海关单位财务制度

PAGE海关单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范海关单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障海关各项工作的顺利开展，确保财政资金安全、合规、高效运行。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政单位财务规则》以及国家有关财经法律法规和海关系统相关规定制定。（三）适用范围本制度适用于海关单位及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支结果。3.完整性原则：全面涵盖海关单位的各项财务活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息质量。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务活动规范有序。二、财务机构与人员（一）财务机构设置海关单位应设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作分工明确、相互制约、高效运行。（二）财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映财务状况和收支情况。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点。结合海关工作实际，合理预测各项收入和支出，提高预算的科学性和准确性。严格按照规定的程序和方法编制预算，确保预算编制的规范性。2.预算编制方法收入预算应根据海关业务特点和相关政策规定，参考上年度收入情况，结合本年度工作计划和业务发展趋势进行编制。支出预算应按照基本支出和项目支出分别编制。基本支出预算应根据人员编制、资产状况等因素，按照国家规定的定员定额标准进行编制；项目支出预算应根据海关工作重点和实际需要，按照项目申报、评审、立项等程序进行编制。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门应根据本部门的工作任务和业务需求，提出下一年度的预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合海关单位的总体工作目标和财力状况，提出年度预算草案，报单位领导审批。经单位领导审批后的年度预算草案，按照规定的程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算执行原则严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性。加强预算执行的过程监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。建立健全预算执行考核机制，对预算执行情况进行定期考核和评价。2.预算执行措施财务部门应按照预算安排，及时足额地组织各项收入，确保收入预算的完成。严格控制各项支出，按照预算规定的用途和标准使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。加强对预算执行情况的分析和监控，定期向单位领导和各部门通报预算执行情况，对预算执行中出现的偏差及时进行调整和纠正。（三）预算调整1.预算调整条件在预算执行过程中，如遇国家政策调整、海关工作任务变化、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应当按照规定的程序进行预算调整。2.预算调整程序各部门应根据实际情况，提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等内容，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报单位领导审批。经单位领导审批后的预算调整申请，按照规定的程序报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围海关单位的收入主要包括财政拨款收入、行政事业性收费收入、罚没收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和海关系统相关规定组织收入，确保收入合法合规。2.应收尽收原则：加强对各项收入的征管，做到应收尽收，防止收入流失。3.收支两条线原则：严格执行收支两条线管理规定，收入及时足额上缴国库或财政专户，支出由财政部门按照预算安排核拨。（三）收入管理措施1.财政拨款收入管理财务部门应及时掌握财政拨款政策和资金下达情况，确保财政拨款收入按时足额到位。严格按照财政部门的要求，做好财政拨款收入的账务处理和核算工作，确保账目清晰、准确。2.行政事业性收费收入管理严格按照国家规定的收费项目、收费标准和收费范围收取行政事业性收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。收费收入应使用财政部门统一监制的票据，实行票款分离制度，确保收费收入及时足额上缴国库或财政专户。3.罚没收入管理依法实施行政处罚，严格按照规定的程序和标准收取罚没收入，确保罚没收入合法合规。罚没收入应及时足额上缴国库，不得截留、挪用、坐支罚没收入。4.其他收入管理对其他收入，如利息收入、捐赠收入等，应按照相关规定进行管理，确保收入的合法性和规范性。加强对其他收入的核算和监督，定期进行清理和核对，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范围海关单位的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，降低行政成本。2.专款专用原则：对专项经费应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.效益优先原则：优化支出结构，提高资金使用效益，确保各项工作任务的顺利完成。（三）支出管理措施1.人员经费支出管理人员经费支出应严格按照国家规定的标准和范围执行，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。严格控制人员经费支出增长，加强对人员编制和工资总额的管理，确保人员经费支出合理合规。2.公用经费支出管理公用经费支出应按照国家规定的定额标准执行，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。加强对公用经费支出的控制和管理，严格执行审批制度，确保公用经费支出合理节约。3.项目支出管理项目支出应按照项目申报、评审、立项等程序进行管理，确保项目支出的必要性和可行性。建立健全项目支出管理制度，加强对项目实施过程的监督和管理，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。项目完成后，应及时进行验收和决算，对项目资金的使用情况进行绩效评价。（四）支出审批程序1.日常支出审批各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或特殊支出应经单位领导集体研究决定后报分管领导审批。支出报销时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，经财务人员审核无误后，按照审批程序办理报销手续。2.专项支出审批专项支出应按照项目管理的要求进行审批。项目申报时，应提交项目可行性研究报告、项目预算等资料，经单位领导审核后报上级主管部门审批。项目实施过程中，应严格按照项目预算和实施方案使用资金，定期向单位领导和上级主管部门报告项目进展情况。项目完成后应及时进行验收和决算，并提交项目绩效评价报告。六、资产管理（一）资产分类海关单位的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：海关单位的资产实行统一管理，由财务部门负责资产的核算和监督，各部门负责资产的使用和保管。2.合理配置原则：根据海关工作实际需要，合理配置资产，提高资产使用效益。3.安全完整原则：加强对资产的管理和维护，确保资产的安全完整，防止资产流失。（三）资产管理措施1.流动资产流动资产主要包括现金、银行存款、库存材料、暂付款等。加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。定期对库存材料进行清查盘点，及时清理积压和变质材料，确保库存材料账实相符。加强对暂付款的管理，及时清理往来款项，防止形成坏账。2.固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产账实相符。对固定资产的购置、处置等重大事项，应按照规定的程序进行审批，确保固定资产管理规范有序。3.无形资产无形资产是指不具有实物形态而能为海关单位提供某种权利的资产，如专利权、商标权、著作权等。加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。按照国家规定的方法对无形资产进行摊销，确保无形资产价值的合理分摊。七）负债管理（一）负债范围海关单位的负债主要包括应缴款项、暂存款项等。（二）负债管理原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和海关系统相关规定举借债务，确保债务合法合规。2.风险控制原则：加强对负债的管理和风险控制，合理确定负债规模，防止出现债务风险。（三）负债管理措施1.应缴款项管理应缴款项是指海关单位按照国家规定应上缴国库或财政专户的款项，如行政事业性收费收入、罚没收入等。财务部门应及时足额地组织应缴款项的上缴工作，确保应缴款项按时足额上缴国库或财政专户。加强对应缴款项的核算和监督，定期核对账目，确保应缴款项账目清晰、准确。2.暂存款项管理暂存款项是指海关单位在业务活动中与其他单位或个人发生的临时性暂存、代收等款项。严格控制暂存款项的规模，及时清理暂存款项，不得长期挂账。对暂存款项的收支情况应进行详细记录和核算，确保暂存款项管理规范有序。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：海关单位应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，加强对财务活动的全过程监督。2.定期开展内部审计：定期组织内部审计，对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。3.加强财务人员监督：财务人员应严格遵守职业道德和财经纪律，自觉接受内部监督，确保财务工作规范有序。（二）外部监督1.接受财政部门监督：主动接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供财务资料，及时整改存在的问题。2.接受审计部门监督：积极配合审计部门的审计工作，如实提供相关资料，对审计发现的问题认真整改落实。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及报表附注等内容。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保财务报告数据真实、准确、完整。3.财务报告报送要求：财务报告应按照规定的时间和程序报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析