教会财务制度及实施细则

PAGE教会财务制度及实施细则一、总则（一）目的本财务制度旨在规范教会的财务管理，确保教会资金的合理使用、安全运作，保障教会各项事工的顺利开展，依据国家相关法律法规及教会自身发展需求制定本制度。（二）适用范围本制度适用于教会内部所有涉及财务收支的部门、活动及相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：教会的财务活动必须严格遵守国家法律法规，依法进行会计核算、纳税申报等工作。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务行为，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：定期公开财务信息，接受教会成员的监督，增强财务工作的透明度。4.节约高效原则：合理安排资金，提高资金使用效益，避免浪费和不必要的开支。二、财务管理机构及职责（一）财务管理委员会1.组成：由教会的主要负责人、财务专业人员及部分信徒代表组成。2.职责审议教会年度财务预算、决算报告。制定和修订教会财务管理制度。监督重大财务决策和财务活动的执行情况。对财务工作中的重大问题进行研究和决策。（二）财务部门1.人员设置：配备专业的会计人员和出纳人员，会计人员须具备相应的会计从业资格证书。2.职责负责日常会计核算工作，编制财务报表。严格执行财务审批制度，审核各项收支凭证。做好财务档案的整理、保管工作。定期进行财务分析，为财务管理委员会提供决策依据。协助教会各部门做好预算编制和执行工作。（三）出纳人员1.职责负责现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据。定期与会计核对账目，确保账实相符。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据教会的发展规划、事工计划及上一年度财务收支情况，结合实际需求，编制年度财务预算。2.编制流程每年第四季度，各部门根据本部门下一年度的事工计划，提出资金需求预算，报财务部门汇总。财务部门对各部门上报的预算进行审核、分析，结合教会整体财力状况，提出调整建议，形成年度财务预算草案。年度财务预算草案提交财务管理委员会审议通过后，报教会主要负责人批准执行。（二）预算执行1.各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。2.财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期对比分析预算执行与实际收支的差异，及时发现问题并提出改进措施。3.因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序报经财务管理委员会批准。（三）预算调整1.预算调整的条件：当出现重大事工变动、政策调整、不可抗力等因素，导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。2.预算调整的程序：由相关部门提出书面申请，详细说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，提交财务管理委员会审议通过。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为预算管理提供决策支持。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）奉献收入1.教会鼓励信徒自愿奉献，奉献收入应及时、足额上缴财务部门。2.财务部门应设立专门的奉献收入台账，详细记录每一笔奉献的来源、金额、时间等信息。3.奉献收入的票据管理：使用符合国家规定的捐赠票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。（二）其他收入1.包括租金收入、利息收入、捐赠物资变卖收入等。2.各项其他收入应按照相关规定及时入账，做到账目清晰、手续完备。3.对于租金收入，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款，并严格按照合同执行。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行审批制度，所有支出必须经过规定的审批流程，未经审批不得支出。2.审批应遵循“一支笔”审批原则，重大支出需经财务管理委员会集体研究决定。（二）支出审批流程1.一般支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，最后由教会主要负责人审批。2.重大支出：超过一定金额标准的重大支出，需提前提交项目报告，详细说明支出的必要性、可行性、预算金额等，经财务管理委员会审议通过后，按照一般支出审批流程执行。（三）支出范围及标准1.人员费用工资福利：按照国家相关规定和教会实际情况，制定合理的工资福利标准，确保同工待遇公平合理。差旅费：明确差旅费报销标准，包括交通、住宿、餐饮等费用的限额，严格控制差旅费支出。2.事工费用活动经费：根据活动规模和实际需求，合理安排活动经费，确保活动顺利开展。设备购置：购置固定资产和重要设备，应进行可行性研究和论证，按照规定的采购程序办理。3.日常办公费用：制定办公用品、水电费、通讯费等日常办公费用的支出标准，严格控制费用支出。（四）费用报销要求1.报销凭证必须真实、合法、有效，发票应符合国家税务规定，内容完整、字迹清晰。2.报销凭证应注明支出事由、日期、金额、报销人等信息，并由经办人签字确认。3.对于不符合报销要求的凭证，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的确认标准：单位价值在规定标准以上，使用年限超过一年的资产，作为固定资产管理。2.固定资产的购置：按照预算管理要求，办理固定资产购置审批手续，通过政府采购等合法途径进行采购。3.固定资产的登记入账：财务部门建立固定资产台账，记录固定资产的名称、型号、数量、购置日期、金额、使用部门等信息。4.固定资产的折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，计入相关成本费用。5.固定资产的清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）流动资产（库存现金、银行存款、应收及预付款项等）管理1.库存现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金限额应符合银行核定标准。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符，发现问题及时报告处理。2.银行存款管理按照国家银行结算制度的规定，开设银行账户，办理银行存款收付业务。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收及预付款项管理建立健全应收及预付款项管理制度，及时清理往来款项。对于长期挂账的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。（三）物资管理1.物资采购：物资采购应按照预算和审批程序进行，选择合格的供应商，确保物资质量。2.物资验收：物资到货后，由相关部门组织验收，核对物资的品种、规格、数量、质量等，验收合格后方可入库。3.物资保管：设立物资仓库，妥善保管物资，建立物资台账，定期盘点物资，确保物资安全完整。4.物资领用：物资领用应按照规定的审批程序办理，填写物资领用单，注明领用部门、物资名称、数量等信息。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：财务部门应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表报送：财务报表编制完成后，经财务负责人审核签字，报教会主要负责人和财务管理委员会审批，并按照规定向相关部门报送。（二）财务分析1.分析内容：定期对教会的财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析，撰写财务分析报告。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对财务数据进行深入分析，为财务管理提供决策依据。3.分析结果运用：根据财务分析结果，提出改进财务管理工作的建议和措施，不断提高教会财务管理水平。八、财务监督与检查（一）内部监督1.教会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应积极配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部监督1.接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料。2.定期聘请会计师事务所对教会财务进行审计，出具审计报告，确保财务工作规范合法。九、财务档案管理（一）档案内容包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算资料、合同协议、票据存根等各类财务档案。（二）档案整理与保管1.财务部门应定期对财务档案进行整理、装订，确保档案的完整性和规范性。2.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，按照档案管理要求妥善保管财务档案。3.财务档案的保管期限应符合国家规定，期满后按照规定的程序进行销毁。（三