河钢财务制度

PAGE河钢财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范河钢集团有限公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规，并结合公司实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于河钢集团有限公司及其所属各子公司、分公司（以下统称“所属单位”）。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和政策规定，依法进行会计核算和财务管理。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，严禁弄虚作假。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用控制、收入分配、利润核算等各个环节，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息支持，并及时披露重大财务事项。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效率和经济效益，实现公司价值最大化。二、财务管理体制1.公司财务管理机构设置财务部门职责：公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应配备专业的财务人员，明确各岗位职责，确保财务工作的有序开展。财务负责人职责：财务负责人全面负责公司财务管理工作，参与公司重大决策，组织制定财务战略和预算计划，监督财务制度的执行，协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.分级管理模式公司对所属单位的财务管控：公司对所属单位实行分级管理，所属单位在公司统一领导下，独立开展财务活动，并接受公司的监督和管理。公司通过制定统一的财务制度、下达预算指标、进行财务审计等方式，对所属单位的财务行为进行规范和约束。所属单位财务自主权：所属单位在遵守公司财务制度的前提下，享有一定的财务自主权，可根据自身实际情况制定具体的财务管理办法，但需报公司备案。所属单位应定期向公司报送财务报表和财务分析报告，及时汇报财务工作进展和存在的问题。三、资金筹集1.资金筹集原则合理规划原则：根据公司发展战略和生产经营需要，合理确定资金需求量，制定科学的资金筹集计划，确保资金筹集与公司发展相匹配。成本效益原则：综合考虑资金成本、融资风险等因素，选择合适的融资方式和渠道，降低融资成本，提高资金使用效益。风险控制原则：充分评估融资风险，合理安排融资结构，避免过度负债，确保公司财务稳健。2.融资渠道与方式权益融资：包括发行股票、吸收直接投资等方式，增加公司的自有资金，提高公司的抗风险能力和财务稳定性。债务融资：包括银行贷款、发行债券、融资租赁等方式，满足公司短期和长期资金需求，但需注意控制债务规模和融资成本。内部融资：通过计提折旧、留存利润等方式，将公司内部资金转化为可利用的资金来源，降低外部融资压力。3.资金筹集程序提出申请：所属单位根据自身资金需求情况，向公司提交资金筹集申请报告，详细说明资金用途、金额、期限、融资方式等内容。审核批准：公司财务部门对所属单位的资金筹集申请进行审核，评估其必要性、合理性和可行性，并报公司管理层审批。组织实施：经批准后，所属单位按照既定的融资方式和渠道，组织开展资金筹集工作。在融资过程中，应严格遵守相关法律法规和合同约定，确保融资活动合法合规。资金管理：筹集到的资金应及时足额存入公司指定账户，按照公司资金管理制度进行管理和使用，确保资金安全。四、资产管理1.流动资产货币资金现金管理：严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，加强现金收付管理，确保现金安全。建立健全现金日记账，做到日清月结，定期盘点现金，保证账实相符。银行存款管理：按照国家有关规定，合理选择银行开立账户，加强银行账户管理。定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项，确保银行存款安全。应收账款信用政策制定：根据市场情况和客户信用状况，制定合理的信用政策，包括信用期限、信用额度、收款政策等，控制应收账款规模。应收账款管理：加强应收账款的日常核算和监控，定期与客户核对账目，及时催收逾期账款。对可能发生的坏账损失，应按照规定计提坏账准备，并进行审批核销。存货存货分类管理：按照存货的性质和用途，将存货分为原材料、在产品、产成品等类别，分别进行管理。存货计价方法：采用先进先出法、加权平均法等符合会计准则的计价方法，确定存货成本。存货盘点：定期组织存货盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产定义与分类：根据公司实际情况，明确固定资产的定义和分类标准，将符合条件的资产确认为固定资产。固定资产应按照用途分为生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产等类别。固定资产购置：固定资产购置应纳入公司预算管理，按照规定的审批程序进行。购置前应进行充分的市场调研和可行性分析，确保购置资产的必要性和经济性。固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按照规定计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等方式。处置固定资产应按照规定的审批程序进行，评估其价值，确保处置过程合法合规、资产价值得到合理体现。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。3.无形资产无形资产定义与范围：明确无形资产的定义和范围，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产计价与摊销：无形资产应按照取得时的实际成本计价，并在预计使用年限内分期平均摊销。摊销方法应符合会计准则规定，且一经确定不得随意变更。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的审批程序进行，评估其价值，确保处置过程合法合规。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。五、成本费用管理1.成本费用核算原则权责发生制原则：按照权责发生制原则确认成本费用，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。配比原则：成本费用应与收入相配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出与资本性支出的界限，凡支出的效益仅及于本会计期间的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计期间的，应当作为资本性支出。2.成本费用项目生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等项目。直接材料是指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等项目。销售费用是指企业在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用；管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。3.成本费用控制措施预算控制：建立健全成本费用预算管理制度，将成本费用预算分解到各部门、各环节，明确成本费用控制目标，并将预算执行情况纳入绩效考核体系。定额管理：制定合理的成本费用定额标准，如材料消耗定额、工时定额等，严格按照定额控制成本费用支出。定期对定额标准进行修订和完善，确保其合理性和科学性。成本分析：定期开展成本费用分析工作，找出成本费用变动的原因，采取有效措施加以控制。通过成本分析，发现成本管理中的薄弱环节，提出改进建议，不断优化成本结构。六、收入与利润管理1.收入确认原则销售商品收入：在同时满足下列条件时，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。2.利润分配利润分配顺序：公司实现的净利润，应按照下列顺序进行分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向投资者分配利润。盈余公积提取：法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要和财务状况决定提取比例。利润分配方案制定：公司应根据当年实现的净利润和利润分配政策，制定利润分配方案，并报股东大会审议批准。利润分配方案应明确分配的方式、金额、时间等内容。七、财务报告与财务分析1.财务报告编制财务报表种类：公司应按照会计准则和相关法律法规的要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等财务报表，并附注相关信息。编制要求：财务报表应真实、准确、完整、及时，数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批。2.财务分析分析内容：财务分析应涵盖公司的财务状况、经营成果、现金流量等方面，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析以及财务比率分析等。通过对各项指标的计算和分析，揭示公司财务活动的规律和存在的问题。分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对公司不同时期的财务数据进行对比分析，找出差异和变化趋势，为公司决策提供依据。分析报告：定期撰写财务分析报告，向公司管理层和相关部门汇报财务分析结果。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析透彻、建议可行，为公司决策提供有力支持。八、财务内部控制1.内部控制目标保证财务信息真实可靠：通过建立健全内部控制制度，规范财务核算流程，加强财务监督，确保财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。防范财务风险：识别、评估和应对财务风险，加强资金管理、资产管理、成本费用控制等环节的内部控制，防止财务风险的发生，保障公司财务安全。提高财务管理效率：优化财务流程，明确各岗位职责，加强内部协调与沟通，提高财务管理工作效率，降低运营成本。2.内部控制措施不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和审批权限。重大财务事项需经公司管理层集体决策，一般财务事项按照规定的审批程序进行审批。未经授权的人员不得办理财务业务。会计系统控制：按照会计准则和相关法律法规的要求，建立健全会计核算体系，规范会计凭证、账簿、报表等会计资料的编制和归档，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强资产的实物管理，定期进行资产清查盘点，确保资产安全完整。对重要资产应采取必要的安全防护