跆拳道馆财务制度

PAGE跆拳道馆财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[跆拳道馆名称]（以下简称“本馆”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保本馆财务工作的规范化、制度化、科学化，提高资金使用效益，保障本馆的健康发展。2.适用范围本制度适用于本馆各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖本馆财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。准确性原则：财务数据应准确无误，保证财务报表和财务分析的可靠性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置本馆设立独立的财务部门，负责本馆的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。2.财务人员职责财务负责人全面负责本馆的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为馆领导决策提供依据。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。监督各项财务收支，审核财务凭证和财务报表，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，依法纳税，维护本馆的良好形象。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务报告。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责库存现金、有价证券和银行票据的保管，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务预算管理1.预算编制本馆实行年度财务预算制度，每年[具体时间]前由财务部门牵头，各部门配合编制下一年度的财务预算。预算编制应根据本馆的发展战略、经营目标和实际情况，结合市场变化和历史数据，采用零基预算或滚动预算等方法进行。预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。各部门应根据本部门的业务情况，详细编制各项预算指标，并提交财务部门汇总审核。2.预算审批财务部门将汇总后的年度财务预算提交馆领导审批。馆领导应组织相关部门对预算进行审议，确保预算的合理性和可行性。经馆领导批准后的财务预算作为本馆年度财务工作的指导依据，各部门应严格按照预算执行。3.预算执行与监控各部门应将年度预算分解为季度和月度预算，明确各阶段的工作目标和任务，并严格按照预算组织实施。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比实际执行数据与预算指标，及时发现差异并分析原因。对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，各部门应及时向财务部门和馆领导报告，并提出调整建议。4.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、业务拓展、政策调整等原因导致原预算无法执行，各部门可提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对本馆财务状况和经营成果的影响，并提交财务部门审核。财务部门审核后，报馆领导审批。经批准后的预算调整方案应作为预算执行的依据。四、收入管理1.学费收入学费是本馆的主要收入来源，应按照本馆制定的收费标准收取。收费标准应根据课程设置、教学质量、市场行情等因素合理确定，并报馆领导批准后执行。财务部门应建立学费收入台账，详细记录每位学员的缴费情况，包括缴费金额、缴费时间、缴费方式等。学费收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。对于逾期未缴费的学员，应及时催缴，并按照相关规定进行处理。2.其他收入本馆的其他收入包括培训教材销售收入、场地租赁收入、赛事活动收入等。其他收入应按照相关合同或协议的约定及时收取，并按照规定进行会计核算。对于涉及应税收入的其他收入，应按照国家税收法律法规的规定缴纳税款。五、成本费用管理1.成本费用分类本馆的成本费用主要包括教学成本、师资成本、场地设备成本、营销成本、管理成本等。教学成本包括教材费、教具费、教学场地租金等；师资成本包括教师薪酬、培训费用等；场地设备成本包括场地装修费用、设备购置费用、设备维护费用等；营销成本包括广告宣传费用、市场推广费用等；管理成本包括办公费用、差旅费、管理人员薪酬等。2.成本费用控制原则成本费用控制应遵循“厉行节约、合理开支”的原则，在保证教学质量和服务水平的前提下，降低成本费用支出。各部门应根据本部门的业务特点和工作实际，制定相应的成本费用控制措施，并严格执行。财务部门应加强对成本费用的核算和监控，定期进行成本费用分析，及时发现问题并提出改进建议。3.成本费用报销规定本馆实行费用报销审批制度，所有费用支出必须经过严格的审批流程后方可报销。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。原始凭证应注明费用发生的时间、地点、内容、金额等，并由经办人签字确认。报销金额在[具体金额]以下的，由部门负责人审批；报销金额在[具体金额]以上的，由部门负责人审核后报馆领导审批。对于不符合规定的费用支出，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理1.流动资产现金管理本馆应严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过银行核定的限额。现金收支应及时入账，做到日清月结。出纳人员应定期盘点库存现金，确保账实相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。银行存款管理本馆应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，并妥善保管银行账户信息。银行存款收支应通过银行账户进行，不得另设小金库或公款私存。财务人员应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。应收账款管理本馆应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等。财务部门应定期对应收账款进行清理，及时催收逾期账款。对于长期无法收回的应收账款，应查明原因，采取相应的措施进行处理。2.固定资产固定资产定义与分类固定资产是指本馆为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、教学设备、办公设备、运输设备等类别。固定资产购置固定资产购置应根据本馆的实际需要和预算安排，提前进行申请和审批。购置固定资产应通过正规渠道，签订购买合同，并取得合法有效的发票。固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。固定资产折旧本馆采用[折旧方法]对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应按照规定的折旧年限和折旧率进行计算，并计入相关成本费用。固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、财务报告与财务分析1.财务报告本馆应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应按照国家统一的会计制度编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。月度财务报表应于次月[具体时间]前报送馆领导和各部门负责人；季度财务报表应于季度终了后[具体时间]内报送；年度财务报表应于年度终了后[具体时间]内报送。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。附注应详细说明财务报表的编制基础、重要会计政策和会计估计、会计报表重要项目的说明等。2.财务分析财务部门应定期对本馆的财务状况和经营成果进行分析，为馆领导决策提供参考依据。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对本馆的偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等进行全面分析。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容。财务分析报告应定期提交馆领导，并抄送各部门负责人。八、财务监督与审计1.内部财务监督本馆应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对本馆的财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查，发现问题及时整改。各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。2.外部审计本馆应按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对本馆的财务报表进行审计。外部审计机构应