北京市属高校财务制度

PAGE北京市属高校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范北京市属高校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市属高校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于北京市属各高等学校（以下简称学校）。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。3.学校财务管理实行“统一领导、集中管理”的体制，规模较大的学校实行“统一领导、分级管理”的体制。（四）财务管理体制1.学校财务工作实行校长负责制。校长对学校的财务工作负有领导责任，重大财务事项由校长办公会集体研究决定。2.学校财务处是学校财务管理的职能部门，在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。3.学校各部门应根据各自的职责，配合财务处做好财务管理工作。二、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。学校编制预算要符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。学校预算应涵盖学校的全部收入和支出，不得漏编。3.真实性原则。学校预算编制要真实、准确地反映学校的财务收支情况。4.稳妥性原则。学校预算编制要稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.绩效性原则。学校预算编制要体现绩效导向原则，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制。学校收入预算应根据国家政策法规、事业发展计划和预算年度的收入增减因素，按照不同的收入来源渠道分别测算编制。2.支出预算编制。学校支出预算应根据事业发展需要、财力可能和预算年度的支出增减因素，按照支出用途分别测算编制。（三）预算审批程序1.学校财务处应根据学校事业发展计划和预算编制原则，提出年度预算建议方案，报校长办公会审议。2.校长办公会审议通过后的预算建议方案，报市财政局审核。3.市财政局审核通过后的预算方案，报学校党委常委会批准。（四）预算执行与调整1.学校应严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，学校应按照规定的程序进行调整。三、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.合法合规原则。学校各项收入要符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.应收尽收原则。学校要积极组织收入，确保各项收入及时足额到位。3.分类管理原则。学校应根据不同的收入来源渠道，分别进行管理。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.学校应按照国家有关规定，合理使用财政补助收入，确保专款专用。（四）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。2.学校应按照国家有关规定，加强对事业收入的管理，确保收入的合法性和真实性。（五）其他收入管理1.其他收入是指学校除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入。2.学校应按照国家有关规定，加强对其他收入的管理，确保收入的合法性和真实性。四、支出管理（一）支出范围学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出。（二）支出管理原则1.统筹兼顾原则。学校应根据事业发展需要，合理安排各项支出，确保重点，兼顾一般。2.勤俭节约原则。学校应严格控制各项支出，节约使用资金，反对铺张浪费。3.效益优先原则。学校应加强对支出的绩效管理，提高资金使用效益。（三）事业支出管理1.事业支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的基本支出和项目支出。2.基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。3.项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（四）经营支出管理1.经营支出是指学校在教学、科研及其他活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。2.学校应按照国家有关规定，加强对经营支出的管理，确保经营活动的正常开展。（五）对附属单位补助支出管理1.对附属单位补助支出是指学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。2.学校应按照国家有关规定，加强对附属单位补助支出的管理，确保附属单位的正常运转。（六）上缴上级支出管理1.上缴上级支出是指学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。2.学校应按照国家有关规定，及时足额上缴上级支出。（七）其他支出管理1.其他支出是指学校除事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出以外的各项支出。2.学校应按照国家有关规定，加强对其他支出的管理，确保支出的合法性和合理性。五、结转和结余管理（一）结转和结余的概念1.结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。2.结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。（二）结转和结余的管理原则1.区分结转和结余资金的性质，分别进行管理。2.加强对结转资金的管理，提高资金使用效益。3.合理安排结余资金的使用，确保资金安全。（三）结转资金管理1.