形成后立即启动跟踪机制，账龄届满前提前提醒，逾期后第一时间开展催收；（三）分类施策原则：根据客户信用状况、欠款原因、账龄长短制定差异化催收策略，提高催收成功率；（四）全程留痕原则：催收过程中的沟通记录、函件往来、协商结果等均需书面留存，确保催收行为可追溯；（五）风险可控原则：在催收过程中评估客户信用风险，及时采取保全措施，降低坏账损失。第二章管理架构与职责第六条管理体系公司应收账款催收实行“市场营销部牵头催收、财务部核算监控、法务部法律支持、审计部监督核查”的管理模式，市场营销部负责对接客户开展催收工作，财务部负责应收账款核算及账龄分析，法务部负责提供法律支持及诉讼处置，审计部负责催收流程合规性监督。第七条市场营销部职责（一）建立客户信用档案，按季度评估客户信用等级，划分信用风险等级并动态调整；（二）应收账款形成后，在付款到期日前10个工作日向客户发送付款提醒函，确认付款意向；（三）应收账款逾期后，按催收等级开展催收工作：常规催收以电话、邮件沟通为主，重点催收安排专人上门沟通，紧急催收启动法务介入程序；（四）建立催收台账，详细记录每次催收的时间、方式、沟通人员、客户反馈及下一步催收计划；（五）及时向财务部反馈催收进展，对无法收回的应收账款提出坏账认定申请及处置建议；（六）维护客户合作关系，在催收的同时兼顾业务合作稳定性，避免因催收导致客户流失。第八条财务部职责（一）建立应收账款核算台账，按客户、款项类型、账龄分类核算，每月更新应收账款余额及账龄信息；（二）每月出具应收账款账龄分析报告，识别高风险应收账款并预警，提报至市场营销部及公司管理层；（三）配合市场营销部催收工作，提供应收账款对账凭证、欠款明细等资料，协助核对欠款金额；（四）跟踪催收回款情况，及时确认到账金额并完成账务处理，核销对应应收账款；（五）按规定计提坏账准备，对经审批确认的坏账完成账务核销，建立坏账核销台账。第九条法务部职责（一）制定合法合规的催收函件模板，指导市场营销部规范使用催收文书；（二）对逾期6个月以上的应收账款，出具律师函并协助送达，督促客户履行付款义务；（三）对有还款能力但拒不付款的客户，评估诉讼可行性，制定诉讼方案并办理立案、保全等法律手续；（四）参与欠款客户的协商谈判，提供法律意见，起草还款协议、和解协议等法律文书；（五）跟踪诉讼案件进展，配合法院执行程序，最大限度追回欠款。第十条审计部职责（一）每季度对催收台账、催收记录、回款凭证等资料开展专项检查，核查催收流程合规性；（二）监督坏账认定及核销流程，核查坏账认定依据的充分性、核销审批的合规性；（三）对催收工作中的违规行为（如隐匿催收信息、违规减免欠款等）提出整改要求并跟踪落实；（四）分析应收账款催收效率及坏账率，提出催收流程优化建议。第三章催收流程与规范第十一条常规催收流程（账龄1个月内）（一）付款到期日前10个工作日，市场营销部通过邮件、短信等方式向客户发送《付款提醒函》，明确付款金额、付款期限及账户信息；（二）付款到期日后3个工作日内，若客户未付款，市场营销部通过电话与客户财务负责人沟通，核实未付款原因，记录沟通结果；（三）对承诺付款的客户，跟踪付款进度，到期未付的升级为重点催收；对无合理理由拖延付款的客户，立即启动重点催收流程。第十二条重点催收流程（账龄1-6个月）（一）市场营销部安排专人上门拜访客户，与客户负责人面对面沟通，出具《应收账款对账确认单》，确认欠款金额及还款计划；（二）对达成还款计划的客户，签订《还款协议》，明确还款时间、金额、违约责任等，财务部留存协议副本并跟踪履约情况；（三）对拒绝沟通或无还款意愿的客户，法务部介入，在10个工作日内出具《律师催收函》并送达客户；（四）律师函送达后15个工作日内客户仍未付款的，升级为紧急催收。第十三条紧急催收流程（账龄6个月以上）（一）法务部评估客户资产状况、还款能力及诉讼风险，制定诉讼或仲裁方案，报公司管理层审批；（二）审批通过后，法务部在30个工作日内完成立案材料准备、财产保全申请等工作，启动法律诉讼程序；（三）诉讼过程中，市场营销部配合法务部收集证据、对接客户，争取达成和解并收回欠款；（四）法院判决生效后，配合执行程序，跟踪欠款收回情况，对无法执行的款项按规定申请坏账认定。第十四条坏账认定与核销（一）符合以下条件之一的，可申请坏账认定：客户破产清算且无财产可执行、客户失联超过6个月且无法联系、经诉讼/仲裁程序仍无法收回欠款、客户明确无支付能力且无其他偿债途径；（二）市场营销部提交《坏账认定申请表》，附客户破产证明、失联证明、法院判决书等佐证材料，经财务部审核、审计部核查后，报总经理办公会审批；（三）审批通过后，财务部按会计准则计提坏账准备并完成账务核销，建立坏账核销台账，留存所有审批及佐证材料；（四）坏账核销后，若客户恢复支付能力或发现可执行财产，市场营销部仍需继续催收，收回的款项按规定冲减坏账准备。第四章监督考核与责任追究第十五条监督管理（一）财务部每月向公司管理层报送应收账款催收进度报告，披露各账龄段应收账款余额、催收成功率、坏账率等核心指标；（二）审计部每半年开展应收账款催收专项审计，核查催收记录的完整性、催收流程的合规性、坏账核销的合理性；（三）建立催收工作投诉机制，接受客户及内部人员对违规催收行为的举报，核查属实的按规定处理。第十六条考核机制（一）考核指标：包括应收账款回收率、逾期账款下降率、坏账率、催收及时率、台账完整率等；（二）考核频次：每月对市场营销部催收进度考核，每季度对催收整体效果考核；（三）结果应用：考核结果与市场营销部相关人员绩效挂钩，完成催收目标的给予绩效奖励，未完成的扣减绩效10%-30%，坏账率超标的取消年度评优资格。第十七条违规情形及处理（一）市场营销部未按规定开展催收工作，导致应收账款账龄延长、坏账风险增加的，扣减部门负责人及经办人当月绩效15%-30%；（二）财务部未及时出具账龄分析报告、隐瞒应收账款风险的，扣减相关财务人员当月绩效20%-40%；（三）采用非法手段催收应收账款，造成客户投诉或公司声誉损失的，视情节给予警告、记过处理，涉嫌违法的移交司法机关；（四）隐匿催收记录、虚报催收成果的，扣减责任人当月绩效30%-50%，情节严重的调离岗位；（五）坏账认定及核销过程中弄虚作假、违规核销的，追究相关责任人责任，扣减当月绩效20%-40%，涉嫌违法的移交司法机关。第五章附则第十八条制度修订本制度的修订需由市场营销部会同