广外国语学校财务制度

PAGE广外国语学校财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范广外国语学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于广外国语学校全体教职员工及学校各项经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.合理性原则：各项财务收支应符合学校实际情况和发展需要，合理安排资金。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。4.公开性原则：财务信息应定期公开，接受学校教职工和社会监督。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务负责人职责1.贯彻执行国家财经法律法规和学校财务制度，组织制定学校财务管理制度和办法。2.负责学校财务预算、决算的编制和执行，定期分析财务状况，为学校决策提供财务依据。3.严格执行财务审批制度，对学校各项财务收支进行审核把关，确保资金安全。4.负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。5.协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，依法依规做好财务工作。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算和管理，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责编制学校财务预算、决算草案，定期进行财务分析，为学校财务管理提供数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳岗位职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。按照规定编制现金流量表，定期与会计核对现金账目。协助会计做好财务收支的核算工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据学校事业发展计划和财力情况，合理编制预算，确保收支平衡。2.统筹兼顾、保证重点原则：统筹安排各项资金，优先保障教育教学工作和重点项目的资金需求。3.勤俭节约、讲求效益原则：严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展计划、收费政策和预计收入情况，合理编制收入预算。收入预算应包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照学校事业发展计划和工作任务，结合财力情况，合理安排各项支出。支出预算应分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据学校重点工作和专项任务编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合学校财力情况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。3.学校领导班子审议通过后，将预算草案报上级主管部门审批。4.经上级主管部门审批后的预算，由学校下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校各部门应严格按照预算执行，确保各项收支按预算进度完成。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核、学校领导班子审议后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家收费政策，依法依规收取各项费用。收费项目和标准应报经物价部门批准，并向社会公示。2.加强对事业收入的管理，确保收入及时足额入账。各项收入应使用合法票据，严禁使用非法票据收费。3.规范经营收入管理，按照国家有关规定进行核算和管理，确保经营活动合法合规，收入真实准确。4.加强对其他收入的管理，严格按照规定的范围和标准收取，确保收入来源合法、合规。（三）收入票据管理1.学校统一使用财政部门监制的票据，建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和要求。2.票据使用人员应严格按照规定开具票据，确保票据内容真实、完整、准确。票据开具后，应及时登记入账，并妥善保管存根联。3.定期对票据进行盘点和核销，确保票据的安全和完整。对已使用完毕的票据，应及时办理核销手续，交回财政部门。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.真实性原则：支出应真实、准确、合理，不得虚列支出。3.效益性原则：注重资金使用效益，优化支出结构，提高资金使用效率。4.专款专用原则：对专项资金应专款专用，不得挪作他用。（三）支出审批制度1.学校建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般支出审批：日常公用经费支出、小额设备购置等，由部门负责人审核，报分管领导审批。3.较大金额支出审批：单项支出金额在[具体金额]以上的，由部门负责人审核，分管领导审核后，报校长审批。4.重大支出审批：重大项目支出、大额基建支出等，应经学校领导班子集体研究决定，并报上级主管部门审批。（四）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。2.报销审批流程：报销人应按照规定填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。经部门负责人审核、分管领导审批后，报财务部门审核报销。3.报销时间规定：一般应在支出发生后[具体时间]内办理报销手续，逾期不予报销。（五）专项资金管理1.专项资金应专款专用，单独核算。财务部门应建立专项资金台账，对专项资金的收支情况进行详细记录。2.专项资金使用部门应按照项目计划和预算安排使用资金，确保资金使用效益。在专项资金使用过程中，应严格控制费用支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。3.项目完成后，应及时办理专项资金结算和验收手续。财务部门应会同相关部门对项目资金使用情况进行审计和评价，确保专项资金使用合法合规、效益显著。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。应加强对应收及预付款项的管理，定期清理核对，及时催收款项，防止坏账损失。（三）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]以上，专用设备单位价值在[具体金额]以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：学校购置固定资产应按照规定程序办理，纳入学校预算管理。购置前应进行可行性论证，确保资产购置合理、必要。3.固定资产核算：财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行核算，设置固定资产明细账和卡片账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。4.固定资产折旧：学校应按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应符合国家有关规定。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。6.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序办理，经学校领导班子批准后，报上级主管部门审批。处置收入应及时足额上缴财政。（四）无形资产1.无形资产定义：学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产核算：财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行核算，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。3.无形资产摊销：学校应按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。摊销年限应符合国家有关规定。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.学校审计部门应定期对学校财务收支进行审计监督，对重大经济事项进行专项审计。审计结果应及时向学校领导班子汇报，并向全体教职工公开。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。2.主动接受社会监督，定期公开学校财务信息，接受教职工和社会的监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，能够反映学校财务状况和收支情况。2.财务报告应按照规定的格式和要求编制，并经学校领导班子审核后报上级主管部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对学校财务状况和收支情况进行分析，为学校决策提供财务依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务申报表等会计核算资料。（二）会计档案整理财务部门应定期对会计档案进行整理、装订和归档，确保会计档案的完整和安全。会计档案应按照年度、类别进行分类整理，编制会计档案目录。（三）会计档案保管会计档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防火、防潮、防虫、防盗。会计档案保管期限应符合国家有关规定，一般会计凭证、会计账簿保管期限为[具体年限]，财务会计报告保管期限为[具体年限]。（四）会计档案查阅与销毁1.查