汽车行业公司财务制度

PAGE汽车行业公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范汽车行业公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的有序开展，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导公司财务工作，制定财务战略和政策，参与公司重大决策。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、报表编制等工作，应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理规定。（三）人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善公司财务制度、财务战略和财务计划。负责公司财务决策，参与公司重大投资、融资、利润分配等决策事项。监督财务制度的执行情况，确保公司财务工作合规运行。定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果，提供财务分析和决策支持。负责财务团队的建设和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，及时、准确地记录和反映公司的经济业务。负责编制财务报表，定期进行财务分析，为公司管理层提供财务信息和决策建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人做好财务管理工作，完成领导交办的其他财务工作任务。3.出纳人员职责严格遵守现金管理规定，办理现金收付业务，确保现金安全。负责银行结算业务，及时准确地办理银行存款收付、票据结算等业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。协助会计人员做好其他财务工作，如核对账目、编制报表等。三、会计核算（一）会计政策1.公司采用[具体会计准则名称]作为会计核算的依据，遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等会计核算原则。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证的填制应符合国家统一会计制度的规定，做到内容完整、摘要清楚、金额准确、编号连续、签章齐全。3.会计凭证应及时传递，不得积压。记账凭证应在经济业务发生或完成后及时编制，原始凭证应在取得或填制后及时送交会计机构进行审核。（四）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应根据会计凭证进行登记，日记账应根据收付款凭证进行登记。2.会计账簿应按照国家统一会计制度的规定进行结账和对账，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.会计账簿应定期打印，年度终了后，应将会计账簿装订成册，妥善保管。（五）财务报表1.公司定期编制财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应根据审核无误的会计账簿和相关资料编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定进行编制和报送，同时应提供财务报表附注，对重要会计政策、会计估计变更、重大事项等进行说明。3.公司应定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。四、资金管理（一）资金预算1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容。2.资金预算应经财务部门审核、公司管理层批准后执行。在执行过程中，如遇特殊情况需要调整资金预算，应按规定程序进行审批。（二）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.公司在筹集资金时，应遵循合法、合理、有效的原则，确保资金来源合法合规，资金成本合理。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，加强对资金筹集过程的管理和监督，防范资金筹集风险。（三）资金使用1.公司资金使用应严格按照资金预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。2.公司各项费用支出应按照公司财务制度的规定进行审批，审批流程应明确、规范。3.公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。（四）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.公司应严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.公司应加强对现金和银行存款的管理，定期进行现金盘点和银行存款对账，确保账实相符。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，超过限额的现金应及时送存银行。银行存款管理应加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，确保银行存款安全。其他货币资金管理应明确其用途和范围，加强对其使用的监督和控制。2.应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应在销售业务发生时，及时与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，防范坏账风险。对于确实无法收回的应收账款，应按照公司财务制度的规定进行核销。3.存货公司应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度。存货包括原材料、在产品、产成品等。采购部门应根据生产经营需要，合理安排存货采购计划，确保存货供应的及时性和合理性。仓库管理部门应加强对存货的出入库管理，建立存货台账，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。财务部门应加强对存货成本的核算和管理，准确计算存货成本，合理计提存货跌价准备。（二）固定资产1.公司应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，购置前应进行可行性研究和论证，确保固定资产购置的必要性和合理性。3.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧方法应符合国家统一会计制度的规定。4.固定资产应定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照公司规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。（三）无形资产1.公司应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度。无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产取得应按照规定的审批程序进行，取得时应进行评估和确认，确保无形资产的价值合理。3.无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限和摊销方法应符合国家统一会计制度的规定。4.无形资产应定期进行评估和减值测试，对于发生减值的无形资产，应及时计提减值准备。5.无形资产处置应按照公司规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应加强成本核算管理，建立健全成本核算制度。成本核算应按照产品品种、批次、步骤等进行分类核算，确保成本核算的准确性和合理性。2.成本核算应包括直接材料、直接人工、制造费用等成本项目的核算。直接材料应按照实际消耗数量和单价进行核算，直接人工应按照实际工时和工资标准进行核算，制造费用应按照规定的分配方法进行分配核算。3.公司应定期进行成本分析，分析成本变动原因，采取有效措施降低成本，提高公司经济效益。（二）费用管理1.公司应加强费用管理，建立健全费用管理制度。费用包括管理费用费用、销售费用、财务费用等。2.费用支出应按照公司财务制度的规定进行审批，审批流程应明确、规范。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审核无误后予以报销。3.公司应加强对费用的控制和监督，定期对费用支出情况进行检查和分析，及时发现和解决费用管理中存在的问题。4.公司应严格控制费用开支标准，不得超标准列支费用。对于违反费用管理制度的行为，应按照规定进行处理。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应加强利润核算管理，建立健全利润核算制度。利润是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润应按照营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益等计算确定。3.利润总额应按照营业利润加上营业外收入，减去营业外支出计算确定。4.净利润应按照利润总额减去所得税费用计算确定。（二）利润分配1.公司应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定提取。4.向投资者分配利润应按照公司股东大会或董事会的决议进行，分配比例应符合公司章程的规定。八、财务内部控制（一）内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，加强对财务活动的内部控制。财务内部控制制度应涵盖财务机构设置、人员配备、会计核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润及利润分配管理等各个方面。2.财务内部控制制度应明确各部门和各岗位在财务活动中的职责和权限，规范财务操作流程，确保财务活动的合规、有序进行。3.公司应定期对财务内部控制制度进行评估和完善，及时发现和解决内部控制中存在的问题，防范财务风险。（二）内部审计1.公司应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，加强对公司财务活动的内部审计监督。2.内部审计机构应定期对公司财务制度执行情况、财务报表真实性、资金使用效益等进行审计，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计机构应向公司管理层提交内部审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况，确保整改措施得到有效落实。九、财务监督（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督制度应明确监督机构和人员的职责和权限，规范监督程序和方法。2.财务部门应定期对公司财务制度执行情况进行自查自纠，及时发现和解决存在的问