百度民办幼儿园财务制度

PAGE百度民办幼儿园财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范百度民办幼儿园（以下简称“幼儿园”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，促进幼儿园的健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《幼儿园财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于百度民办幼儿园全体教职员工及涉及幼儿园财务活动的相关人员。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映幼儿园财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。5.安全性原则：加强资金管理，确保资金安全，防范财务风险。二、财务管理体制（一）财务负责人职责1.全面负责幼儿园财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。2.编制年度财务预算和决算，审核财务报表，为管理层提供财务决策支持。3.负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保幼儿园资金链稳定。4.监督财务收支情况，检查财务制度执行情况，及时发现和纠正财务管理中的问题。5.协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受相关部门的监督检查。（二）会计职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。2.审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理，确保会计信息准确无误。3.负责财务档案的整理、归档和保管工作。4.协助财务负责人编制财务预算和决算，提供财务分析数据。（三）出纳职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。4.协助会计做好财务核算工作，完成财务负责人交办的其他工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，幼儿园应根据事业发展计划和任务，编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，参考上一年度预算执行情况和本年度事业发展计划，合理安排各项收入和支出。3.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据幼儿园的收费标准、招生计划、财政补助等情况进行预测；支出预算应按照人员经费、公用经费、专项经费等分类编制，明确各项支出的用途和金额。4.预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.财务部门将编制好的预算草案提交幼儿园管理层审核。2.管理层对预算草案进行审议，提出修改意见，经财务部门修改后形成正式预算方案。3.正式预算方案提交幼儿园董事会审批，董事会批准后下达执行。（三）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.每季度末，财务部门应向管理层报告预算执行情况，分析预算执行差异原因，提出改进建议。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、幼儿园事业发展需要等原因，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。财务部门对申请进行审核，提出审核意见。管理层对申请和审核意见进行审议，形成调整方案。调整方案提交幼儿园董事会审批，董事会批准后下达执行。四、收入管理（一）收费管理1.幼儿园应严格按照物价部门核定的收费项目和标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费项目和标准应在幼儿园显著位置公示，接受家长和社会监督。3.收费应使用财政部门统一监制的票据，做到票款一致。（二）其他收入管理1.幼儿园的其他收入包括财政补助收入、事业收入、经营收入、捐赠收入等。2.财政补助收入应按照国家有关规定和财政部门的要求进行管理和使用。3.事业收入应按照收费管理规定进行核算和管理，确保收入合法合规。4.经营收入应按照市场经济规律进行核算和管理，依法纳税，自负盈亏。5.捐赠收入应按照捐赠协议进行管理和使用，专款专用，不得挪作他用。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括教职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、物业管理费等。3.专项经费支出：包括教学设备购置、校舍维修改造、科研项目等专项支出。（二）支出审批1.幼儿园应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.支出审批应严格审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，确保支出合理合规。（三）支出控制1.严格执行预算，控制各项支出，确保支出不超过预算指标。2.加强对公用经费支出的管理，严格控制招待费、差旅费等支出标准，杜绝浪费现象。3.专项经费支出应按照项目预算进行管理，专款专用，不得擅自改变用途。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确无误。2.各项支出应按照权责发生制原则进行核算，属于本期的支出，无论款项是否支付，均应作为本期支出；不属于本期的支出，即使款项已在本期支付，也不应作为本期支出。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.现金管理应严格遵守现金管理规定，确保现金安全。3.银行存款应按照国家有关规定进行管理，定期核对账目，确保银行存款安全。4.应收账款应及时清理，加强催收力度，确保账款及时收回。5.存货管理应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期盘点存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产符合幼儿园事业发展需要。4.固定资产折旧应按照国家有关规定进行计提，确保固定资产价值得到合理补偿。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（三）无形资产1.无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行核算和管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销、处置等情况。3.无形资产摊销应按照国家有关规定进行计提，确保无形资产价值得到合理补偿。4.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.合法性原则：成本费用核算应符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.相关性原则：成本费用核算应与幼儿园的教育教学活动相关，能够准确反映教育教学活动的成本。3.配比性原则：成本费用核算应与收入相配比，确保收入与成本费用的正确核算。4.一贯性原则：成本费用核算方法应保持一致，不得随意变更。（二）成本费用核算方法1.幼儿园应根据自身特点和管理要求，选择适合的成本费用核算方法。2.成本费用核算方法可以采用品种法、分批法、分步法等，也可以采用作业成本法等现代成本核算方法。3.成本费用核算应按照规定的会计科目进行分类核算，确保成本费用核算准确无误。（三）成本费用控制1.加强成本费用管理，建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.对各项成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制中的问题并采取措施加以解决。3.定期进行成本费用核算和分析，为管理层提供成本费用信息，为决策提供依据。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映幼儿园财务状况和经营成果。3.财务报告应按照国家有关规定和财务制度的要求进行编制，报送时间和报送对象应符合规定。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为管理层提供财务决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，客观评价幼儿园财务状况和经营成果。九、财务监督（一）内部监督1.幼儿园应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.内部财务监督应包括对财务制度执行情况、预算执行情况、收支情况、资产管理情况等的监督检查。3.财务