富士康财务制度

PAGE富士康财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范富士康集团（以下简称“集团”）及其下属各公司（以下统称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，结合集团实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于富士康集团总部及所属各子公司、分公司等独立核算的经济实体。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括会计核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时准确的财务信息支持。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重成本效益，提高资金使用效率，降低财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.集团层面：设立财务管理总部，负责统筹集团财务战略规划、财务政策制定、财务制度建设、财务监督与审计等工作。财务管理总部下设若干职能部门，如财务规划部、会计核算部、资金管理部、税务管理部、风险管理部等，各部门按照职责分工开展工作。2.下属公司层面：根据公司规模和业务需求，设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责本公司的财务管理和会计核算工作。下属公司财务部门接受集团财务管理总部的垂直领导和业务指导。（二）财务人员配备1.任职资格：财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并根据岗位要求具备相应的职称或职业资格证书。财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格，从事财务工作三年以上经历。2.岗位职责：明确财务人员的岗位职责，包括财务经理、会计、出纳等岗位的职责分工，确保各项财务工作有人负责、责任明确。3.人员培训与考核：定期组织财务人员参加业务培训和职业道德培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业操守等进行考核评价，激励财务人员积极工作。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.会计政策选择：根据国家统一的会计制度和集团实际情况，制定公司的会计政策，包括会计核算方法、会计凭证编制、会计账簿登记、财务报表编制等方面的政策。确保会计政策的一致性和稳定性，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计估计：对于一些需要估计的会计事项，如固定资产折旧年限、无形资产摊销年限、坏账准备计提比例等，应根据公司实际情况和相关法律法规的要求，合理进行估计。会计估计应保持谨慎性原则，避免高估资产和收益，低估负债和费用。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证：会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。公司应按照国家统一的会计制度规定，正确填制和审核会计凭证。会计凭证应具备日期、编号、摘要（经济业务内容）、会计科目、金额、附件张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章等要素。2.会计账簿：会计账簿是由一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录一个企业、单位经济业务事项的会计簿籍。公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应按照会计科目设置，日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐笔登记。会计账簿应定期进行结账和对账，确保账账相符、账证相符、账实相符。（三）财务报表编制1.财务报表种类：公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.编制要求：财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章后对外报送。3.财务分析：定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，通过分析发现问题，提出改进建议。四、资金管理（一）资金预算管理1.预算编制：各公司应根据年度经营计划和财务战略目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算、资金投放预算等内容。资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保资金的合理使用。2.预算执行与监控：各公司应严格执行资金预算，加强对资金预算执行情况的监控。财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。（二）资金筹集管理1.筹资渠道与方式：公司可通过股权融资、债权融资等多种渠道筹集资金。股权融资包括发行股票、引进战略投资者等方式；债权融资包括银行贷款、发行债券及其他债务融资工具等方式。公司应根据自身实际情况和资金需求，合理选择筹资渠道和方式，优化资本结构，降低资金成本。2.筹资审批：公司筹集资金应按照规定的程序进行审批。重大筹资事项应提交董事会或股东大会审议通过，并报集团财务管理总部备案。筹资审批应重点关注筹资用途、筹资规模、筹资成本、筹资风险等因素，确保筹资活动合法合规、风险可控。（三）资金使用管理1.资金支付审批：公司应建立严格的资金支付审批制度，明确资金支付的审批流程和审批权限。资金支付应按照“申请、审批、复核、支付”的程序进行，确保资金支付的安全、准确、及时。重大资金支付应实行集体决策或联签制度。2.资金使用范围：资金应主要用于公司生产经营活动、投资活动、偿还债务等方面，不得用于与公司经营无关的支出。严禁挪用资金、公款私存等违法违规行为。3.资金安全管理：加强资金安全管理，确保资金的安全存放和使用。公司应选择信誉良好、实力雄厚的金融机构开立银行账户，并定期对银行账户进行清理和核对。加强对现金、票据等资金资产的管理，确保资金资产的安全完整。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。公司应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。公司应加强对应收款项的管理，建立健全应收款项管理制度，定期对应收款项进行账龄分析和风险评估，采取有效措施催收款项，降低坏账损失风险。3.