基层侨联财务制度

PAGE基层侨联财务制度一、总则（一）目的为了加强基层侨联财务管理，规范财务行为，保障侨联工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合基层侨联实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于基层侨联机关及所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖侨联各项财务活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，保证财务报表和财务分析的可靠性。5.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，避免浪费和闲置。二、财务管理职责（一）领导职责基层侨联领导对财务管理工作负总责，负责组织制定财务管理制度，审核重大财务事项，监督财务工作执行情况，确保财务工作合法合规、保障侨联事业健康发展。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财务法律法规和本制度，负责侨联财务日常管理工作。2.编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.负责财务收支核算，严格审核各项收支凭证，确保财务数据准确。4.管理侨联资产，定期进行资产清查，保证资产安全完整。5.负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料。（三）其他部门职责各部门应配合财务部门做好财务管理工作，严格执行财务审批制度，确保本部门经费使用合理合规，及时提供财务相关资料和信息。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据侨联年度工作计划和任务，参考上年度预算执行情况，结合本年度实际情况，编制年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算，收入预算应明确各项收入来源及金额；支出预算应按照功能分类和经济分类进行编制，细化到具体项目和金额。3.各部门应根据本部门工作任务和经费需求，提出本部门预算建议数，报财务部门汇总审核。（二）预算审批1.财务部门将编制好的年度财务预算草案提交侨联领导班子审议。2.经领导班子审议通过后的预算报上级主管部门审批（如有要求），并在侨联内部公布。（三）预算执行1.财务部门严格按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算执行的严肃性。2.各部门应严格执行本部门预算，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、侨联工作任务变化等原因需要调整预算的，由财务部门提出预算调整方案。2.预算调整方案应说明调整原因、调整项目及金额等，经侨联领导班子审议通过后执行，并报上级主管部门备案（如有要求）。（五）预算监督与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行监督检查，及时发现和纠正预算执行中的问题。2.侨联建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）收入范围基层侨联收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、捐赠收入、会费收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定取得，确保收入合法合规。2.财政拨款收入应按照财政部门规定的用途和范围使用，专款专用。3.上级补助收入应按照上级部门要求进行管理和使用。4.捐赠收入应按照捐赠协议约定的用途使用，接受社会监督。5.会费收入应按照规定的标准收取，及时足额上缴，不得截留、挪用。6.其他收入应如实入账，不得隐瞒、虚报。（三）收入票据管理1.侨联使用财政部门统一监制的票据，不得自行印制或使用非法票据。2.票据开具应真实、准确、完整，加盖侨联财务专用章或发票专用章。3.建立票据管理制度，定期对票据的领购、使用、保管、核销等情况进行检查和登记。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关财务开支范围和标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应经领导班子集体研究决定。3.支出审批应遵循先申请、后审批、再支出的程序，确保支出合规合理。（二）支出审批流程1.经办人填写支出报销单，详细注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对本部门支出的真实性、合理性进行审核签字。3.财务部门对支出凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核无误后报领导审批。4.领导根据审批权限进行审批，签字同意后支出。（三）支出分类管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等，按照国家和地方有关规定执行。严格控制人员经费支出，确保工资福利待遇符合政策标准。2.公用经费支出办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等公用经费支出，应按照相关规定和标准执行。加强公用经费管理，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。公务接待应严格执行接待标准，控制接待范围和次数，不得超标准接待。公务用车应严格按照规定用途使用，控制车辆运行费用，实行定点维修、定点加油、定点保险。3.项目经费支出项目经费应按照项目预算和合同约定使用，专款专用。项目实施部门应定期向财务部门报送项目进展情况和经费使用情况，确保项目经费使用合规合理。项目完成后，应及时进行财务决算和验收，结余资金按照规定处理。（四）差旅费管理1.严格执行国家和地方有关差旅费管理规定，明确差旅费报销标准和审批流程。2.出差人员应按照规定乘坐交通工具、住宿、就餐，超标准部分自理。3.差旅费报销应提供真实有效的出差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证，经审核后报销。（五）会议费管理1.会议费应按照精简、高效、节约的原则进行安排，严格控制会议规模、会期和费用支出。2.会议举办部门应提前编制会议预算，报领导审批后执行。3.会议费报销应提供会议通知、参会人员名单、会议费用发票等凭证，经审核后报销。（六）培训费管理1.培训费应按照培训计划和培训标准进行安排，确保培训质量和效果。2.培训举办部门应提前编制培训预算，报领导审批后执行。3.培训费报销应提供培训通知、培训课程安排、培训费用发票等凭证，经审核后报销。六、资产管理（一）资产分类与计价1.侨联资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等，按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产按照购置成本计价，购置成本包括买价、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。4.无形资产是指侨联拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等，按照实际成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算和相关规定进行，严格执行政府采购制度（符合政府采购条件的）。2.购置资产时应签订合同，明确资产的规格、数量、价格、质量标准、售后服务等条款。3.资产到货后，采购部门应组织相关人员进行验收，验收合格后方可办理入账手续。验收内容包括资产的数量、规格、质量、性能等是否符合合同要求。（三）资产日常管理1.建立资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责。2.财务部门负责资产的账务核算，定期与资产管理部门核对资产账目，确保账账相符。3.资产管理部门负责资产的实物管理，定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。4.资产使用部门应妥善保管和使用资产，不得擅自处置、出租、出借资产。如因工作需要确需处置、出租、出借资产的，应按照规定程序办理审批手续。（四）资产清查与盘点1.侨联定期进行资产清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。2.清查盘点工作由资产管理部门牵头，财务部门配合，各资产使用部门参与。清查盘点内容包括资产的数量、价值、使用状况等。3.对清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。资产盘盈应及时入账，资产盘亏、毁损应按照规定权限审批后核销，并调整相关账目。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，审批通过后委托具有资质的评估机构进行评估（需要评估的资产），并按照评估结果进行处置。3.资产处置收入应及时足额上缴财政（按照规定应上缴的），不得截留、挪用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.侨联定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映侨联财务状况和收支情况，做到账表相符、账实相符。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核、侨联领导审批后报上级主管部门和财政部门（如有要求）。（二）财务分析1.财务部门定期对侨联财务状况和收支情况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出结构、资产负债状况、资金使用效益等方面。3.通过财务分析，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，为领导决策提供参考依据。八、财务监督与检查（一）内部监督1.侨联建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务部门定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.审计部门（如有）定期对侨联财务进行审计，监督财务制度执行情况，检查财务收支的真实性、合法性和效益性。（二）外部监督接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作，对发现的问题及时整改落实。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、财务审计报告、经济合同、票据存根等各类财务资料。（二）档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求分类装订成册。2.档案整理完成后，及时移交档案管理部门归档保管，明确档案保管期限。（三）档案查阅与借阅1.因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，经财务负责人批准后，在档案管理部门指定地点查阅。2.如需借阅财务档案的，应填写档案借阅申请表，经财务负责人和侨联领导批准后，办理借