保安公司会计财务制度

PAGE保安公司会计财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范保安公司的会计核算和财务管理，确保公司财务工作的规范化、科学化和精细化，提高公司财务管理水平，保障公司财务安全，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[保安公司具体名称]及其下属各分支机构、部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务制度的完整性和系统性。5.及时性原则：及时进行会计核算和财务报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）会计人员岗位职责1.财务经理全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务目标的实现。组织编制和执行公司年度财务预算，监督预算执行情况，及时进行预算调整。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，为公司管理层提供决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销，严格执行财务审批制度。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正，坚持准则，提高技能，参与管理，强化服务。2.保守公司商业秘密，不得泄露公司财务信息。三、会计核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计核算以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。确需变更的，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的凭证。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。记账凭证应具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员签名或盖章等。3.会计凭证的填制应符合以下要求：内容真实、项目齐全、手续完备、书写规范、连续编号、及时填制。记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，摘要应简明扼要，准确反映经济业务内容。（四）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据会计科目设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账应包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿的启用、登记、结账、更正等应符合国家统一的会计制度规定。账簿记录应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.定期核对账目，做到账账相符、账实相符。每月末，会计应编制科目余额表，核对总账与明细账的余额是否一致。每年末，应对公司的资产进行全面清查，确保账实相符。（五）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应按照国家统一规定的格式和要求编制，并加盖公司公章和法定代表人或授权代表的签名或盖章。财务报表应在规定的时间内报送公司管理层、股东及相关部门。3.定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供决策支持。分析内容包括财务状况、经营成果、现金流量等方面，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示公司存在的问题和潜在风险，提出改进建议。四、资金管理（一）现金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，实行限额管理。库存现金限额由开户银行根据公司实际需要核定，一般为35天的日常零星开支所需的现金。2.现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照财务审批制度执行，严禁白条抵库。3.建立健全现金日记账，逐日逐笔登记现金收支情况，做到日清月结。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和一般存款账户。基本存款账户用于办理日常经营活动的资金收付和工资、奖金等现金的支取；一般存款账户用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。2.银行存款收支应严格按照财务审批制度执行，确保资金安全。支票、汇票等票据的签发应严格按照规定程序办理，由专人保管和使用。3.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。如发现银行存款日记账与银行对账单余额不一致，应及时查明原因，进行调整。（三）资金预算与控制1.公司应编制年度资金预算，合理安排资金收支。资金预算应包括现金预算、银行存款收支预算等内容，根据公司经营计划和财务状况进行编制。2.加强资金控制，严格执行资金预算。对资金支出进行严格审核，确保资金使用合理、合规。如遇特殊情况需要调整资金预算，应经财务经理批准，并及时调整相关预算指标。3.定期对资金使用情况进行分析和评价，提高资金使用效率。通过对比预算与实际执行情况，分析资金使用效果，找出存在的问题，提出改进措施。五、费用管理（一）费用分类与范围公司费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、工资及福利费等；销售费用包括广告费、业务宣传费、销售佣金等；财务费用包括利息支出、手续费等。（二）费用审批制度1.公司建立健全费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限。费用报销应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关原始凭证。2.费用报销应先由部门负责人审核，确认费用支出的合理性和必要性，然后报财务经理审批。财务经理应重点审核费用报销是否符合财务制度规定，金额是否准确等。对于重大费用支出，需经公司总经理批准。3.严格控制费用支出，杜绝不合理的费用开支。对于超预算或不符合规定的费用支出，财务部门有权拒绝报销。（三）费用核算与控制1.按照费用的性质和用途进行明细核算，准确反映各项费用的发生情况。定期对费用进行分析，找出费用变动的原因，采取有效措施进行控制。2.加强对费用报销的审核，确保原始凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的原始凭证，应要求报销人补充或更换。3.建立费用台账，记录各项费用的发生时间、金额、用途等信息，便于查询和统计分析。定期对费用台账进行核对，确保账账相符。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。按照本制度中资金管理的相关规定进行管理。2.应收账款：公司应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度。销售部门应及时与客户沟通，催收货款，确保应收账款及时收回。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。3.存货：公司的存货主要包括保安器材、办公用品等。存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。建立健全存货管理制度，定期对存货进行盘点，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等。2.固定资产购置与折旧：固定资产购置应按照公司固定资产管理制度执行，经相关部门审批后进行采购。固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定，符合国家有关规定。3.固定资产清查与处置：定期对固定资产进行清查，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产定义与内容：无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销：无形资产按照实际成本计价，使用寿命有限的无形资产应在其使用寿命内采用直线法进行摊销，摊销年限根据无形资产的性质和使用情况确定，符合国家有关规定。使用寿命不确定的无形资产不应摊销，但应每年进行减值测试。3.无形资产处置：无形资产处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。七、收入与成本管理（一）收入管理1.收入确认原则：公司按照国家统一的会计制度规定确认收入。保安服务收入应在提供劳务交易的结果能够可靠估计时，采用完工百分比法确认收入；其他收入应在满足收入确认条件时确认收入。2.收入核算与管理：财务部门应及时、准确地核算各项收入，确保收入数据的真实性和完整性。加强对收入的管理，定期与客户核对收入情况，及时催收款项，确保收入及时足额入账。（二）成本管理1.成本核算对象与方法：公司的成本核算对象为保安服务项目。成本核算采用品种法，按照保安服务项目归集和分配成本费用。2.成本费用归集与分配：直接材料、直接人工等直接成本直接计入保安服务项目成本；间接成本按照一定的分配标准分配计入保安服务项目成本。分配标准应合理、准确，确保成本核算的准确性。3.成本控制措施：加强对成本费用的控制，制定成本预算，严格执行成本审批制度。定期对成本进行分析，找出成本变动的原因，采取有效措施进行控制，降低成本费用，提高公司经济效益。八、利润及利润分配管理（一）利润核算公司按照国家统一的会计制度规定核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益；利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；净利润=利润总额所得税费用。（二）利润分配1.公司按照国家有关规定和公司章程进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。3.向投资者分配利润应按照公司章程和股东协议的规定进行，确保股东的合法权益。九、税务管理（一）税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应准确核算各项收入、成本、费用，按照规定的税率计算应纳税额，按时申报缴纳税款。（二）税收筹划在合法合规的前提下，公司应合理进行税收筹划，降低税负。通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式，减少不必要的税收支出，提高公司经济效益。（三）税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度。定期对公司的税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题。如遇重大税务事项，应及时咨询税务专业机构或税务机关，确保公司税务合规。十、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。财务报告应按照国家统一规定的格式和要求编制，内容完整、数据准确。2.年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注和审计报告等。财务报表附注应详细说明公司的会计政策、会计估计、财务报表项目注释等内容，为财务报告使用者提供更全面的财务信息。（二）财务分析1.定期对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，全面揭示公司的财务状况和经营情况。2.分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。通过分析，找出公司存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施，促进公司健康发展。十一、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务审计报告等。（二）会计档案保管1.会计档案应指定专人负责保管，按照档案管理的要求进行整理、装订和归档。会计档案应妥善保管，确保安全，防止毁损、散失和泄密。2.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限从