存货：包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。公司应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理流程，确保存货的安全完整，降低存货成本。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司应根据固定资产的性质和使用情况，将固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别，并按照规定的折旧方法计提折旧。2.固定资产购置与验收：公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保固定资产购置的合理性和必要性。固定资产购置后，应及时组织验收，验收合格后方可投入使用。验收内容应包括固定资产的数量、规格、型号、质量、技术性能等方面。3.固定资产折旧与减值：公司应按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性和一致性。定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应及时计提固定资产减值准备。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等方式。公司处置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保固定资产处置的合法性和合规性。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。公司应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，规范无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理流程。2.无形资产取得与摊销：公司取得无形资产应按照规定的程序进行审批，确保无形资产取得的合法性和合理性。无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销费用计入当期损益。3.无形资产处置：公司处置无形资产应按照规定的程序进行审批，确保无形资产处置的合法性和合规性。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：成本费用应按照权责发生制原则进行核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.配比原则：成本费用应与收入相配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：公司应合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.生产成本核算：公司应根据生产特点和管理要求，选择适合的成本核算方法，如品种法、分批法或者分步法等。生产成本核算应按照成本项目进行归集和分配，包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.期间费用核算：期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。公司应按照规定的核算方法，准确核算期间费用，并按照费用项目进行明细核算。期间费用应在发生时直接计入当期损益。（三）成本费用控制1.成本费用预算：各公司应根据年度经营计划和成本费用控制目标，编制年度成本费用预算。成本费用预算应分解到各部门、各产品或各项目，并明确成本费用控制的责任人和控制措施。2.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中存在的问题，提出改进措施。建立成本费用考核制度，对各部门、各产品或各项目的成本费用控制情况进行考核评价，激励各部门和员工积极控制成本费用。七、收入利润管理（一）收入确认原则1.销售商品收入确认原则：公司销售商品收入应同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入确认原则：公司提供劳务收入应根据劳务交易的结果能否可靠估计，分别采用不同的方法进行确认。劳务交易的结果能够可靠估计的，应按照完工百分比法确认提供劳务收入；劳务交易的结果不能可靠估计的，应按照已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的部分确认提供劳务收入，同时将已经发生的劳务成本计入当期损益。（二）利润核算与分配1.利润核算：公司应按照国家统一的会计制度规定，正确核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.利润分配：公司实现的净利润，应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行分配。一般按照弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等顺序进行分配。公司应严格按照规定的利润分配顺序和比例进行利润分配，不得擅自改变利润分配政策。八、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，包括开业登记、变更登记、注销登记等。税务登记内容发生变化的，应在规定的期限内办理变更税务登记；公司终止经营活动的，应在规定的期限内办理注销税务登记。2.纳税申报：公司应按照国家税收法律法规的规定，按时、准确地进行纳税申报。纳税申报内容包括应纳税额计算、纳税申报表填写、税款缴纳等方面。公司应建立健全纳税申报管理制度，加强对纳税申报工作的管理和监督，确保纳税申报的真实性、准确性和及时性。（二）税款缴纳与税务风险管理1.税款缴纳：公司应按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款。税款缴纳方式包括银行转账、网上申报缴纳等方式。公司应确保税款缴纳账户资金充足，避免因税款缴纳不及时而产生滞纳金、罚款等额外费用。2.税务风险管理：加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度。定期对公司税务风险进行评估和排查，及时发现和处理税务风险点。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理合法合规。九、财务内部控制与监督（一）财务内部控制制度1.内部控制目标：建立健全财务内部控制制度，确保公司财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、提高经营效率和效果。2.内部控制原则：遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益等原则，构建科学合理、运行有效的财务内部控制体系。3