学校应按照国家有关规定，加强对结转资金的管理，确保结转资金的安全和完整。2.结转资金应按照原用途继续使用，不得挪作他用。（四）结余资金管理1.学校应按照国家有关规定，加强对结余资金的管理，确保结余资金的安全和完整。2.结余资金应按照规定的程序进行处理，不得擅自挪用。六、专用基金管理（一）专用基金的概念专用基金是指学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。（二）专用基金的种类专用基金包括修购基金、职工福利基金、学生奖助基金、科研基金等。（三）专用基金的管理原则1.专款专用原则。专用基金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.收支平衡原则。专用基金的收支应保持平衡，不得出现赤字。3.勤俭节约原则。专用基金的使用应勤俭节约，提高资金使用效益。（四）修购基金管理1.修购基金是指学校按照事业收入和经营收入的一定比例提取，并按照规定在相应的购置和修缮科目中列支的资金。2.学校应按照国家有关规定，合理提取修购基金，确保修购基金的足额提取和合理使用。（五）职工福利基金管理1.职工福利基金是指学校按照非财政补助结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于职工集体福利设施、集体福利待遇支出的资金。2.学校应按照国家有关规定，合理提取职工福利基金，确保职工福利基金的足额提取和合理使用。（六）学生奖助基金管理1.学生奖助基金是指学校按照国家有关规定，设立的用于奖励、资助学生的资金。2.学校应按照国家有关规定，合理使用学生奖助基金，确保学生奖助基金的足额发放和合理使用。（七）科研基金管理1.科研基金是指学校按照国家有关规定，设立的用于支持科研项目的资金。2.学校应按照国家有关规定，合理使用科研基金，确保科研基金的足额发放和合理使用。七、资产管理（一）资产的概念资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。（二）资产的分类资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（三）资产管理原则1.统一领导、归口管理原则。学校应建立健全资产管理体制，实行统一领导、归口管理。2.分级负责、责任到人原则。学校应明确各部门在资产管理中的职责，实行分级负责、责任到人。3.物尽其用、合理配置原则。学校应合理配置资产，提高资产使用效益，避免资产闲置和浪费。（四）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.学校应按照国家有关规定，加强对流动资产的管理，确保流动资产的安全和完整。（五）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.学校应按照国家有关规定，加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，确保固定资产的安全和完整。（六）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等等。2.学校应按照国家有关规定，加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，确保无形资产的安全和完整。（七）对外投资1.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。2.学校应按照国家有关规定，加强对对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，确保对外投资的安全和收益。八、负债管理（一）负债的概念负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。（二）负债的分类负债分为借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（三）负债管理原则1.适度举债原则。学校应根据事业发展需要，合理确定负债规模，避免过度举债。2.风险控制原则。学校应加强对负债的风险管理，建立健全负债风险预警机制，防范财务风险。3.及时偿还原则。学校应按照国家有关规定，及时偿还债务，确保学校的信誉。（四）借入款项管理1.借入款项是指学校向银行等金融机构借入的款项。2.学校应按照国家有关规定，合理确定借入款项的规模和期限，确保借入款项的安全和合理使用。（五）应付及预收款项管理1.应付及预收款项是指学校在教学科研及其他活动中发生的各项应付未付和预收的款项。2.学校应按照国家有关规定，加强对应付及预收款项的管理，确保应付及预收款项的及时清理和结算。（六）应缴款项管理1.应缴款项是指学校按照国家有关规定应缴纳的各种款项。2.学校应按照国家有关规定，及时足额缴纳应缴款项，确保学校的合法合规。九、财务清算（一）财务清算的概念财务清算是指学校发生划转、撤销、合并、分立时，对学校的财产、债权、债务进行全面清查，并编制财务报告的活动。（二）财务清算的程序1.学校应成立财务清算工作领导小组，负责组织实施财务清算工作。2.财务清算工作领导小组应按照国家有关规定，对学校的财产、债权、债务进行全面清查，并编制财务报告。3.财务清算工作领导小组应按照国家有关规定，对财务报告进行审核，并报学校党委常委会批准。（三）财务清算的内容1.财务清算的内容包括资产清查、债权债务清理、收入支出清理等。2.学校应按照国家有关规定，对财务清算的内容进行全面清查，并编制财务报告。十、财务报告和财务分析（一）财务报告1.财务报告是指学校反映一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书。（二）财务分析1.财务分析是指学校运用财务数据和相关资料，对学校一定时期的财务状况和事业发展成果进行分析和评价的活动。2.财务分析的内容包括预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况、资金使用效益等。十一、财务监督（一）财务监督的概念财务监督是指学校根据国家有关法律法规和财务规章制度，对学校的财务