睢县记账公司财务制度

PAGE睢县记账公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范睢县记账公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高公司经济效益，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司及客户的利益。（二）适用范围本制度适用于睢县记账公司全体员工及公司所承接的各类记账业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表和相关财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。2.编制财务报表，定期向公司管理层及相关部门提供财务报告，反映公司财务状况和经营成果。3.进行财务分析，为公司经营决策提供数据支持和财务建议。4.负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转。5.组织实施税务筹划，依法纳税，合理降低公司税负。6.建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理和监督。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保公司财务工作规范有序。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，防范资金风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计人员按照国家财务制度和会计法规，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时处理并报告。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责财务档案的整理和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿和报表等资料。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，如有差异及时查明原因并处理。协助会计人员做好其他财务工作，提供必要的财务数据和信息。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据实际业务需要进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保财务报表的质量。（五）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管，确保档案资料的安全完整。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。4.会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门提出销毁意见，会同公司档案管理部门共同鉴定，严格审查后，编造会计档案销毁清册。公司负责人在会计档案销毁清册上签署意见后，由财务部门和档案管理部门共同派员监销。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金，确保公司正常运营。资金筹集方式包括股东投入、银行贷款及其他合法融资渠道。2.股东投入的资金应按照公司章程规定及时足额到位，并进行验资和账务处理。3.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，确保贷款资金及时足额到账，并按照贷款合同约定使用资金和按时偿还贷款本息。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，每月编制资金预算计划，合理安排资金支出，确保资金使用的合理性和效益性。2.资金支出应严格按照审批程序进行，由相关部门提出申请，经部门负责人、财务经理、公司负责人审批后，方可办理支付手续。3.公司资金主要用于日常经营活动支出、员工薪酬发放、税费缴纳、固定资产购置、对外投资等方面。各项资金支出应符合公司业务发展需要和财务制度规定。4.严格控制现金使用范围，超过现金结算起点的支出应通过银行转账等方式进行支付。（三）资金审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将费用报销单及相关原始凭证提交给部门负责人，部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，并签字审批。财务人员对报销凭证的合法性、合规性、准确性进行审核，审核无误后签字。财务经理对报销金额、审批程序等进行复核，签字确认。公司负责人根据审批权限进行最终审批，签字同意后，报销人方可到财务部门办理报销手续。2.采购付款审批流程采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式等信息，并签字确认。将付款申请单及相关采购合同、发票等原始凭证提交给部门负责人，部门负责人对采购事项的真实性、合理性进行审核，并签字审批。财务人员对付款凭证的合法性、合规性、准确性进行审核，审核无误后签字。财务经理对付款金额、审批程序等进行复核，签字确认。公司负责人根据审批权限进行最终审批，签字同意后，财务部门方可办理付款手续。（四）资金安全管理1.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。出纳人员应每日盘点现金，做到账款相符，发现问题及时报告并处理。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。3.建立健全资金安全防范措施，加强对财务人员的安全教育，提高资金安全意识。安装必要的安全防护设备，如监控系统、报警装置等，确保资金存放场所的安全。4.定期进行资金安全检查，对发现的问题及时整改，消除资金安全隐患。五、费用报销管理制度（一）费用报销范围1.公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、培训费、会议费、福利费等与公司经营活动相关的费用支出。2.费用报销应符合公司业务发展需要和财务制度规定，严禁报销与公司经营活动无关或不合理的费用。（二）费用报销标准1.办公费：根据公司实际需要，合理控制办公费用支出。办公用品应按照规定的采购流程进行采购，报销时应提供发票及采购清单。2.差旅费：差旅费报销标准按照公司制定的《差旅费管理办法》执行，包括出差期间的交通费用、住宿费用、伙食补贴等。出差人员应严格按照规定的标准报销差旅费，超标准部分自理。3.业务招待费：业务招待费应严格控制支出规模，按照公司制定的《业务招待费管理办法》执行。业务招待费报销时应注明招待事由、招待对象、招待时间等信息，并提供相应的发票及消费清单。4.通讯费：公司根据员工工作需要，制定通讯费补贴标准，员工凭通讯费发票在标准范围内报销。5.交通费：员工因工作需要发生的交通费用，按照公司制定的《交通费管理办法》执行。市内交通费凭发票实报实销，长途交通费按照规定的标准报销。6.培训费：员工参加与工作相关的培训，经公司批准后，培训费用按照规定的标准报销。报销时应提供培训通知、培训发票等相关资料。7.会议费：公司召开会议发生的会议费，应按照规定的标准报销。报销时应提供会议通知、会议议程、会议费用清单等相关资料。8.福利费：公司按照国家有关规定提取福利费，用于员工的福利支出，如节日慰问、生日福利等。福利费报销时应提供相关的支出凭证和清单。（三）费用报销流程1.报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.将费用报销单及相关原始凭证提交给部门负责人，部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，并签字审批。3.财务人员对报销凭证的合法性、合规性、准确性进行审核，审核无误后签字。4.财务经理对报销金额、审批程序等进行复核，签字确认。5.公司负责人根据审批权限进行最终审批，签字同意后，报销人方可到财务部门办理报销手续。（四）费用报销审批权限1.费用报销金额在[X]元以下的，由部门负责人、财务经理审批。2.费用报销金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人、财务经理、公司负责人审批。3.费用报销金额在[X]元以上的，由公司领导班子集体研究决定。六、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。2.会计人员应准确核算公司的各项收入、成本、费用，按照税法规定计算应纳税额，按时编制纳税申报表，向税务机关申报缴纳税款。3.公司应积极配合税务机关的税收征管工作，如实提供税务资料，接受税务机关的检查和监督。（二）税务筹划1.公司应根据国家税收政策和法律法规，合理进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取不正当手段逃避纳税义务。2.财务部门应定期关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划的有效性和合法性。（三）发票管理1.公司应加强发票管理，严格按照发票管理规定开具、取得和保管发票。2.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。3.取得发票时，应检查发票的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。4.发票开具应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。5.公司应建立发票登记制度，对发票的购买、开具、取得、保管、缴销等情况进行详细记录，并定期进行盘点核对。七、财务监督与审计制度（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司的财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。2.公司内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。3.公司员工有权对公司财务活动中的违法违规行为进行举报，公司应保护举报人权益，并对举报事项进行及时调查处理。（二）外部审计1.公司应按照国家有关规定，定期聘请具有资质